Dz.U. 2024 poz. 436

DZIENNIK USTAW
RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
Warszawa, dnia 25 marca 2024 r. Poz. 436

OBWIESZCZENIE
MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 6 marca 2024 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie rodzajów
i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa
w zakresie krajowych środków finansowych oraz zakresu i terminów udostępniania informacji
o stanach środków na tych rachunkach

1. Na podstawie art. 16 ust. 3 ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych i niektórych innych aktów prawnych (Dz. U. z 2019 r. poz. 1461) ogłasza się w załączniku do niniejszego obwieszczenia jednolity tekst rozpo- rządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2010 r. w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych oraz zakresu i termi- nów udostępniania informacji o stanach środków na tych rachunkach (Dz. U. z 2021 r. poz. 188), z uwzględnieniem zmian wprowadzonych:

1. rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2022 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajo- wych środków finansowych oraz zakresu i terminów udostępniania informacji o stanach środków na tych rachunkach (Dz. U. poz. 2857);
2. rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2023 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajo- wych środków finansowych oraz zakresu i terminów udostępniania informacji o stanach środków na tych rachunkach (Dz. U. poz. 2609).

2. Podany w załączniku do niniejszego obwieszczenia tekst jednolity rozporządzenia nie obejmuje:

1. § 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2022 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadz onych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajo- wych środków finansowych oraz zakresu i terminów udostępniania informacji o stanach środków na tych rachunkach (Dz. U. poz. 2857), który stanowi:
   „§ 2. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2023 r.”;

2. § 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2023 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajo- wych środków finansowych oraz zakresu i terminów udostępniania informacji o stanach środków na tych rachunkach (Dz. U. poz. 2609), który stanowi:
   „§ 2. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2024 r.”. Minist er Finansó w: A. Domański

3. Minister Finansów kieruje działami administracji rządowej – budżet, finanse publiczne i instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2023 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2710).

Dziennik Ustaw – 2 – Poz. 436

Załącznik do obwieszczenia Ministra Finansów
z dnia 6 marc a 2024 r. (Dz. U. poz . 436) RO ZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW
z dnia 20 grudnia 2010 r. w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych oraz zakresu i terminów udostępniania informacji
o stanach środków na tych rachunkach
Na podstawie art. 199 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2023 r. poz. 1270, z późn. zm.1)) zarządza się, co następuje:
Rozdział 1 Przepisy ogólne
§ 1. Rozporządzenie określa:

1. rodzaje i tryb dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych;

2. zakres i terminy udostępniania Ministrowi Finansów i Najwyższej Izbie K ontroli informacji o stanach środków na ra- chunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych;

3. zakres i terminy udostępniania właściwym dysponentom informacji o stanach środków na rachunkach bieżących do- chodów i wydatków państwowych jednostek budżetowych i rachunkach bieżących urzędów obsługujących organy
   podatkowe, dla gromadzenia dochodów budżetu państwa.
   § 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

4. ustawie o finansach publicznych – należy przez to roz umieć przepisy ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych;

5. krajowych środkach finansowych – należy przez to rozumieć dochody i wydatki budżetu państwa, z wyłączeniem
   dochodów i wydatków budżetu środków europejskich, oraz środki do sfinan sowania pożyczkowych potrzeb budżetu państwa;

6. dysponentach środków budżetu państwa – należy przez to rozumieć dysponentów części budżetowych i kierowników podległych tym dysponentom państwowych jednostek budżetowych, dysponentów drugiego i trzeciego sto pnia, dys- ponujących środkami budżetu państwa, które nie są objęte budżetem środków europejskich;

7. rachunkach państwowych jednostek budżetowych – należy przez to rozumieć odpowiednio rachunki bieżące dochodów i wydatków oraz rachunki pomocnicze dysponentó w środków budżetu państwa w zakresie krajowych środków finan- sowych;

8. państwowych jednostkach budżetowych – należy przez to rozumieć państwowe jednostki budżetowe, o których mowa w art. 11 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, oraz inne jednostki organiz acyjne, których kierownicy są dysponen- tami środków budżetu państwa;
   6)2) wydatkach niewygasających – należy przez to rozumieć wydatki, które nie wygasają z upływem roku budżetowego, ustalone przez Radę Ministrów w przepisach wykonawczych wydanych na podsta wie ustawy;

9. sumach na zlecenie – rozumie się przez to środki w zakresie krajowych środków finansowych, służące do finansowania zadań, w tym inwestycji, realizowanych wspólnie lub zleconych do wykonania państwowej jednostce budżetowej przez inne jednostk i organizacyjne, ze środków zleceniodawcy;

10. Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2023 r. poz. 1273, 1407, 1429, 1641, 1693 i 1872.

11. W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2022 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych ora z zakresu i terminów udostępniania informacji o stanach środków na tych rachunkach (Dz. U. poz. 2857), które weszło w życie z dniem 1 stycznia 2023 r.

Dziennik Ustaw – 3 – Poz. 436

8. rachunkach VAT – rozumie się przez to prowadzone dla rachunków bieżących i pomocniczych państwowych jednostek budżetowych oraz dla rachunków bieżących państwowych funduszy celowych rachunki VAT, o których mowa w roz- dziale 3a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe (Dz. U. z 2023 r. poz. 2488);

9. instrumencie płatniczym – rozumie się przez to instrument płatniczy, o którym mowa w ustawie z dnia 19 sierp- nia 2011 r. o usługach płatniczych (Dz. U. z 2024 r. poz. 30). Rozdział 2 Rachunki bankowe prowadzone dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych
   i zasady ich obsługi
   § 3. 1. Dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych są prowadzone następujące rachunki bankowe:

10. centralny rachunek bieżący budżetu państwa obejmujący rachunki bankowe:
    a) dochodów budżetu państwa z tytułu:
    – podatków: dochodowego od osób prawnych, dochodowego od osób fizycznych, od towarów i usług oraz in- nych podatkowych i niepodatkowych d ochodów budżetu państwa,
    –3) podatku akcyzowego,
    – dochodów pobranych przez państwowe jednostki budżetowe,
    – wpływów niewykorzystanych w terminie określonym przez Radę Ministrów środków na wydatki niewygasa- jące, – wpływów środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (z wyłączeniem środków budżetu środków euro - pejskich),
    – pozostałych dochodów,
    b) wydatków budżetu państwa dla obciążeń budżetowych z tytułu przekazywania dysponentom części budżetowych środków na dokonywanie wydatków,
    c) wydatków niewyg asających,
    d) środków do sfinansowania pożyczkowych potrzeb budżetu państwa, na których ujmowane są: przychody i roz- chody budżetu państwa, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 4 i art. 6 ust. 2 ustawy o finansach publicznych;

11. rachunki bieżące państwowych jednostek budżetowych, z wyodrębnieniem rachunków dochodów i wydatków, oraz prowadzone dla tych rachunków rachunki VAT, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej;

12. rachunki bieżące urzędów obsługujących organy podatkowe, dla gromadzenia dochodów budżet u państwa, z wyod- rębnieniem rachunków dla:
    a) wpływów z tytułu podatków: dochodowego od osób prawnych, dochodowego od osób fizycznych, od towarów i usług oraz innych podatkowych i niepodatkowych dochodów budżetu państwa,
    b)4) wpływów z tytułu podatku akcyz owego,
    c) pozostałych dochodów;

13. rachunki bieżące państwowych funduszy celowych, o ile odrębne ustawy nie stanowią inaczej, oraz prowadzone dla tych rachunków rachunki VAT;

14. rachunki pomocnicze:
    a) państwowych jednostek budżetowych dla środków na wydat ki niewygasające,
    b) państwowych jednostek budżetowych dla dotacji podlegających zwrotowi do budżetu państwa,

15. Ze zmianami wprowadzonymi przez § 1 pkt 2 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2, oraz prz ez § 1 pkt 1 rozporządze- nia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2023 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych oraz zakresu i terminów udostępniania informacji o stanach środków na tych rachunkach (Dz. U. poz. 2609), które weszło w życie z dniem 1 stycz- nia 2024 r.

16. Ze zmianami wprowadzonymi przez § 1 pkt 2 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2, ora z przez § 1 pkt 2 rozporządze- nia wymienionego jako drugie w odnośniku 3.

Dziennik Ustaw – 4 – Poz. 436

c) państwowych jednostek budżetowych dla sum na zlecenie,
d) o których mowa w § 16 ust. 1 i 3, e) państwowych jednostek budżetowych dla gromadzeni a wpływów dotyczących przychodów z prywatyzacji
– oraz prowadzone dla tych rachunków rachunki VAT;
5a) rachunki pomocnicze Ministra Finansów dla wolnych środków przyjmowanych w depozyt lub zarządzanie i ich zwrotu oraz dla innych operacji finansowych związ anych z finansowaniem potrzeb pożyczkowych budżetu państwa oraz za- rządzaniem długiem Skarbu Państwa i płynnością budżetu państwa;
6) rachunki bieżące jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej.
2. Obsługę rachunków ban kowych, o których mowa w ust. 1 pkt 1–3 i pkt 5 lit. a, b i e, prowadzi Narodowy Bank Polski.
3. Obsługę rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 5 lit. c i d, prowadzi Narodowy Bank Polski lub Bank Gospodarstwa Krajowego.
4. Obsługę rachunków bank owych, o których mowa w ust. 1 pkt 4, w zakresie państwowych funduszy celowych, o których mowa w art. 9 pkt 8 ustawy o finansach publicznych, prowadzi Narodowy Bank Polski, chyba że Minister Finan- sów wskaże do obsługi tych rachunków Bank Gospodarstwa Krajo wego, uwzględniając warunki określone w art. 196 ust. 3 ustawy o finansach publicznych.
4a. Obsługę rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 4, w zakresie państwowych funduszy celowych, o których mowa w art. 9 pkt 7 ustawy o finansach publicznych, oraz rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 5a, prowadzi Bank Gospodarstwa Krajowego.
5. Obsługę rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 6, regulują odrębne przepisy.
6. Obsługa rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1, prowadzona je st na podstawie umów rachunku bankowego.
§ 4. Suma sald rachunków bankowych, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 1–3 i pkt 5 lit. a, b i e, stanowi dyspozycyjny stan środków budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych. Szczegółowe zasady ustalania dyspozycyjnego stanu środków budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych określa porozumienie zawarte pomiędzy Na- rodowym Bankiem Polskim a Ministerstwem Finansów.
§ 5. Rachunki bankowe tworzące centralny rachunek bieżący budżetu państwa w zakresie krajowych środków finan- sowych, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 1, służą do:

1. gromadzenia dochodów budżetu państwa pobieranych przez:
   a) organy podatkowe,
   b) państwowe jednostki budżetowe;

2. przekazywania środków budżetu państwa na sfinansowanie wyd atków budżetu państwa, ujętych w planach finanso- wych dysponentów części budżetowych i podległych im dysponentów drugiego i trzeciego stopnia, oraz przyjmowania środków budżetu państwa zwróconych w danym roku budżetowym przez dysponentów części budżetowych i podleg - łych im dysponentów niższego stopnia;

3. przeprowadzania operacji finansowych związanych z finansowaniem potrzeb pożyczkowych budżetu państwa i zarzą- dzaniem płynnością w zakresie:
   a) sprzedaży i wykupu papierów wartościowych emitowanych przez Ska rb Państwa na rynku krajowym i zagranicz- nym,
   b) zaciągania i spłaty pożyczek oraz kredytów na rynku krajowym i zagranicznym,
   c) przeprowadzania innych operacji finansowych związanych z zarządzaniem długiem Skarbu Państwa i płynnością budżetu państwa;

4. przekazywania środków budżetu państwa na rachunki środków na wydatki niewygasające dysponentów części bu dże- towych;

5. przyjmowania wpływów z prywatyzacji majątku Skarbu Państwa i realizacji płatności wynikających z odrębnych ustaw, których źródłem są przych ody z prywatyzacji majątku Skarbu Państwa;

6. (uchylony);5)

7. Przez § 1 pkt 3 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw – 5 – Poz. 436

7. przekazywania środków na rachunki bieżące państwowych jednostek budżetowych oraz urzędów obsługujących or- gany podatkowe w celu zapewnienia realizacji zwrotów nadpłat wynikających z rozliczeń po branych dochodów;
8. obsługi operacji związanych z realizacją innych przychodów i rozchodów wynikających z ustawy budżetowej;
9. gromadzenia dochodów budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych z tytułu wpływów środków po- chodzących z budżetu U nii Europejskiej;
   10)6) przyjmowania niewykorzystanych środków na wydatki niewygasające.
   § 6. 1. Rachunki środków do sfinansowania pożyczkowych potrzeb budżetu państwa służą do gromadzenia przycho- dów budżetu państwa, dokonywania rozchodów budżetu państwa, zamknięcia rachunków dochodów i wydatków budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych, zasilania budżetu środków europejskich, przyjmowania zwrotów do- konanych zasileń oraz zarządzania płynnością.

2. Środki w zakresie przychodów pochodzą:

1. ze sprzedaży papierów wartościowych oraz z innych operacji finansowych;
2. z prywatyzacji majątku Skarbu Państwa;
3. ze spłat pożyczek udzielonych ze środków publicznych;
4. z otrzymanych pożyczek i kredytów;
5. z innych źródeł.

3. Rozchody są przeznaczone na :

1. spłaty otrzymanych pożyczek i kredytów;
2. wykup papierów wartościowych;
3. udzielone pożyczki;
4. płatności wynikające z odrębnych ustaw, których źródłem finansowania są przychody z prywatyzacji majątku Skarbu Państwa;
5. pożyczki udzielone na finansowanie przejściowe zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej;
6. inne operacje finansowe związane z zarządzaniem długiem publicznym i płynnością.

4. Operacje na rachunkach środków do sfinansowania pożyczkowych po trzeb budżetu państwa dokonywane są w try- bie i terminach określonych w odrębnych przepisach i umowach.
   § 7. 1. Rachunkami bieżącymi państwowych jednostek budżetowych, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 2, dysponują dysponenci środków budżetu państwa.
5. Rachu nki bieżące w zakresie krajowych środków finansowych państwowych jednostek budżetowych służą realizacji dochodów oraz wydatków budżetu państwa.
6. Dysponenci środków budżetu państwa prowadzą jeden rachunek bieżący dochodów i jeden rachunek bieżący wy- datków dla danej części budżetu państwa.
   § 8. 1. Na rachunek bieżący dochodów państwowej jednostki budżetowej przyjmowane są:

1. dochody budżetowe państwowych jednostek budżetowych oraz dochody budżetu państwa realizowane przez inne pod- mioty;

2. wpływy z tytułu zwrotu wydatków, jeżeli zwrot następuje po upływie roku budżetowego, w którym wydatku doko- nano;

3. środki z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa na zwroty nadpłat w dochodach budżetowych;

4. wpływy z tytułu oprocentowania środków zgromadzonych na rachunkach pomocniczych państwowych jednostek bud - żetowych, jeżeli przepisy szczególne nie stanowią inaczej;

5. wpływy z rachunku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. b, stanowiące dochody;

6. W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 3 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw – 6 – Poz. 436

6. wpływy środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej z tytułu refundacji wydatków poniesionych z budżetu państwa na finansowanie programów i projektów;
7. środki pieniężne zgromadzone na rachunku VAT prowadzonym dla tego rachunku dochodów.

2. Z rachunku bieżącego dochodów państwowej jednostki budżetowej dokonywan e są:

1. zwroty nadpłat i zwroty kwot nienależnie pobranych lub pobranych na rzecz innych jednostek wraz z oprocentowaniem uregulowanym odrębnymi przepisami;
2. przelewy zrealizowanych dochodów budżetowych na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachun ku bieżącego budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych;
3. przelewy zrealizowanego w dochodach budżetowych jednostki podatku od towarów i usług na właściwe rachunki na zasadach i w terminach określonych w odrębnych przepisach.
   § 9. 1. Na rac hunek bieżący wydatków państwowej jednostki budżetowej przyjmowane są:
4. wpływy środków pieniężnych otrzymanych na realizację wydatków budżetowych zgodnie z planem finansowym oraz dla dysponentów niższego stopnia;
5. zwroty środków pieniężnych z rachunków bieżących wydatków dysponenta niższego stopnia;
6. wpływy z tytułu zwrotu wydatków dokonanych w tym samym roku, w którym poniesiono wydatki;
7. zwroty niewykorzystanych środków przekazanych na współfinansowanie projektów państwowych jednostek budżeto- wych, finansowanych z udziałem środków europejskich, z wyodrębnionego rachunku prowadzonego dla obsługi
   budżetu środków europejskich oraz na rachunek, o którym mowa w art. 192 ust. 4 ustawy o finansach publicznych;
8. wpływy z rachunku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. b, stanowiące zwrot wydatków;
9. zwroty niewykorzystanych środków przekazanych na rachunek, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. d;
10. środki pieniężne zgromadzone na rachunku VAT prowadzonym dla tego rachunku wydatków.

2. Z rachunku bieżąc ego wydatków państwowej jednostki budżetowej dokonywane są:

1. wydatki bieżące i inwestycyjne;
2. przelewy dotacji i subwencji dla jednostek samorządu terytorialnego;
3. przelewy pozostałych dotacji;
4. przelewy środków pieniężnych do dysponentów niższego stopnia;
5. zwroty środków niewykorzystanych w danym roku budżetowym na rachunek bieżący wydatków dysponenta wyższego stopnia;
6. przelewy środków dla jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej oraz na opłacanie składe k do organizacji międzynarodowych;
7. (uchylony);7)
8. przelewy środków na współfinansowanie projektów państwowych jednostek budżetowych, finansowanych z udziałem środków europejskich, na wyodrębniony rachunek prowadzony dla obsługi budżetu środków europej skich oraz na ra- chunek, o którym mowa w art. 192 ust. 4 ustawy o finansach publicznych;
9. przelewy środków pieniężnych na rachunek, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. d. § 10. 1. Państwowe jednostki budżetowe oraz urzędy obsługujące organy podatkowe ma jące siedzibę poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski prowadzi obsługę kasową, mogą korzystać, po uzgodnieniu z Narodowym Bankiem Pol- skim, z zastępczej obsługi kasowej (wpłaty i wypłaty gotówkowe).

2. Z zastępczej obsługi kasowej (wpłaty i wypłaty gotó wkowe) mogą również korzystać, po uzgodnieniu z Narodo- wym Bankiem Polskim, sądy rejonowe, w których nie powołano dyrektora sądu i zadania dyrektora sądu wykonują dyrek- torzy przełożonych sądów okręgowych.
3. Realizacja wypłat gotówkowych następuje do wysoko ści środków zgromadzonych na rachunku bankowym odpo- wiednio państwowej jednostki budżetowej i urzędu obsługującego organ podatkowy, o których mowa w ust. 1, oraz sądu okręgowego, którego dyrektor wykonuje zadania dyrektora sądu rejonowego, o którym mowa w ust. 2. Przepis § 10a ust. 2 stosuje się odpowiednio.

7. Przez § 1 pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw – 7 – Poz. 436

4. Zasady wpłat i wypłat gotówkowych regulują umowy o wykonywanie zastępczej obsługi kasowej zawierane przez Narodowy Bank Polski z bankami.
5. Przepisy ust. 1–4 stosuje się odpowiednio do zastępczej obs ługi kasowej w zakresie rachunków bankowych prowa- dzonych w Banku Gospodarstwa Krajowego.
   § 10a. 1. Państwowe jednostki budżetowe, urzędy obsługujące organy podatkowe oraz państwowe fundusze celowe, których rachunki bankowe są prowadzone w Narodowym Banku P olskim, mogą korzystać z instrumentów płatniczych, w tym kart płatniczych, zgodnie z umową rachunku bankowego.
6. Obciążenie rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1, z użyciem instrumentu płatniczego, w tym karty płat- niczej, następuje do wysokości śro dków przekazanych tytułem zasilenia tego instrumentu płatniczego.
   § 11. 1. Rachunki bieżące urzędów obsługujących organy podatkowe, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 3, służą do gro- madzenia wpływów z tytułu podatkowych i niepodatkowych należności budżetowych.
7. Z rachunków bieżących urzędów obsługujących organy podatkowe, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 3, nie mogą być dokonywane wypłaty, z wyjątkiem:

1. zwrotów nadpłat i oprocentowania tych nadpłat, na podstawie odrębnych przepisów;
2. przelewów zrealizowanych dochodów budżetowych na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżą- cego budżetu państwa;
3. przekazywania pobieranych przez urzędy skarbowe dochodów jednostkom samorządu terytorialnego oraz należnych tym jednostkom udziałów w dochodach budżetu państwa, w terminach i na zasadach określonych w odrębnych prze- pisach;
4. przekazywania środków z tytułu potrąceń dochodów i innych wpłat, ustalonych na podstawie odrębnych przepisów;
5. przekazywania środków w związku z przeksięgowaniami po między rachunkami bankowymi urzędów obsługujących organy podatkowe.
   § 12. 1. Rachunek bieżący państwowego funduszu celowego, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 4, otwiera dysponent funduszu, który został wskazany w ustawie tworzącej fundusz.

2. Państwowe fundu sze celowe mające siedzibę poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski lub Bank Gospodar- stwa Krajowego prowadzi obsługę kasową, mogą korzystać, po uzgodnieniu odpowiednio z Narodowym Bankiem Polskim lub Bankiem Gospodarstwa Krajowego, z zastępczej obsługi kasowej (wpłaty i wypłaty gotówkowe).
   § 13. 1. Na rachunek pomocniczy państwowej jednostki budżetowej, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. a, przyjmo- wane są:
   1)8) wpływy środków pieniężnych z rachunku wydatków niewygasających centralnego rachunku bieżące go budżetu pań- stwa lub rachunków wydatków dla środków na wydatki niewygasające dysponenta wyższego stopnia;

2. wpływy z tytułu zwrotu środków na wydatki niewygasające;
3. (uchylony);9)
4. środki pieniężne zgromadzone na rachunku VAT prowadzonym dla tego ra chunku pomocniczego.

2. Z rachunku pomocniczego państwowej jednostki budżetowej, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. a, dokonywane są:
   1)10) wydatki niewygasające ujęte przez Radę Ministrów w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie ustawy;

2. przele wy środków pieniężnych na rachunki pomocnicze dla środków na wydatki niewygasające dysponentów niższego stopnia;
   3)11) przelewy z tytułu niewykorzystanych środków na wydatki niewygasające na wyodrębniony rachunek wydatków dla środków na wydatki niewygasając e dysponenta wyższego stopnia lub na rachunek wydatków niewygasających cen- tralnego rachunku bieżącego budżetu państwa.

3. Dysponenci środków budżetu państwa prowadzą jeden rachunek pomocniczy dla środków na wydatki niewygasa- jące dla danej części budżetowej .

8. Ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 5 lit. a tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

9. Przez § 1 pkt 5 lit. a tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

10. W brzmieniu usta lonym przez § 1 pkt 5 lit. b tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

11. W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 5 lit. b tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw – 8 – Poz. 436

§ 14. 1. Na rachunek pomocniczy państwowej jednostki budżetowej, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. b, przyjmo- wane są:

1. wpływy ze zwrotów dotacji, w tym w części, która została wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem, nienależnie udzielona lub pobr ana w nadmiernej wysokości;
2. dotacje udzielone z budżetu państwa w części niewykorzystanej do końca roku budżetowego lub w terminie określo- nym w umowie;
3. środki pieniężne zgromadzone na rachunku VAT prowadzonym dla tego rachunku pomocniczego.

2. Z rachunku pomocniczego państwowej jednostki budżetowej, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. b, dokonywane są przelewy środków pieniężnych na właściwy rachunek bieżący dochodów lub wydatków państwowej jednostki budżeto- wej, z uwzględnieniem okresu przejściowego , o którym mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 198 ustawy o finan - sach publicznych.
3. Decyzję o konieczności otworzenia rachunku pomocniczego, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. b, podejmuje kierownik państwowej jednostki budżetowej w porozum ieniu z właściwym dysponentem części budżetowej.
   § 15. 1. Kierownik państwowej jednostki budżetowej otwiera, za zgodą dysponenta części budżetowej, rachunek po- mocniczy dla sum na zlecenie.
4. Środki zgromadzone na rachunku, o którym mowa w ust. 1, zwraca się do dnia 31 grudnia danego roku budżetowego na rachunek bieżący wydatków państwowej jednostki budżetowej, która przekazała środki, chyba że przepisy odrębne sta- nowią inaczej.
5. Państwowa jednostka budżetowa po wykonaniu zlecenia w terminie określonym w umowie rozlicza się przed zle- ceniodawcą z otrzymanych środków, a pozostałe środki, jeżeli przepisy odrębne nie stanowią inaczej, przekazuje na rachu- nek zleceniodawcy.
6. Państwowa jednostka budżetowa prowadzi jeden rachunek pomocniczy dla sum na zlecenie, chyba że odrębne prze- pisy stanowią inaczej.
   § 16. 1. Minister Finansów na uzasadniony wniosek dysponenta części budżetowej może zezwolić kierownikowi pań- stwowej jednostki budżetowej na otwarcie rachunku pomocniczego prowadzonego dla obsługi budżetu państw a w zakresie krajowych środków finansowych na każdy rodzaj środków.
7. Dysponent części budżetowej, występując z wnioskiem do Ministra Finansów, rekomenduje jeden z banków, o któ- rym mowa w § 3 ust. 3, w którym prowadzony będzie rachunek pomocniczy, uzasadn ia konieczność wydzielenia środków na odrębnym rachunku pomocniczym lub możliwość objęcia kilku rodzajów środków jednym rachunkiem pomocniczym. Minister Finansów, wydając zgodę, dokonuje wyboru banku do prowadzenia rachunku pomocniczego dla danego rodzaju środków oraz określa zasady funkcjonowania tego rachunku.
8. Zgoda Ministra Finansów nie jest wymagana, jeżeli otwarcie rachunku pomocniczego służącego obsłudze budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych wynika z odrębnych przepisów.
9. (uchy lony).
   § 16a. 1. Na rachunki pomocnicze Ministra Finansów, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 5a, przyjmowane są wpływy:

1. wolnych środków od jednostek sektora finansów publicznych przekazanych w depozyt lub zarządzanie;
2. środków na sfinansowanie zwrotu wo lnych środków przyjętych w depozyt lub zarządzanie;
3. ze zwrotu lokat dokonywanych z tych rachunków.

2. Z rachunków pomocniczych Ministra Finansów, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 5a, dokonywane są:

1. przelewy z tytułu zwrotu wolnych środków przyjętych o d jednostek sektora finansów publicznych w depozyt lub za- rządzanie;
2. przelewy środków na centralny rachunek bieżący budżetu państwa;
3. lokaty.

3. Na rachunkach pomocniczych Ministra Finansów, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 5a, mogą być dokonywane inne operacje finansowe związane z finansowaniem potrzeb pożyczkowych budżetu państwa oraz zarządzaniem długiem Skarbu Państwa i płynnością budżetu państwa.

Dziennik Ustaw – 9 – Poz. 436

§ 16b. 1. Kierownik państwowej jednostki budżetowej występuje do Ministra Finansów z wnioskiem o zgodę n a otwarcie rachunku pomocniczego dla gromadzenia wpływów dotyczących przychodów z prywatyzacji. Przepisy § 16 sto- suje się odpowiednio.
2. Środki na centralny rachunek bieżący budżetu państwa odprowadzane są z rachunku, o którym mowa w ust. 1, po pomniejsze niu o odpisy wynikające z odrębnych przepisów, w terminie określonym w zgodzie na prowadzenie rachunku pomocniczego, wydanej przez Ministra Finansów.
3. Zwroty nadpłat środków dotyczących przychodów z prywatyzacji są dokonywane z rachunku, o którym mowa w ust. 1. W przypadku gdy na tym rachunku brakuje środków finansowych, zwrotu nadpłaconych przychodów dokonuje się w trybie określonym w § 5 rozporządzenia wydanego na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych.
§ 17. 1. Rachunek bieżący państwowej je dnostki budżetowej mającej siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Pol- skiej, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 6, służy do rozliczeń operacji finansowych związanych z realizacją dochodów i wy- datków budżetowych, wydatków niewygasających oraz wykonaniem sum na zlecenie.
2. Do państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej nie stosuje się przepisów § 15 ust. 1. Rozdział 3 Zakres informacji w ramach obsługi bankowej budżetu państwa o stanie środków na rachunkach bankowych
§ 18. 1. W ramach obsługi bankowej budżetu państwa Narodowy Bank Polski:

1. sporządza codzienną informację z wykonania budżetu państwa, wykazując zbiorcze salda rachunków, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 1–3 oraz pkt 5 lit. a, b i e;
2. sporządza informację o stanach środków na:
   a) rachunkach bieżących poszczególnych państwowych jednostek budżetowych, odrębnie dla rachunków bieżących dochodów i wydatków,
   b) rachunkach bieżących poszczególnych urzędów obsługujących organy podatkowe dla gromadzenia dochodów
   budżetowych,
   c) (uchylona),
   d) rachunkach pomocniczych poszczególnych państwowych jednostek budżetowych dla środków na wydatki niewy- gasające,
   e) rachunkach pomocniczych poszczególnych państwowych jednostek budżetowych, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. b.

2. Informację, o której mowa w ust. 1 pkt 1, wraz z informacją zbiorczą o stanie środków na rachunkach Kasy Rolni- czego Ubezpieczenia Społecznego oraz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, w podziale na rodzaje funduszy, Narodowy Bank Polski prze kazuje do Ministerstwa Finansów codziennie, po upływie dnia, którego informacja dotyczy.
3. Informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 2, Narodowy Bank Polski sporządza odpowiednio w podziale na:

1. dysponentów części budżetowych, z wyszczególnieniem stanów ś rodków na rachunkach bieżących wydatków;
2. części budżetowe, z wyszczególnieniem stanów środków na rachunkach bieżących wydatków państwowych jednostek budżetowych;
3. państwowe jednostki budżetowe, z wyszczególnieniem stanów środków na rachunkach bieżącyc h dochodów;
4. urzędy obsługujące organy podatkowe w zakresie rachunków dochodów budżetowych.

4. Narodowy Bank Polski przekazuje informacje sporządzone w szczegółowości wymienionej:

1. w ust. 3 pkt 1: a) Ministerstwu Finansów codziennie, po upływie dnia, k tórego informacja dotyczy,
   b) Najwyższej Izbie Kontroli, na jej wniosek – według stanu na dzień i w terminie określonym we wniosku;

2. w ust. 3 pkt 2–4, wraz z informacją o stanach środków na rachunkach bieżących poszczególnych państwowych fundu- szy celowyc h według szczegółowości dysponentów tych funduszy:
   a) Ministerstwu Finansów,
   b) Najwyższej Izbie Kontroli.

Dziennik Ustaw – 10 – Poz. 436

5. Informacje, o których mowa w ust. 4 pkt 2, są sporządzane na wniosek Ministra Finansów, Najwyższej Izby Kon- troli określający dzień, którego informacja dotyczy, i termin jej przekazania.
6. Informacje, o których mowa w ust. 3, są przekazywane w formie pisemnej lub elektronicznej.
7. Narodowy Bank Polski udostępnia, w formie elektronicznej, do wglądu aktualne salda i obroty na:

1. rachunkach bie żących i pomocniczych państwowych jednostek budżetowych i urzędów obsługujących organy podat- kowe – Ministerstwu Finansów na wniosek Ministra Finansów;
2. rachunkach bieżących państwowych jednostek budżetowych i organów podatkowych – dysponentom, którym pod le- gają te jednostki, na wniosek tych dysponentów.

8. (uchylony).
   § 18a. 1. W ramach obsługi bankowej Bank Gospodarstwa Krajowego sporządza w formie elektronicznej lub papierowej:
   1)12) informacje wykazujące zbiorcze salda rachunków, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 4;

2. aktualne salda i obroty na rachunkach, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 4 i 5 lit. c i d oraz pkt 5a;
3. aktualne salda i obroty na rachunkach, o których mowa w art. 192 ust. 4 ustawy o finansach publicznych.
   2.13) Bank Gospodarstwa Krajowego p rzekazuje do Ministerstwa Finansów informacje, o których mowa w ust. 1, na wniosek Ministra Finansów.

3. Bank Gospodarstwa Krajowego przekazuje Najwyższej Izbie Kontroli, na jej wniosek, informacje o stanach środ- ków na rachunkach, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 4 i 5 lit. c i d oraz pkt 5a oraz w art. 192 ust. 4 ustawy o finansach
   publicznych.
   Rozdział 4 Przepisy przejściowe i końcowe
   § 19. Do czasu wygaśnięcia umów o prefinansowanie Narodowy Bank Polski prowadzi rachunki pomocnicze dla środ- ków budżetu pa ństwa na prefinansowanie i przekazuje informacje na temat stanów środków na tych rachunkach na dotych- czasowych zasadach.
   § 20. (pominięty).
   § 21. (pominięty).
   § 22. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2011 r.14)

12. Ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 6 lit. a rozporządzeni a, o którym mowa w odnośniku 2.

13. W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 6 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

14. Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa oraz zakresu i terminów udo- stępniania informacji o stanach środków na tych rachunkach (Dz. U. poz. 785 i 1786 oraz z 2007 r. poz. 1787), które utraciło moc z dniem wejśc ia w życie niniejszego rozporządzenia, zgodnie z art. 119 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. – Przepisy wprowa- dzające ustawę o finansach publicznych (Dz. U. poz. 1241 i 1706 oraz z 2010 r. poz. 620, 685, 1020, 1078, 1475 i 1578).

Dziennik Ustaw – 11 – Poz. 436

Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2010 r. (Dz. U. z 2024 r. poz. 436) (uchylony)