Dz.U. 2024 poz. 454

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJWarszawa, dnia 27 marca 2024 r. Poz. 454 454 OBWIESZCZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 7 lutego 2024 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów 
w sprawie sprawozdawczości budżetowej  1. Na podstawie  art. 16 ust. 3 ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu  aktów normatywnych  i niektórych  innych  aktów prawnych  (Dz. U. z 2019 r.  poz. 1461)  ogłasza się w załączniku  do niniejszego  obwieszczenia  jednolity  tekst rozpo- rządzenia  Ministra  Finansów  z dnia 11 stycznia 2022 r. w sprawie  sprawozdawczości  budżetowej  (Dz. U. poz. 144),  z uwzględnieniem  zmian wprowadzonych  rozporządzeniem  Ministra Finansów  z dnia 26 stycznia 2023 r. zmieniającym  rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 193). 2. Podany w załączniku do niniejszego obwieszczenia tekst jednolity rozporządzenia nie obejmuje: 1) § 19–24 rozporządzenia  Ministra  Finansów  z dnia 11 stycznia 2022 r. w sprawie  sprawozdawczości  budżetowej 
(Dz. U. poz. 144), które stanowią: „§ 19. Przepisy  rozporządzenia  mają zastosowanie  po raz pierwszy do sprawozdań  sporządzanych  za okresy sprawo-
zdawcze rozpoczynające się od dnia 1 stycznia 2022 r., z zastrzeżeniem § 20, § 21, § 22 i § 24. § 20. Przepis  § 12 ust. 4 stosuje się po raz pierwszy  do sprawozdań  sporządzanych  za okresy sprawozdawcze  roz- poczynające  się od dnia 1 stycznia 2023 r. oraz do sprawozdań  Rb-27ZZ,  Rb-30S i Rb-50 za IV kwartały  2022 r.  i rocznych sprawozdań Rb-27S i Rb-28S za rok 2022. § 21. Do  miesięcznych  sprawozdań  Rb-27S i Rb-28S  za styczeń, marzec, czerwiec,  wrzesień,  listopad i grudzień  2022 r., kwartalnych  sprawozdań  Rb-28NWS  za I i II kwartały  2022 r., kwartalnych  sprawozdań  Rb-27ZZ,  Rb-30S,  Rb-34S i Rb-50 za I, II i III kwartały  2022 r. i kwartalnych  sprawozdań  Rb-34S za IV kwartały  2022 r. stosuje się  przepis § 12 ust. 4 rozporządzenia  Ministra Rozwoju  i Finansów  z dnia 9 stycznia 2018 r. w sprawie  sprawozdawczo- ści budżetowej (Dz. U. z 2020 r. poz. 1564 oraz z 2021 r. poz. 964). § 22. 1. Przepisy  rozporządzenia  stosuje się do rocznego  sprawozdania  Rb-PDP za rok 2021 oraz korekt tego sprawo-
zdania za rok 2021. 2. Do rocznego  sprawozdania  Rb-27S za rok 2021 oraz korekt tego sprawozdania  za rok 2021 stosuje się przepisy  dotychczasowe, z uwzględnieniem § 3 ust. 2 pkt 3 załącznika nr 37 do rozporządzenia. § 23. 1. Do  sprawozdań  i korekt sprawozdań  za okresy sprawozdawcze  roku 2021, z wyjątkiem  rocznych  sprawo- zdań, o których mowa w § 22, stosuje się przepisy dotychczasowe. 2. Do korekt rocznych  sprawozdań  Rb-27S i Rb-PDP  za rok 2020 i lata wcześniejsze  stosuje się przepisy dotych- czasowe. § 24. Kwartalne sprawozdania Rb-34 są sporządzane po raz pierwszy za I kwartał 2023 r.”; 2) § 2–5 rozporządzenia  Ministra Finansów  z dnia 26 stycznia 2023 r. zmieniającego  rozporządzenie  w sprawie  sprawo- zdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 193), które stanowią: „§ 2. Kwartalne  sprawozdania  Rb-40 i Rb-70 za IV kwartały 2022 r. sporządza  się i przekazuje  się zgodnie z prze- pisami rozporządzenia zmienianego w § 1 w brzmieniu dotychczasowym.

Dziennik Ustaw  – 2 –   Poz. 454 § 3. Sprawozdania  Rb-27S za grudzień  2022 r. oraz za rok 2022 oraz kwartalne  sprawozdania  Rb-NDS  za  IV kwartały  2022 r. sporządza  się zgodnie z przepisami  rozporządzenia  zmienianego  w § 1 w brzmieniu  dotych- czasowym. § 4. 1. Przepisy  rozporządzenia  zmienianego  w § 1 w brzmieniu  nadanym  niniejszym  rozporządzeniem,  z zastrze - żeniem ust. 2, stosuje się po raz pierwszy do: 1) miesięcznych sprawozdań: a) Rb-28UE KPO za styczeń  2023 r., b) Rb-40 za styczeń – marzec  2023 r.; 2) kwartalnego sprawozdania  Rb-70 za I kwartał 2023 r.; 3) rocznych sprawozdań: a) Rb-28 Programy za rok 2022, b) Rb-28NW Programy za rok 2022, c) Rb-PDP za rok 2023; 4)   sprawozdań  Rb-27S i Rb-NDS  sporządzanych  za okresy sprawozdawcze  rozpoczynające  się od dnia 1 stycznia  2023 r. 2. Przepisy  § 12 rozporządzenia  zmienianego  w § 1, w brzmieniu  nadanym  niniejszym  rozporządzeniem,  stosuje  się po raz pierwszy do przekazywania: 1) miesięcznych sprawozdań Rb-27S i Rb-28S za styczeń 2023 r.; 2) kwartalnych sprawozdań: a) Rb-30S, Rb-34S i Rb-NDS za IV kwartał 2022 r., b) Rb-28NWS za I kwartał 2023 r.; 3) rocznych sprawozdań Rb-27S, Rb-28S, Rb-PDP i Rb-ST za rok 2022. § 5. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.”. Minister Finansów: wz. J. Drop

Dziennik Ustaw  – 3 –   Poz. 454 Załącznik  do obwieszczenia  Ministra Finansów  z dnia 7 lutego 2024 r. (Dz. U. poz. 454) ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 11 stycznia 2022 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej Na podstawie  art. 41 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach  publicznych  (Dz. U. z 2023 r.  poz. 1270,  z późn. zm.1)) zarządza się, co następuje: Rozdział 1 Przepisy ogólne § 1. Rozporządzenie określa: 1) rodzaje sprawozdań, formy  i sposoby ich sporządzania oraz terminy przekazywania sprawozdań: a) z wykonania budżetów jednostek samorządu terytorialnego, b) z wykonania planów finansowych jednostek budżetowych, c) z dochodów  i wydatków  na rachunkach,  o których  mowa w art. 11a, art. 163 i art. 223 ustawy z dnia 27 sierpnia  2009 r. o finansach publicznych, zwanej dalej „ustawą o finansach publicznych”, d) z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych, e) z wykonania planów finansowych agencji wykonawczych, f) z wykonania planów finansowych instytucji gospodarki budżetowej, g) z wykonania planów finansowych państwowych funduszy celowych, h) o stanie środków finansowych  na rachunkach  bankowych  jednostek  samorządu  terytorialnego,  państwowych  jed- nostek budżetowych i urzędów skarbowych, i) z wykonania planów finansowych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych; 2) jednostki  obowiązane  do sporządzania  poszczególnych  rodzajów  sprawozdań,  o których  mowa w pkt 1, oraz odbior- ców tych sprawozdań; 3) rodzaje i zasady sporządzania  sprawozdań  w zakresie  zobowiązań  wynikających  z umów o partnerstwie  publiczno - -prywatnym zawieranych na podstawie odrębnych ustaw przez podmioty sektora finansów publicznych. § 2. Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają: 1) placówka –  jednostkę budżetową mającą siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej; 2) samorządowa jednostka budżetowa – odpowiednio gminną, powiatową lub wojewódzką jednostkę budżetową; 3) zarząd jednostki  samorządu  terytorialnego  – odpowiednio  wójta (burmistrza,  prezydenta  miasta), zarząd powiatu, za- rząd województwa lub zarząd związku; 4) przewodniczący  zarządu jednostki  samorządu  terytorialnego  – odpowiednio  wójta, burmistrza,  prezydenta  miasta,  starostę, marszałka lub przewodniczącego zarządu związku; 5) dysponenci  środków budżetu państwa – dysponentów,  o których  mowa w przepisach  wydanych  na podstawie  art. 198  ustawy o finansach publicznych; 6) klasyfikacja  budżetowa  – klasyfikację,  o której mowa w przepisach  wydanych  na podstawie  art. 39 ust. 4 pkt 1 ustawy  o finansach publicznych; 1) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2023 r. poz. 1273, 1407, 1429, 1641, 1693 i 1872.

Dziennik Ustaw  – 4 –   Poz. 454 7) koniec okresu sprawozdawczego  lub dzień kończący  rok sprawozdawczy  – ostatni dzień okresu sprawozdawczego,  dzień poprzedzający zmianę formy organizacyjno-prawnej, a także dzień zakończenia likwidacji; 8) państwa członkowskie EFTA – państwa członkowskie Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA); 9) kierownik  jednostki  obsługującej  – kierownika  jednostki  obsługującej,  o której mowa odpowiednio  w ustawie  z dnia  8 marca 1990 r. o samorządzie  gminnym  (Dz. U. z 2023 r. poz. 40, 572, 1463 i 1688), ustawie z dnia 5 czerwca 1998 r.  o samorządzie  powiatowym  (Dz. U. z 2024 r.  poz. 107)  i ustawie  z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie  wojewódz- twa (Dz. U. z 2022 r. poz. 2094 oraz z 2023 r. poz. 572 i 1688). Rozdział 2 Rodzaje sprawozdań § 3. Ustala się następujące rodzaje sprawozdań: 1) Rb-23 – sprawozdanie  o stanie środków na rachunkach  bankowych  państwowych  jednostek  budżetowych;  wzór sprawo-
zdania stanowi załącznik nr 1 do rozporządzenia; 2) Rb-23PL  – sprawozdanie  z rozliczenia  środków pieniężnych  placówki;  wzór sprawozdania  stanowi załącznik  nr 2 do  rozporządzenia; 3) Rb-24 – sprawozdanie  o stanie środków na rachunkach  bankowych  urzędów skarbowych;  wzór sprawozdania  stanowi  załącznik nr 3 do rozporządzenia; 4) Rb-27 – sprawozdanie  z wykonania  planu dochodów  budżetowych;  wzór sprawozdania  stanowi załącznik  nr 4 do  rozporządzenia; 5) Rb-27PL  – sprawozdanie  z wykonania  planu dochodów  budżetowych  placówki;  wzór sprawozdania  stanowi załącz - nik nr 5 do rozporządzenia; 6) Rb-27UE  – sprawozdanie  z wykonania  planu dochodów  budżetu środków europejskich;  wzór sprawozdania  stanowi  załącznik nr 6 do rozporządzenia; 7) Rb-27S – sprawozdanie  z wykonania  planu dochodów  budżetowych  samorządowej  jednostki  budżetowej/jednostki  samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 7 do rozporządzenia; 8) Rb-27ZZ  – sprawozdanie  z wykonania  planu dochodów  związanych  z realizacją zadań  z zakresu  administracji rządo- wej oraz innych zadań zleconych  jednostkom  samorządu  terytorialnego  ustawami;  wzór sprawozdania  stanowi załącz - nik nr 8 do rozporządzenia; 9) Rb-PDP – sprawozdanie  z wykonania  dochodów  podatkowych  gminy/miasta  na prawach powiatu; wzór sprawozdania  stanowi załącznik nr 9 do rozporządzenia; 10) Rb-28 – sprawozdanie  z wykonania  planu wydatków  budżetu państwa;  wzór sprawozdania  stanowi załącznik  nr 10 do  rozporządzenia; 11) Rb-28PL  – sprawozdanie  z wykonania  planu wydatków  budżetowych  placówki;  wzór sprawozdania  stanowi załącz - nik nr 11 do rozporządzenia; 12) Rb-28 Programy  – sprawozdanie  z wykonania  planu wydatków  budżetu państwa w zakresie  programów  realizowa - nych ze środków pochodzących  z budżetu  UE oraz niepodlegających  zwrotowi  środków z pomocy  udzielanej  przez  państwa członkowskie  EFTA, z wyłączeniem  wydatków  na realizację  Wspólnej  Polityki Rolnej; wzór sprawozdania  stanowi załącznik nr 12 do rozporządzenia; 13) Rb-28 Programy  WPR – sprawozdanie  z wykonania  planu wydatków  budżetu państwa w zakresie  programów  realizo - wanych ze środków pochodzących  z budżetu  UE na realizację  Wspólnej  Polityki Rolnej; wzór sprawozdania  stanowi  załącznik nr 13 do rozporządzenia; 14) Rb-28UE  – sprawozdanie  z wykonania  planu wydatków  budżetu środków europejskich,  z wyłączeniem  wydatków  na  realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 14 do rozporządzenia; 14a)2) Rb-28UE  KPO – sprawozdanie  z wykonania  planu wydatków  budżetu środków europejskich  ze środków pochodzą - cych z Instrumentu  na rzecz Odbudowy  i Zwiększania  Odporności  przeznaczonych  na wsparcie  o charakterze  bez- zwrotnym; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 14a do rozporządzenia; 2) Dodany przez § 1 pkt 1 rozporządzenia  Ministra Finansów  z dnia 26 stycznia 2023 r. zmieniającego  rozporządzenie  w sprawie  sprawo-
zdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 193), które weszło w życie z dniem 31 stycznia 2023 r.

Dziennik Ustaw  – 5 –   Poz. 454 15) Rb-28UE  WPR – sprawozdanie  z wykonania  planu wydatków  budżetu środków europejskich  w zakresie  wydatków  na  realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 15 do rozporządzenia; 16) Rb-28NW  – sprawozdanie  z wykonania  planu wydatków,  które nie wygasły z upływem  roku budżetowego;  wzór  sprawozdania stanowi załącznik nr 16 do rozporządzenia; 17) Rb-28NW  Programy  – sprawozdanie  z wykonania  planu wydatków  budżetu państwa,  które nie wygasły z upływem  roku budżetowego  w zakresie  programów  realizowanych  ze środków pochodzących  z budżetu  UE oraz niepodlegają - cych zwrotowi  środków z pomocy  udzielanej  przez państwa członkowskie  EFTA; wzór sprawozdania  stanowi załącz - nik nr 17 do rozporządzenia; 18) Rb-28S – sprawozdanie  z wykonania  planu wydatków  budżetowych  samorządowej  jednostki  budżetowej/jednostki  samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 18 do rozporządzenia; 19) Rb-28NWS  – sprawozdanie  z wykonania  planu wydatków  samorządowej  jednostki  budżetowej/jednostki  samorządu  terytorialnego,  które nie wygasły z upływem  roku budżetowego;  wzór sprawozdania  stanowi załącznik  nr 19 do roz- porządzenia; 20) Rb-NDS  – sprawozdanie  o nadwyżce/deficycie  jednostki  samorządu  terytorialnego;  wzór sprawozdania  stanowi za- łącznik nr 20 do rozporządzenia; 21) Rb-30S – sprawozdanie  z wykonania  planów finansowych  samorządowych  zakładów  budżetowych;  wzór sprawo- zdania stanowi załącznik nr 21 do rozporządzenia; 22) Rb-33 – sprawozdanie  z wykonania  planu finansowego  państwowego  funduszu  celowego;  wzór sprawozdania  stano- wi załącznik nr 22 do rozporządzenia; 23) Rb-34 – sprawozdanie  z wykonania  dochodów  i wydatków  na rachunku,  o którym  mowa w art. 11a ustawy o finan- sach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 23 do rozporządzenia; 24) Rb-34PL  – sprawozdanie  z wykonania  dochodów  i wydatków  na rachunku,  o którym  mowa w art. 163 ustawy o finan- sach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 24 do rozporządzenia; 25) Rb-34S – sprawozdanie  z wykonania  dochodów  i wydatków  na rachunku,  o którym  mowa w art. 223 ust. 1 ustawy  o finansach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 25 do rozporządzenia; 26) Rb-35 – sprawozdanie  z wykonania  planu dochodów  i wydatków  agencji wykonawczej;  wzór sprawozdania  stanowi  załącznik nr 26 do rozporządzenia; 27) Rb-40 – sprawozdanie  z wykonania,  określonego  w ustawie  budżetowej  na dany rok budżetowy,  planu finansowego  państwowego  funduszu  celowego/agencji  wykonawczej/instytucji  gospodarki  budżetowej/Zakładu  Ubezpieczeń  Spo- łecznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 27 do rozporządzenia; 28) Rb-50 – sprawozdanie  o dotacjach/wydatkach  związanych  z wykonywaniem  zadań z zakresu  administracji  rządowej  oraz innych zadań zleconych  jednostkom  samorządu  terytorialnego  ustawami;  wzór sprawozdania  stanowi załącznik  nr 28 do rozporządzenia; 29) Rb-70 – sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 29 do rozporządzenia; 30) Rb-ST – sprawozdanie  o stanie środków na rachunkach  bankowych  jednostki  samorządu  terytorialnego;  wzór sprawo- zdania stanowi załącznik nr 30 do rozporządzenia; 31) Rb-Z-PPP  – sprawozdanie  o stanie zobowiązań  wynikających  z umów partnerstwa  publiczno-prywatnego;  wzór sprawo-
zdania stanowi załącznik nr 31 do rozporządzenia; 32) Rb-FUS – sprawozdanie  z wykonania  wybranych  elementów  planu finansowego  Funduszu  Ubezpieczeń  Społecz - nych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 32 do rozporządzenia; 33) Rb-FER – sprawozdanie  z wykonania  wybranych  elementów  planu finansowego  Funduszu  Emerytalno-Rentowego;  wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 33 do rozporządzenia; 34) Rb-FEP – sprawozdanie  z wykonania  wybranych  elementów  planu finansowego  Funduszu  Emerytur  Pomostowych;  wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 34 do rozporządzenia.

Dziennik Ustaw  – 6 –   Poz. 454 Rozdział 3 Jednostki obowiązane do sporządzania i przekazywania sprawozdań § 4. Do sporządzania i przekazywania sprawozdań w imieniu jednostki są obowiązani: 1) w zakresie budżetu państwa: a) dysponenci  środków budżetu państwa wszystkich  stopni, z wyłączeniem  kierowników  placówek  – Rb-23, Rb-27,  Rb-28, Rb-34 i Rb-70, b) dysponenci  środków budżetu państwa wszystkich  stopni, z wyłączeniem  kierowników  placówek,  realizujący  wy- datki na programy z udziałem  środków pochodzących  z budżetu UE i niepodlegających  zwrotowi środków z po- mocy udzielanej  przez państwa członkowskie  EFTA oraz na realizację  Wspólnej  Polityki Rolnej – Rb-28 Progra- my i Rb-28 Programy WPR, c) kierownicy placówek – Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-28PL i Rb-34PL, d) dysponenci  środków  budżetu państwa realizujący  wydatki,  które nie wygasły z upływem  roku budżetowego  –  Rb-28NW i Rb-28NW Programy, e) dysponenci  państwowych funduszy celowych – Rb-33 i Rb-40, f) właściwy organ agencji wykonawczej – Rb-35 i Rb-40, g) dyrektorzy  instytucji gospodarki budżetowej – Rb-40, h) dysponenci  środków budżetu państwa przekazujący  dotacje na realizację  zadań z zakresu  administracji  rządowej  oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – Rb-50, i) naczelnicy  urzędów  skarbowych  wyznaczeni  do dysponowania  środkami  pieniężnymi  zgromadzonymi  odpo- wiednio na wspólnych  rachunkach  bankowych  i rachunkach  bankowych  właściwych  dla należności  scentralizo - wanych – Rb-24 i Rb-27, j) przewodniczący  zarządów  jednostek  samorządu  terytorialnego  oraz kierownicy  jednostek  organizacyjnych  bez- pośrednio  realizujących  zadania z zakresu  administracji  rządowej  oraz inne zadania zlecone jednostkom  samo- rządu terytorialnego ustawami – Rb-27ZZ i Rb-50, k) Prezes Zakładu Ubezpieczeń Społecznych – Rb-33, Rb-40,  Rb-FUS i Rb-FEP, l) Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego – Rb-33, Rb-40 i Rb-FER, m) Prezes Zarządu Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób  Niepełnosprawnych – Rb-33 i Rb-40; 2) w zakresie budżetu środków europejskich: a) dysponent części 87 – Rb-27UE, b) dysponenci  środków budżetu państwa wszystkich  stopni, wykonujący  budżet środków europejskich  – Rb-28UE  i Rb-28UE WPR, c)3) dysponent części 34 – Rb-28UE KPO; 3) w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego: a) przewodniczący  zarządów  jednostek  samorządu  terytorialnego  – Rb-27S, Rb-27ZZ,  Rb-PDP, Rb-28S, Rb-28NWS,   Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S, Rb-50 i Rb-ST, b)4) kierownicy  samorządowych  jednostek  budżetowych  podległych  jednostkom  samorządu  terytorialnego  – Rb-27S  i Rb-28S, c) kierownicy samorządowych zakładów budżetowych – Rb-30S, d) kierownicy  samorządowych  jednostek  budżetowych,  dysponujący  rachunkiem,  o którym  mowa w art. 223 ust. 1  ustawy o finansach publicznych – Rb-34S, e) kierownicy  jednostek  budżetowych  realizujący  wydatki,  które nie wygasły  z upływem  roku budżetowego  –  Rb-28NWS, 3) Dodana przez § 1 pkt 2 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 4) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 lit. b tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 7 –   Poz. 454 f) kierownicy  jednostek  obsługujących,  odpowiednio  do zakresu wykonywanych  zadań wynikających  z przepisów  odrębnych – Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-30S, Rb-34S i Rb-50, g)5) kierownicy  jednostek  organizacyjnych  bezpośrednio  realizujący  zadania z zakresu  administracji  rządowej  oraz  inne zadania zlecone jednostkom  samorządu  terytorialnego  ustawami  odpowiednio  do zakresu wykonywanych  zadań – Rb-27ZZ i Rb-50; 4) w zakresie zatrudnienia i wynagrodzeń w uczelniach publicznych – kierownicy uczelni publicznych – Rb-70; 5) w zakresie  zobowiązań  wynikających  z umów partnerstwa  publiczno-prywatnego  jednostki  sektora finansów  publicz - nych, jeżeli zawarły umowy partnerstwa  publiczno-prywatnego  na podstawie  przepisów  ustawy z dnia 19 grudnia  2008 r. o partnerstwie publiczno-prywatnym (Dz. U. z 2023 r. poz. 1637) – Rb-Z-PPP. Rozdział 4 Sposoby sporządzania i przekazywania sprawozdań § 5. Dane w sprawozdaniach wykazuje się: 1) w zakresie  planu – w kwotach  wynikających  z planu finansowego  jednostki,  po uwzględnieniu  zmian dokonanych  w trybie ustawy o finansach publicznych; 2) w zakresie  wykonania  – narastająco  od początku  roku do końca okresu sprawozdawczego  lub, w przypadkach  określo- nych w sprawozdaniach, według stanu na określony dzień. § 6. 1. Sprawozdania: 1) jednostkowe  – są sporządzane  przez kierowników  jednostek  organizacyjnych,  kierowników  jednostek  obsługujących  i naczelników urzędów skarbowych na podstawie ewidencji księgowej; 2) łączne, w szczegółowości  sprawozdań jednostkowych – są sporządzane przez: a) dysponentów  środków  budżetu państwa drugiego  stopnia i dysponentów  części budżetowych,  którzy posiadają  jednostki  podległe – na podstawie  sprawozdań  jednostkowych  jednostek  im podległych  i własnego  sprawozdania  jednostkowego, b) dysponentów  środków budżetu państwa,  przekazujących  dotacje na realizację  zadań z zakresu  administracji  rzą- dowej oraz innych zadań zleconych  jednostkom  samorządu  terytorialnego  ustawami  na podstawie  sprawozdań  Rb-50 otrzymanych od jednostek samorządu terytorialnego; 3) zbiorcze,  w szczegółowości  sprawozdań  jednostkowych  – są sporządzane  przez przewodniczących  zarządów  jedno- stek samorządu  terytorialnego  na podstawie  sprawozdań  jednostkowych  jednostek  im podległych  oraz sprawozdania  jednostkowego jednostki samorządu terytorialnego, jako jednostki budżetowej i jako organu. 2. Dysponent części 77. Podatki i inne wpłaty na rzecz budżetu państwa sporządza łączne sprawozdania na podstawie: 1) sprawozdań urzędów skarbowych; 2) (uchylony);6) 3) danych wynikających  z ewidencji  środków  pochodzących  z budżetu  Unii Europejskiej  przekazanych  na rachunek  dochodów budżetu państwa; 4) danych wynikających  z ewidencji  środków niewykorzystanych  w terminie  na wydatki, które nie wygasają  z upływem  roku budżetowego, przekazanych na rachunek dochodów budżetu państwa. 3. Naczelnik  urzędu skarbowego,  wyznaczony  zgodnie z przepisami  wydanymi  na podstawie  art. 11 ust. 8 ustawy z dnia  16 listopada  2016 r. o Krajowej  Administracji  Skarbowej  (Dz. U. z 2023 r.  poz. 615,  z późn. zm.7)) do dysponowania  środ- kami pieniężnymi  gromadzonymi  na rachunku  o symbolu  222-7, sporządza  roczne sprawozdanie,  z uwzględnieniem  stanu  środków na rachunkach budżetu państwa. 5) Dodana przez § 1 pkt 2 lit. b tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 6) Przez § 1 pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 7) Zmiany tekstu jednolitego  wymienionej  ustawy zostały ogłoszone  w Dz. U. z 2023 r.  poz. 556,  588, 641, 658, 760, 996, 1059, 1193,  1195, 1234, 1598, 1723 i 1860.

Dziennik Ustaw  – 8 –   Poz. 454 4. W przypadku  zmiany, w trakcie  roku budżetowego,  organu dysponującego  częścią budżetu państwa,  sprawozdania  sporządza  organ, który jest dysponentem  części na koniec okresu sprawozdawczego,  uwzględniając  w sprawozdaniu  dane  ze sprawozdania sporządzonego przez organ  poprzednio dysponujący częścią, na  dzień kończący uprawnienie do  dyspono- wania częścią. § 7. W przypadku  gdy minister jest dysponentem  kilku części budżetowych,  sprawozdania  łączne sporządza  odrębnie  dla poszczególnych części budżetowych. § 8. 1. Dane wykazywane w sprawozdaniach: 1) jednostkowych  – wyraża się w złotych  i groszach  stosownie  do zasad obowiązujących  przy prowadzeniu  ksiąg ra- chunkowych,  z wyjątkiem  sprawozdań  jednostkowych  placówek,  w których  dane wyraża się w walucie,  w jakiej jest  prowadzona rachunkowość; 2) łącznych  i zbiorczych  – wyraża się w złotych  i groszach,  z wyjątkiem  sprawozdania  Rb-70, w którym  dane wyraża się  w złotych. 2. Dane wykazywane w sprawozdaniach Rb-Z-PPP, Rb-FUS, Rb-FER i Rb-FEP wyraża się w tysiącach złotych. § 9. 1. Kierownicy  jednostek,  kierownicy  jednostek  obsługujących  i naczelnicy  urzędów  skarbowych  są obowiązani  sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. 2. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. 3. Jednostki otrzymujące sprawozdania są obowiązane sprawdzić je pod względem formalno-rachunkowym. 4. Jednostki  otrzymujące  sprawozdania  są uprawnione  do kontrolowania  merytorycznej  prawidłowości  przekazanych  sprawozdań; w tym celu mogą żądać przedstawienia wskazanych ksiąg rachunkowych i dokumentów. 5. Nieprawidłowości  w sprawozdaniach,  ujawnione  w trybie  ust. 3 i 4, usuwają odpowiednio  kierownicy  jednostek,  kierownicy jednostek  obsługujących  albo naczelnicy urzędów  skarbowych  sporządzający sprawozdania jednostkowe przed  włączeniem  zawartych  w nich danych do sprawozdań  łącznych lub zbiorczych,  w terminie  umożliwiającym  jednostkom  otrzymującym  sprawozdania  ponowne  ich sprawdzenie,  parafowanie  i terminowe  przekazanie.  W razie potrzeby  należy  dokonać także odpowiednich zapisów korygujących w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. 5a.8) Czynność  parafowania,  o której mowa w ust. 5, nie ma zastosowania  w przypadku  stwierdzenia  nieprawidłowości  ujawnionych  w trybie ust. 3 i 4 w sprawozdaniach  sporządzanych  przez kierowników  jednostek  organizacyjnych  jednostki  samorządu terytorialnego oraz kierowników jednostek obsługujących. 6. W przypadku  stwierdzonych  przez Ministerstwo  Finansów  nieprawidłowości  w sprawozdaniach  dysponent  środków  budżetu państwa, który przekazał sprawozdania, jest obowiązany do niezwłocznego usunięcia tych nieprawidłowości. § 10. Sprawozdania sporządza się w formie dokumentu elektronicznego, z zastrzeżeniem § 13 ust. 1. § 11. 1.9) Sprawozdania  Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW,  Rb-28 Programy,  Rb-28 Programy  WPR, Rb-28NW  Programy,  Rb-28UE,  Rb-28UE  KPO, Rb-28UE  WPR, Rb-33, Rb-34, Rb-35, Rb-40, Rb-50 i łączne Rb-34PL  przekazuje  się  w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa. 2. Sprawozdania  Rb-70, Rb-Z-PPP,  Rb-FUS,  Rb-FER i Rb-FEP  przekazuje  się odbiorcom  sprawozdań  na elektroniczną  skrzynkę  podawczą,  o której mowa w ustawie  z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji  działalności  podmiotów  realizują - cych zadania publiczne  (Dz. U. z 2024 r. poz. 307), oznaczając  tytuły wiadomości  z przesyłanymi  sprawozdaniami  określe- niami odpowiadającymi numerom części i nazwom tych sprawozdań. 3. W przypadku  dysponentów  środków  budżetu państwa,  gdy dysponent  przekazujący  sprawozdanie  posiada ten sam  adres elektroniczny,  na który przekazywane  są sprawozdania,  co dysponent  nadrzędny,  będący odbiorcą tego sprawozdania,  dysponent  niższego  stopnia przekazuje  sprawozdanie  za pomocą wewnętrznych  rozwiązań  informatycznych  albo adresów  elektronicznych przeznaczonych do przekazywania sprawozdań wskazanych przez dysponenta nadrzędnego. 8) Dodany przez § 1 pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 9) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 5 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 9 –   Poz. 454 4. W przypadku braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań: 1) w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa spowodowanych: a) awarią systemu – przepisy wydane na podstawie  art. 198 ustawy o finansach  publicznych  stosuje się odpowiednio, b) innymi przyczynami  technicznymi  systemu dotyczącymi  pojedynczych  przypadków  – sprawozdania  przekazuje  się w arkuszu  kalkulacyjnym  za pośrednictwem  elektronicznej  skrzynki podawczej,  o której mowa w ust. 2; sprawo-
zdania przekazuje  się w Informatycznym  Systemie  Obsługi Budżetu Państwa najpóźniej  pierwszego  dnia robo- czego następującego po dniu usunięcia przyczyny technicznej; 2) poprzez elektroniczną  skrzynkę  podawczą  spowodowanego  nieprawidłowym  działaniem  systemu informatycznego  –  sprawozdania  przekazuje  się najpóźniej  pierwszego  dnia roboczego  następującego  po dniu usunięcia  nieprawidłowości. 5. Sprawozdania  Rb-27ZZ  i Rb-50 zarządy jednostek  samorządu  terytorialnego  przekazują  w formie  dokumentu  elek- tronicznego  do Informatycznego  Systemu Obsługi Budżetu Państwa oraz do wiadomości  właściwych  regionalnych  izb ob- rachunkowych. § 12. 1. Sprawozdania  Rb-27S, Rb-PDP,  Rb-28S, Rb-28NWS,  Rb-NDS,  Rb-30S, Rb-34S i Rb-ST zarządy jednostek  samorządu  terytorialnego  przekazują  do właściwych  regionalnych  izb obrachunkowych  w formie  dokumentu  elektronicznego. 2. Regionalne  izby obrachunkowe  przekazują  dane ze sprawozdań,  o których  mowa w ust. 1, do Ministerstwa  Finansów  w formie dokumentu elektronicznego. 3.10) W przypadku  braku możliwości  terminowego  przekazania  sprawozdań  w sposób  wskazany  w ust. 1, 2 i 4, spowo- dowanego  awarią systemu informatycznego,  sprawozdania  przekazuje  się nie później niż pierwszego  dnia roboczego  nastę- pującego po dniu usunięcia awarii. 3a.11) W przypadku  braku możliwości  terminowego  przekazania  przez zarząd jednostki  samorządu  terytorialnego  sprawo-
zdań, o których  mowa w ust. 1, spowodowanej  nieprawidłowym  działaniem  systemu informatycznego  lub innymi przyczy- nami technicznymi  dotyczącymi  pojedynczych  przypadków  – sprawozdania  przekazuje  się niezwłocznie  po usunięciu  przy- czyny technicznej  uniemożliwiającej  terminowe  przekazanie  sprawozdań,  jednak nie później niż w terminie  umożliwiają - cym właściwej  terytorialnie  regionalnej  izbie obrachunkowej  ich terminowe  przekazanie.  Zarząd jednostki  samorządu  tery- torialnego  niezwłocznie  informuje  właściwą  terytorialnie  regionalną  izbę obrachunkową  o wystąpieniu  sytuacji, o której  mowa w zdaniu  pierwszym,  przedstawiając  szczegółowy  opis przyczyn  braku możliwości  terminowego  przekazania  sprawo-
zdań. 4.12) Kierownicy  jednostek  albo kierownicy  jednostek  obsługujących  przekazują  do zarządu jednostki  samorządu  teryto - rialnego sprawozdania  w formie  dokumentu  elektronicznego  na elektroniczną  skrzynkę  podawczą  jednostki  samorządu  te- rytorialnego albo w sposób określony przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego zgodnie z ust. 5. 5.13) Sprawozdania,  o których  mowa w ust. 4, przekazuje  się z wykorzystaniem  wewnętrznych  rozwiązań  informatycznych,   w szczególności  z wykorzystaniem  aplikacji,  o której mowa w § 23 ust. 1 załącznika  nr 37 do rozporządzenia,  albo na adresy  elektroniczne wskazane przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego przeznaczone do przekazywania sprawozdań. § 13. 1. Sprawozdania Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-27UE, Rb-28PL, Rb-34PL sporządza się w formie pisemnej. 2. Dane ze sprawozdań  Rb-27PL  i Rb-28PL  właściwy  dysponent  części budżetowej  wprowadza  do Informatycznego  Systemu Obsługi Budżetu Państwa. § 14. 1. Sprawozdanie  podpisują  główny księgowy  (skarbnik)  i kierownik  jednostki  (dysponent  funduszu,  przewodni- czący zarządu jednostki samorządu terytorialnego, kierownik jednostki obsługującej). 2. W urzędach  skarbowych  sprawozdanie  podpisują  kierujący  komórką  właściwą  do spraw rachunkowości  i naczelnik  urzędu skarbowego. 3. Sprawozdanie w formie dokumentu elektronicznego opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym. 10) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 6 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 11) Dodany przez § 1 pkt 6 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 12) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 6 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 13) Dodany przez § 1 pkt 6 lit. d rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 10 –  Poz. 454 4. Sprawozdanie  przekazywane  na elektroniczną  skrzynkę  podawczą  może być opatrzone  podpisem  potwierdzonym  profilem zaufanym, o którym mowa w ustawie wymienionej w § 11 ust. 2. 5. W przypadku  sprawozdania  przekazywanego  w Informatycznym  Systemie  Obsługi Budżetu Państwa dopuszcza  się  stosowanie  podpisu elektronicznego  z zastosowaniem  certyfikatów  wydanych  przez Narodowy  Bank Polski z wykorzysta- niem urządzeń wskazanych przez Narodowy Bank Polski w ramach świadczenia: 1) usługi obsługi rachunków bankowych; 2) usługi certyfikacyjnej dla Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa. 6. Podpisy  na sprawozdaniu  sporządzonym  w formie  pisemnej  składa się odręcznie  w miejscu  oznaczonym  na formula - rzu. Pod podpisem umieszcza się pieczątkę z imieniem i nazwiskiem osoby podpisującej. § 15. Szczegółowy sposób sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie: 1) budżetu państwa – określa instrukcja stanowiąca załącznik  nr 35 do rozporządzenia; 2) budżetu środków europejskich – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 36 do rozporządzenia; 3) budżetów jednostek samorządu terytorialnego – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 37 do rozporządzenia; 4) zobowiązań  wynikających  z umów partnerstwa  publiczno-prywatnego  – określa instrukcja  stanowiąca  załącznik  nr 38  do rozporządzenia. § 16. Kierownicy  państwowych  i samorządowych  jednostek  organizacyjnych,  kierownicy  jednostek  obsługujących  oraz  naczelnicy  urzędów skarbowych  sporządzający  sprawozdania  są obowiązani  do ich terminowego  przekazywania  odbiorcom  tych sprawozdań. § 17. 1. Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorców sprawozdań w zakresie: 1) budżetu państwa – określa załącznik nr 39 do rozporządzenia; 2) budżetu środków europejskich – określa załącznik nr 40 do  rozporządzenia; 3) budżetów jednostek samorządu terytorialnego – określa załącznik nr 41 do rozporządzenia. 2. Termin  przekazywania  sprawozdań  określony  dla dysponentów  środków budżetu państwa trzeciego  stopnia ma za- stosowanie  do przekazywania  własnych  sprawozdań  jednostkowych  dysponentów  drugiego  stopnia i dysponentów  części  budżetowych. 3. Dysponenci  części budżetowych  72 i 73 sporządzają  własne sprawozdania  jednostkowe  w terminie  2 dni po upływie  terminu określonego  dla dysponentów  środków budżetu państwa trzeciego  stopnia, z wyjątkiem  sprawozdań  sporządzanych  za rok budżetowy. Rozdział 5 Okresy sprawozdawcze § 18. 1.14) Sprawozdania  Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-27UE,  Rb-27S, Rb-28, Rb-28 Programy,  Rb-28 Programy  WPR, 
Rb-28UE,  Rb-28UE  KPO, Rb-28UE  WPR, Rb-28NW,  Rb-28NW  Programy,  Rb-28S, Rb-FUS,  Rb-FER i Rb-FEP  sporzą- dza się narastająco za kolejne miesiące roku budżetowego. 1a.15) Sprawozdania Rb-40  sporządza się  od początku roku  do dnia 31 marca i narastająco za kolejne miesiące roku  bu- dżetowego. 2. Sprawozdania  Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28 Programy  i Rb-28 Programy  WPR za grudzień  sporządza  się na- rastająco  od początku  roku do końca grudnia z uwzględnieniem  operacji finansowych  dokonanych  do 9. dnia roboczego  następującego po roku budżetowym. 14) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 7 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 15) Dodany przez § 1 pkt 7 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 11 –  Poz. 454 3.16) Sprawozdania  Rb-23PL,  Rb-27PL,  Rb-27ZZ,  Rb-28PL,  Rb-NDS,  Rb-30S, Rb-33, Rb-34, Rb-34PL,  Rb-34S, Rb-35,  Rb-50, Rb-70 i Rb-Z-PPP sporządza się narastająco za kolejne kwartały roku budżetowego. 4. Sprawozdanie Rb-28NWS sporządza się narastająco za I i II kwartały roku budżetowego. 5.17) Sprawozdania  Rb-23, łączne Rb-23PL,  Rb-24, Rb-27, Rb-27UE,  Rb-27S, Rb-28, Rb-28 Programy,  Rb-28 Progra- my WPR, Rb-28UE,  Rb-28UE  KPO, Rb-28UE  WPR, Rb-28NW,  Rb-28NW  Programy,  Rb-28S, Rb-PDP i Rb-ST sporzą- dza się za rok budżetowy,  z tym że w zakresie  budżetu państwa – z uwzględnieniem  operacji finansowych  związanych  z rozliczeniami  w okresie  przejściowym  po zakończeniu  roku budżetowego,  o których  mowa w przepisach  wykonawczych  wydanych na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych. Rozdział 6 Przepisy przejściowe i przepis końcowy § 19. (pominięty).18) § 20. (pominięty).18) § 21. (pominięty).18) § 22. (pominięty).18) § 23. (pominięty).18) § 24. (pominięty).18) § 25. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia19).20) 16) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 7 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 17) W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 7 lit. d rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 18) Zamieszczony w obwieszczeniu. 19) Rozporządzenie zostało ogłoszone w dniu 21 stycznia 2022 r. 20) Niniejsze  rozporządzenie  było poprzedzone  rozporządzeniem  Ministra Rozwoju  i Finansów  z dnia 9 stycznia 2018 r. w sprawie  sprawozdawczości  budżetowej  (Dz. U. z 2020 r.  poz. 1564  oraz z 2021 r.  poz. 964),  które utraciło moc z dniem wejścia w życie ni- niejszego  rozporządzenia  zgodnie z art. 30 ustawy z dnia 11 sierpnia 2021 r. o zmianie  ustawy o finansach  publicznych  oraz niektó - rych innych ustaw (Dz. U. poz. 1535 i 1901).

Dziennik Ustaw  – 12 –  Poz. 454 Załączniki  do rozporządzenia  Ministra  Finansów 
z dnia 11 stycznia 2022 r. (Dz. U. z 2024 r. poz. 454) Załącznik nr 1 Nazwa i adres Adresat: jednostki sprawozdawczej:
Rb-23
sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych
państwowych jednostek budżetowych

okres sprawozdawczy:
1
Kod pozycji 3 DOCHODY 11 Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 12 Dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa 13 STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM DOCHODÓW W NBP z tego : 14 Dochody państwowej jednostki budżetowej 15 Pozostałe wpływy
WYDATKI 21 Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia 22 Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28 24 STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM WYDATKÓW W NBP Informacja dotycząca wypłacanych wynagrodzeń 31 Środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu” ze środków pobranych z banków krajowych (oprócz banków spółdzielczych) w ramach zastępczej obsługi bankowej 32 Środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry” lub przekazane na rachunki pomocnicze państwowych jednostek budżetowych w bankach spółdzielczych na wypłatę tychże wynagrodzeń 41 42 45 51 Informacja o środkach: 52 na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych w tym: 53 sum na zlecenie 54 na rachunkach, o których mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych 55 na rachunkach, na których gromadzone są środki, o których mowa w art. 5 ust. 4 ustawy o finansach publicznych 56 na rachunkach pozostałych w tym: 57 sum depozytowych 61 Informacja o środkach w drodze dot. dochodów państwowej jednostki budżetowej2Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 2022 r. Numer identyfikacyjny REGON:

część symbolZałącznik nr 1 Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Wyszczególnienie Kwoty 4 5 data datax x x WYDATKI, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO x Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28NW STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU WYDATKÓW, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO x Główny księgowy Kierownik jednostki

Dziennik Ustaw  – 13 –  Poz. 454 Załącznik nr 2 NAZWA PLACÓWKI: … Rb-23PL sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki Waluta Nazwa Symbol Kurs 1) 1 2 3 4 Lp. Kwota 5 6 7 1 Stan środków na dzień 1 stycznia (2+3+4+5+6) 2 - pozostałość dochodów budżetowych 3 - pozostałość środków otrzymanych na realizację wydatków budżetowych 4 - pozostałość dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych 5 - stała zaliczka 6 - pozostałe środki pieniężne (saldo rozliczeń sum obcych) Środki na wydatki budżetowe przyznane przez dysponenta części budżetowej w okresie sprawozdawczym 8 Dochody wykonane w okresie sprawozdawczym 9 Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym 9a … … … … … … Stan środków na koniec okresu sprawozdawczego (11+12+13+14+15) 11 - pozostałość dochodów budżetowych 12 - pozostałość środków otrzymanych na realizację wydatków 13 - pozostałość dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych 14 - stała zaliczka 15 - pozostałe środki pieniężne (saldo rozliczeń sum obcych)

1. wypełnia dysponent części budżetowej
2. wymienić rodzaj wykonanych wydatków Kierownik placówki data dataokres sprawozdawczy: …7 10 Główny księgowy albo osoba upoważnionaCzęść 1) … … … …Wyszczególnienie Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym ze stałej zaliczki z poprzednich lat z tego z tytułu 2):Za łącznik nr 2

Dziennik Ustaw  – 14 –  Poz. 454 Załącznik nr 3 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat:

Numer identyfikacyjny REGON: Urzędu 2

Dochody budżetu państwa i budżetów jednostek z tego: Stan na rachunkach samorządu terytorialnego wykonane od początku roku bieżących urzędów L.p. wpływy do jednostek samorządu na inne tytuły wynikające skarbowych do gromadzenia ( w tym wpływy do wyjaśnienia) terytorialnego z odrębnych przepisów dochodów budżetowych 3 4 5 7 8 9 1 222 - 0
2 222 - 4
3 222 - 7
4 223 - 1
5 … 6 Razem
7 Środki pieniężne wpłaty do kas urzędów skarbowych z tytułu podatków i niepodatkowych należności budżetowych, przekazane w drodze -> do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie wpłynęły na rachunki bieżące urzędów skarbowych w oddziałach NBP do końca okresu sprawozdawczego z tego: a) -> dotyczy Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście b) 9 Ogółem dochody wykonane dochody budżetu państwa i budżetów jednostek samorządu terytorialnego od początku roku (lp.6 rubr.5) budżetowe -> plus „środki pieniężne w drodze” (lp.7 rubr.5) i „stan na innych rachunkach bieżących do gromadzenia z tego: dochodów podatkowych” (lp.8 rubr.5) minus “pozostałe środki należne innym jednostkom” (lp.14 rubr.5) 10 - dochody budżetu państwa -> wykonane dochody budżetu państwa = dochody z rubr. „Dochody wykonane (wpłaty minus zwroty)” ze sprawozdań Rb-27 11 - dochody budżetów jednostek samorządu -> wykonane dochody budżetów jednostek samorządu terytorialnego (wpłaty minus zwroty) - na podstawie terytorialnego księgowości podatkowej 12 - inne tytuły wynikające z odrębnych przepisów 13Informacja o stanie środków na rachunkach sum depozytowych 14Pozostałe środki -> środki, które nie zostały przekazane do końca okresu sprawozdawczego jednostkom właściwym, wskazanym na podstawie należne innym jednostkom odrębnych przepisów, a do których przekazania zobowiązany jest naczelnik urzędu skarbowego8 Stan na innych rachunkach bieżących do gromadzenia dochodów podatkowych …Symbol rachunkuna rachunki bieżące budżetu państwa Min. Fin. 222 - 66

             D o c h o d y   b u d ż e t o w e   p r z e k a z a n e:Izby okres sprawozdawczy:

1 Symbole: Naczelnik urzędu skarbowego data dataRb-24 sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych urzędów skarbowych Kierujący komórką właściwą do spraw rachunkowości Załącznik nr 3

Dziennik Ustaw  – 15 –  Poz. 454 Adresat:
Rb-27
sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych okres sprawozdawczy: Klasyfikacja budżetowa Plan Należności Potrącenia Dochody Dochody dział rozdział paragraf(saldo początkowe plus przypisy minus odpisy)i inne zmniejszenia dochodówwykonane przekazane w okresie sprawozdawczymnależności pozostałe do zapłaty nadpłaty (wpłaty minus zwroty) w tym: ogółem zaległości netto 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

) w urzędzie skarbowym podpisuje kierujący komórką właściwą do spraw rachunkowości ) w urzędzie skarbowym podpisuje naczelnik urzędu skarbowegoKierownik jednostki)Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję1 2Załącznik nr 4 Główny księgowy) data dataczęść symbol Saldo końcoweZałącznik nr 4

Dziennik Ustaw  – 16 –  Poz. 454 NAZWA PLACÓWKI: … Nazwa Symbol Kurs 1) 1 2 3 4 rozdział paragraf 5 6 7 8 9 10

1. wypełnia dysponent części budżetowej
2. treść w kolumnie 5 - w szczegółowości wynikającej z planu dochodów budżetowych placówki Część 1) Klasyfikacja budżetowa Kierownik placówki dataZałącznik nr 5 Rb-27PL
   sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki okres sprawozdawczy: WykonanieWskaźnik 9:8Waluta Główny księgowy albo osoba upoważnionaPlan Treść2) dataRAZEM DOCHODYZałącznik nr 5

Dziennik Ustaw  – 17 –  Poz. 454 Załącznik nr 6 Klasyfikacja budżetowa 2 3 4 5 6 7

Główny księgowy Kierownik jednostki data data (imię, nazwisko, telefon, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie)Dochody wykonane działNazwa programuRb-27UE sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich okres sprawozdawczy: część
1Numer identyfikacyjny REGON: rozdział paragraf PlanS y m b o l e :Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej:Za łącznik nr 6

Dziennik Ustaw  – 18 –  Poz. 454 Załącznik nr 7 Adresat: TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW. 1 2 3 4 5 6 10 11 12 13 14

1. niepotrzebne skreślić
2. wypełniać tylko za miesiące: marzec, czerwiec i wrzesień oraz za rok sprawozdawczy
3. wypełniają tylko gminy i miasta na prawach powiatu

Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu

dataSkutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy3) Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję 7ogółem zaległości netto 8Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy- Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy3) umorzenie zaległości podatkowychrozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności, zwolnienie z obowiązku pobrania, ograniczenie poboruSkutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych)3) 9Potrącenia2) Główny księgowy albo SkarbnikWOJ. Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)Klasyfikacja budżetowa dział paragrafGMINANazwa powiatu / związku1) … Nazwa gminy / związku1) … należności pozostałe do zapłatyRb-27S sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych Plan (po zmianach)Należności2) (salda początkowe plus przypisy minus odpisy)Saldo końcowe2) w tym: rozdziałsamorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1)
okres sprawozdawczy: SYMBOLENazwa województwa … datanadpłatyNazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: POWIAT Załącznik nr 7

Dziennik Ustaw  – 19 –  Poz. 454 Załącznik nr 8 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Rb-27ZZ Adresat: związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa województwa 1) … Symbole
Nazwa powiatu / związku1) … woj. powiat gmina typ gm. związek jst typ zw. część Nazwa gminy /związku1) … Klasyfikacja budżetowa Plan Należności Dochody wykonane Dochody Saldo końcowe dział rozdział paragraf ogółem w tym: przekazane należności pozostałe do zapłaty nadpłaty (saldo początkowe plus potrącone na rzecz ogółem w tym: przypisy minus odpisy)jednostek samorządu terytorialnego zaległości 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1. niepotrzebne skreślić data Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data sprawozdanie z wykonania planu dochodów okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Główny księgowy albo SkarbnikZałącznik nr 8

Dziennik Ustaw  – 20 –  Poz. 454 A. Należności z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w części należnej budżetowi państwa rozdział (wg klasyfikacji budżetowej) 1 Razem B. Należności z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w części należnej jednostkom samorządu terytorialnego na mocy odrębnych przepisów rozdział (wg klasyfikacji budżetowej) 1 RazemDane uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ Główny księgowy albo Skarbnik(z kol. 10 Rb-27ZZ w części dot. budżetu jst) 24 nadpłaty 3 dataKierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data(z kol. 11 Rb-27ZZ w części dot. budżetu jst) 4(z kol. 5 Rb-27ZZ w części dot. budżetu jst)(z kol. 11 Rb-27ZZ w części dot. budżetu państwa) 2 Należności zaległościNależności (z kol. 5 Rb-27ZZ w części dot. budżetu państwa)zaległości nadpłaty (z kol. 10 Rb-27ZZ w części dot. budżetu państwa) 3

Dziennik Ustaw  – 21 –  Poz. 454 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Nazwa województwa … Nazwa powiatu … WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. Nazwa gminy … umorzenie zaległości podatkowychrozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności, zwolnienie z obowiązku pobrania, ograniczenie poboru 2 3 4 5 6 A1. Ogółem dochody podatkowe (A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8+A9+A10+A11)A1 z tego: A2. udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych1) A2 X X X X A3. udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych1) A3 X X X X A4. podatek rolny A4 A5. podatek od nieruchomości A5 A6. podatek leśny A6 A7. podatek od środków transportowych A7 A8. podatek dochodowy od osób fizycznych, opłacany w formie karty podatkowejA8 X A9. podatek od czynności cywilnoprawnych A9 X A10. wpływy z opłaty skarbowej A10 X A11. wpływy z opłaty eksploatacyjnej, w tym:A11 X A12. od przedsiębiorstwa górniczego2) A12 X Główny księgowy albo Skarbnik data1SYMBOLEPrzed wypełnieniem przeczytać instrukcję Skutki udzielonych ulg i zwolnień, obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data1) miasta na prawach powiatu wykazują tylko część „gminną” udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych i udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych 2)wypełniają gminy górnicze w rozumieniu art. 2 pkt 4 ustawy z dnia 7 września 2007 r. o funkcjonowaniu górnictwa węgla kamiennego (Dz. U. z 2024 r. poz. 415) UZASADNIENIE KOREKTYZałącznik nr 9 Numer identyfikacyjny REGON Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy- Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy Wyszczególnienie WykonanieSkutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczyRb-PDP sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gminy / miasta na prawach powiatu Adresat: okres sprawozdawczy: Załącznik nr 9

Dziennik Ustaw  – 22 –  Poz. 454 Załącznik nr 10 Adresat: Rb-28
sprawozdanie z wykonania planu wydatków
budżetu państwa

symbol
2 Klasyfikacja budżetowa Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczegoWydatki, które Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków w tym wymagalne: nie wygasły powstałe powstałe z upływem dział rozdział paragraf ogółem w latach w roku bieżącego roku ubiegłych bieżącym budżetowego 3 4 5 6 7 8 9 10 11 121 Główny księgowy dataNazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: Kierownik jednostkiokres sprawozdawczy: dataPrzed wypełnieniem przeczytać instrukcjęczęść Załącznik nr 10

Dziennik Ustaw  – 23 –  Poz. 454 NAZWA PLACÓWKI: … Nazwa Symbol Kurs 1) 1 2 3 4 rozdział paragraf 5 6 7 8 9 10

1. wypełnia dysponent części budżetowej
2. treść w kolumnie 5 - w szczegółowości wynikającej z planu wydatków budżetowych placówkiZałącznik nr 11 Rb-28PL
   sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki okres sprawozdawczy: Klasyfikacja budżetowa Plan WykonanieWalutaCzęść 1) Wskaźnik 9:8Treść2) RAZEM WYDATKI data dataKierownik placówki Główny księgowy albo osoba upoważnionaZałącznik nr 11

Dziennik Ustaw  – 24 –  Poz. 454 Załącznik nr 1221) Numer identyfikacyjny REGON:
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa Programu Klasyfikacja budżetowa Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 RAZEM-PROGRAMY

1. NSRO 2007-2013 z tego: PO KL PO IiŚ PO IG PO EWT EISIP PO RPW PO PT 2007-2013 RPO Województwa Dolnośląskiego RPO Województwa Kujawsko-Pomorskiego RPO Województwa Lubelskiego Lubuski RPO RPO Województwa Łódzkiego Rb-28 Programy
   sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej
   okres sprawozdawczy:Adresat: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: UwagiZałącznik nr 1221) Nazwa Programu Klasyfikacja budżetowa Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Uwagi
2. INTERREG 2021-2027
3. Instrument Łącząc Europę (CEF) w sektorze transport 2021-2027
4. Instrument Łącząc Europę (CEF) w sektorze telekomunikacja i energia 2021-2027
5. Fundusze Europejskie dla Rybactwa
6. Fundusze Europejskie Pomoc Żywnościowa 2021- 2027
7. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy II
8. Inne programy ***

• • wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „1”, „5”, „8” ** - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „2”, „6”, „9” *** - dotyczy środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 6 ustawy o finansach publicznych (z wyłączeniem środków, o których mowa w art. 5 ust. 4 ww. ustawy) Główny księgowy data

21. W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2 . Kierownik jednostki data

Dziennik Ustaw  – 25 –  Poz. 454 Nazwa Programu Klasyfikacja budżetowa Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Uwagi Małopolski RPO RPO Województwa Mazowieckiego RPO Województwa Opolskiego RPO Województwa Podkarpackiego RPO Województwa Podlaskiego RPO Województwa Pomorskiego RPO Województwa Śląskiego RPO Województwa Świętokrzyskiego RPO Warmia i Mazury Wielkopolski RPO RPO Województwa Zachodniopomorskiego 2. Program Operacyjny Zrównoważony Rozwój Sektora Rybołówstwa i nadbrzeżnych obszarów rybackich 3. Mechanizm Finansowy - NMF 2009-2014 4. Mechanizm Finansowy - EOG 2009-2014 5. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy

Dziennik Ustaw  – 26 –  Poz. 454 Nazwa Programu Klasyfikacja budżetowa Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Uwagi 6. Umowa Partnerstwa 2014-2020 z tego: PO IiŚ 2014-2020 PO IR 2014-2020 PO PC 2014-2020 PO PW 2014-2020 PO PT 2014-2020 PO WER 2014-2020 RPO Województwa Dolnośląskiego 2014-2020 RPO Województwa Kujawsko-Pomorskiego 2014-2020 RPO Województwa Lubelskiego 2014-2020 Lubuski RPO 2014-2020 RPO Województwa Łódzkiego 2014-2020 RPO Województwa Małopolskiego 2014-2020 RPO Województwa Mazowieckiego 2014-2020 RPO Województwa Opolskiego 2014-2020 RPO Województwa Podkarpackiego 2014-2020 RPO Województwa Podlaskiego 2014-2020 RPO Województwa Pomorskiego 2014-2020

Dziennik Ustaw  – 27 –  Poz. 454 Nazwa Programu Klasyfikacja budżetowa Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Uwagi RPO Województwa Śląskiego 2014-2020 RPO Województwa Świętokrzyskiego 2014-2020 RPO Warmia i Mazury 2014-2020 Wielkopolski RPO 2014-2020 RPO Województwa Zachodniopomorskiego 2014-2020 7. Program Operacyjny Rybactwo i Morze 2014-2020 8. Program Operacyjny Pomoc Żywnościowa 2014-2020 9. Instrument “Łącząc Europę” 10. EWT 2014-2020 11. PWT EIS 2014-2020 12. Mechanizm Finansowy - NMF III Perspektywa Finansowa 13. Mechanizm Finansowy - EOG III Perspektywa Finansowa 14. Umowa Partnerstwa 2021-2027 z tego: Pomoc Techniczna dla Funduszy Europejskich na lata 2021

• 2027 Program Fundusze Europejskie dla Rozwoju Społecznego 2021-2027 Program Fundusze Europejskie na Rozwój Cyfrowy 2021- 2027 Program Fundusze Europejskie dla Polski Wschodniej 2021- 2027 Program Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki 2021-2027

Dziennik Ustaw  – 28 –  Poz. 454 Nazwa Programu Klasyfikacja budżetowa Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Uwagi Program Fundusze Europejskie na Infrastrukturę, Klimat, Środowisko 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Dolnego Śląska 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Kujaw i Pomorza na lata 2021- 2027 Fundusze Europejskie dla Lubelskiego 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Lubuskiego 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Łódzkiego 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Małopolski 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Mazowsza 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Opolskiego 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Podkarpacia 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Podlaskiego 2021 - 2027 Fundusze Europejskie dla Pomorza 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Pomorza Zachodniego 2021 - 2027 Fundusze Europejskie dla Śląskiego 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Świętokrzyskiego 2021 - 2027 Fundusze Europejskie dla Warmii i Mazur 2021 - 2027 Fundusze Europejskie dla Wielkopolski 2021-2027

Dziennik Ustaw  – 29 –  Poz. 454 Nazwa Programu Klasyfikacja budżetowa Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Uwagi 14. INTERREG 2021-2027 15. Instrument Łącząc Europę (CEF) w sektorze transport 2021-2027 16. Instrument Łącząc Europę (CEF) w sektorze telekomunikacja i energia 2021-2027 17. Fundusze Europejskie dla Rybactwa 18. Fundusze Europejskie Pomoc Żywnościowa 2021- 2027 19. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy II 20. Inne programy ***

• • wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „1”, „5”, „8” ** - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „2”, „6”, „9” *** - dotyczy środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 6 ustawy o finansach publicznych (z wyłączeniem środków, o których mowa w art. 5 ust. 4 ww. ustawy) Główny księgowy data

21. W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2 . Kierownik jednostki data

Dziennik Ustaw  – 30 –  Poz. 454 część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

• • wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „8” ** - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „9” Główny księgowy data Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Klasyfikacja budżetowa Kierownik jednostkiNumer identyfikacyjny REGON: Rb-28 Programy WPR
    sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej okres sprawozdawczy: data Załącznik nr 13 Nazwa Programu Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków UwagiNazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat:Za łącznik nr 13

Dziennik Ustaw  – 31 –  Poz. 454 Załącznik nr 14 Adresat: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Główny księgowy Kierownik jednostki

data dataPłatności narastająco od początku rokuZwroty wydatków (kategoria „należność główna”) narastająco od początku roku dotyczące płatności roku bieżącego paragraf Ogółem:Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: działPlan (po zmianach)Klasyfikacja budżetowa część rozdziałZaangażowanie Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa programu Rb-28UE sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej okres sprawozdawczy:
Wykonanie wydatków (kolumna 8 - kolumna 9)Załącznik nr 14

Dziennik Ustaw  – 32 –  Poz. 454 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Ogółem: *) n - rok bieżący
**) w kolejnych latach budżetowych w tabeli dodaje się odpowiednio nowe kolumny: n-5, n-6, n-7 itd. odzwierciedlające dokonanie zwrotów dotyczących płatności z poprzednich lat budżetowych Główny księgowy Kierownik jednostki

    data data***) w kolumnie tej należy wykazać  zwrócone przez Ministra Finansów w bieżącym roku środki na podstawie skierowanego do niego wniosku. W sprawozdaniu składanym w roku (n) – należy wykazać zwrócone w

roku (n) przez Ministra Finansów nadpłacone środki dotyczące zwrotów dokonanych w latach poprzednich (n-1, n-2, n-3…. itd.). Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-28UE rok: n-3* rok: n-4*Nazwa programu część Zwroty wydatków (kategoria „należność główna”) dotyczące płatności z poprzednich lat budżetowych **Nadpłacone kwoty (kategoria „należność główna”) zwrócone przez Ministra Finansów w bieżącym roku i dotyczące zwrotów z lat ubiegłych *Klasyfikacja budżetowa dział rok: n-1 rok: n-2 rozdział

Dziennik Ustaw  – 33 –  Poz. 454 Załącznik nr 14a22) Rb-28UE KPO Klasyfikacja budżetowa

dział rozdział paragraf 2 3 4 5 6 7 8

Główny księgowy Kierownik jednostki data data 22) Dodany przez § 1 pkt 9 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Rb-28UE KPO sprawozdanie z wykonania planu wydatków przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym Nazwa programu ZwrotyAdresat: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Numer identyfikacyjny REGON: S y m b o l e : budżetu środków europejskich ze środków pochodzących Wykonanie wydatkówokres sprawozdawczy:cz ęść z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności Zaangażowanie Plan (po zmianach)1Załącznik nr 14a22) Załącznik nr 14a22) Rb-28UE KPO Klasyfikacja budżetowa

dział rozdział paragraf 2 3 4 5 6 7 8

Główny księgowy Kierownik jednostki data data 22) Dodany przez § 1 pkt 9 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Rb-28UE KPO sprawozdanie z wykonania planu wydatków przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym Nazwa programu ZwrotyAdresat: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Numer identyfikacyjny REGON: S y m b o l e : budżetu środków europejskich ze środków pochodzących Wykonanie wydatkówokres sprawozdawczy:cz ęść z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności Zaangażowanie Plan (po zmianach)1

Dziennik Ustaw  – 34 –  Poz. 454 Załącznik nr 15 województwo 2 Klasyfikacja budżetowa

dział rozdział paragraf 3 4 5 6 7 8 9

Główny księgowy Kierownik jednostki

data dataZaangażowanie Plan (po zmianach) Zwroty w roku bieżącym Zwroty z lat ubiegłych Wykonanie wydatkówNazwa programu1Adresat: Rb-28UE WPR sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej okres sprawozdawczy:Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję S y m b o l e : część Numer identyfikacyjny REGON:Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej:Za łącznik nr 15

Dziennik Ustaw  – 35 –  Poz. 454 Załącznik nr 16 Adresat: Rb-28NW

sprawozdanie z wykonania planu wydatków,
które nie wygasły z upływem roku budżetowego

okres sprawozdawczy:
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Plan Wykonanie 3 4 5 7 Kierownik jednostki data datadział rozdział paragraf Główny księgowy6Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: Klasyfikacja budżetowaczęść symbol 1 2Załącznik nr 16

Dziennik Ustaw  – 36 –  Poz. 454 Numer identyfikacyjny REGON:
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa Programu część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 RAZEM-PROGRAMY

1. NSRO 2007-2013 z tego: POKL

POIiŚ POIG PO EWT EISIP PO RPW POPT 2007-2013 RPO Województwa Dolnośląskiego RPO Województwa Kujawsko-Pomorskiego RPO Województwa Lubelskiego Lubuski RPO RPO Województwa Łódzkiego Małopolski RPOZałącznik nr 1723) Wykonanie wydatków Uwagi 10Klasyfikacja budżetowa Plan Rb-28NW Programy
sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA
okres sprawozdawczy:Adresat: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: 1 z 4Załącznik nr 1723) Nazwa Programu część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9Wykonanie wydatków Uwagi 10Klasyfikacja budżetowa Plan 22. Wspólna Polityka Rolna 2021 - 2027 23. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy II 24. Inne programy ***

• • wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „1”, „5”, „8” ** - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „2”, „6”, „9” *** - dotyczy środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 6 ustawy o finansach publicznych (z wyłączeniem środków, o których mowa w art. 5 ust. 4 ww. ustawy) Główny księgowy Kierownik jednostki data data

23. W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
    4 z 4

Dziennik Ustaw  – 37 –  Poz. 454 Nazwa Programu część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9Wykonanie wydatków Uwagi 10Klasyfikacja budżetowa Plan RPO Województwa Mazowieckiego RPO Województwa Opolskiego RPO Województwa Podkarpackiego RPO Województwa Podlaskiego RPO Województwa Pomorskiego RPO Województwa Śląskiego RPO Województwa Świętokrzyskiego RPO Warmia i Mazury Wielkopolski RPO RPO Województwa Zachodniopomorskiego 2. Program Operacyjny Zrównoważony Rozwój Sektora Rybołówstwa i nadbrzeżnych obszarów rybackich 3. Mechanizmy Finansowe - MF EOG i NMF 2004-2009 4. Mechanizm Finansowy - NMF 2009-2014 5. Mechanizm Finansowy - EOG 2009-2014 6. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy 2 z 4

Dziennik Ustaw  – 38 –  Poz. 454 Nazwa Programu część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9Wykonanie wydatków Uwagi 10Klasyfikacja budżetowa Plan 7. Perspektywa finansowa 2014-2020 z tego: …….. 8. Współna Polityka Rolna 9. Program Operacyjny Rybactwo i Morze 2014-2020 10. Program Operacyjny Pomoc Żywnościowa 2014-2020 11. Instrument “Łącząc Europę” 12. EWT 2014-2020 13. PWT EIS 2014-2020 14. Mechanizm Finansowy - NMF III Perspektywa Finansowa 15. Mechanizm Finansowy - EOG III Perspektywa Finansowa 16.Perspektywa finansowa 2021-2027 z tego: …….. 17. INTERREG 2021-2027 18. Instrument Łącząc Europę (CEF) w sektorze transport 2021- 2027 19. Instrument Łącząc Europę (CEF) w sektorze telekomunikacja i energia 2021-2027 20. Fundusze Europejskie Pomoc Żywnościowa 2021-2027 21. Fundusze Europejskie dla Rybactwa 3 z 4

Dziennik Ustaw  – 39 –  Poz. 454 Nazwa Programu część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9Wykonanie wydatków Uwagi 10Klasyfikacja budżetowa Plan 22. Wspólna Polityka Rolna 2021 - 2027 23. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy II 24. Inne programy ***

• • wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „1”, „5”, „8” ** - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „2”, „6”, „9” *** - dotyczy środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 6 ustawy o finansach publicznych (z wyłączeniem środków, o których mowa w art. 5 ust. 4 ww. ustawy) Główny księgowy Kierownik jednostki data data

23. W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
    4 z 4

Dziennik Ustaw  – 40 –  Poz. 454 Załącznik nr 18 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa województwa … Nazwa powiatu / związku1) … WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW. Nazwa gminy / związku1) … dział rozdziałgrupa paragrafów 3) paragrafpowstałe w latach ubiegłychpowstałe w roku bieżącym 1 2 3 4 5 9 10 11 12

1. niepotrzebne skreślić
2. wypełniać tylko za rok sprawozdawczy
3. wypełniają te jednostki, które kwoty wydatków planują w grupach paragrafów Klasyfikacja budżetowa Wydatki wykonane 6ZaangażowaniePlan (po zmianach)Zobowiązania wg stanu na koniec okresu spraw. 7 8Adresat: okres sprawozdawczy: SYMBOLE w tym wymagalne:Wydatki zrealizowane w ramach funduszu sołeckiego2)Rb-28S
   sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1) ogółemPrzed wypełnieniem przeczytać instrukcję Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego2) Główny księgowy albo Skarbnik dataKierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu dataZałącznik nr 18

Dziennik Ustaw  – 41 –  Poz. 454 Nazwa powiatu / związku 1) …WOJ. POWIAT GMINA TYP GM.ZWIĄZEK JSTTYP ZW. Nazwa gminy / związku 1) … dział rozdziałgrupa paragrafów 3)paragraf 1 2 3 4

1. niepotrzebne skreślić

2. wpisać, którego roku budżetowego dotyczy

3. wypełniają te jednostki, które kwoty wydatków planują w grupach paragrafów

Załącznik nr 19 data data Główny księgowy albo Skarbnik Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarząduWykonaniePrzed wypełnieniem przeczytać instrukcję SYMBOLE Nazwa województwa 1) … Plan Adresat: okres sprawozdawczy:Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Klasyfikacja budżetowaNumer identyfikacyjny REGON: 5 6Rb-28NWS
sprawozdanie z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1), które nie wygasły z upływem roku budżetowego ……………..…….. 2) (zgodnie z art. 263 ust. 2 ustawy o finansach publicznych)Załącznik nr 19

Dziennik Ustaw  – 42 –  Poz. 454 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Nazwa województwa ………… Nazwa powiatu / związku1) ……………WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW. Nazwa gminy / związku1) ………………

1. niepotrzebne skreślić
2. z wyłączeniem przeznaczonych na cel, o którym mowa w art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych
3. wykazuje się papiery wartościowe z wyjątkiem tych, których zbywalność jest ograniczona
4. wykazuje się wyłącznie po stronie wykonania
5. W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. D181. środki z lokat dokonanych w latach ubiegłych D231. lokaty na okres wykraczający poza rok budżetowySYMBOLE Wyszczególnienie Plan (po zmianach) Wykonanie A1. Dochody bieżące A2. Dochody majątkowe w tym: A21. dochody ze sprzedaży majątku B. WYDATKI OGÓŁEM (B1+B2)Załącznik nr 2024) Rb-NDS sprawozdanie o nadwyżce / deficycie jednostki samorządu terytorialnego Adresat: okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcjęNumer identyfikacyjny REGON: 1 2 3 A. DOCHODY OGÓŁEM (A1+A2) B1. Wydatki bieżące B2. Wydatki majątkowe C. WYNIK BUDŻETU (nadwyżka+ / deficyt-) (A-B) C1. Różnica między dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymi (A1-B1) D12. spłata udzielonych pożyczekD1. PRZYCHODY OGÓŁEM z tego: D11. kredyty, pożyczki, emisja papierów wartościowych2) w tym: D111. ze sprzedaży papierów wartościowych3) D13. nadwyżka z lat ubiegłych, pomniejszona o niewykorzystane środki pieniężne, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy o finansach publicznych D15. prywatyzacja majątku JST D14. niewykorzystane środki pieniężne, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy o finansach publicznych D18. inne źródła, w tym:D16 . wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy o finansach publicznych D17. stan niespłaconych na koniec okresu sprawozdawczego zobowiązań przeznaczonych na cel, o którym mowa w art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych4)X D23. inne cele, w tym: D22. udzielone pożyczki D211. wykup papierów wartościowych3) D2. ROZCHODY OGÓŁEM z tego: D21. spłaty kredytów i pożyczek, wykup papierów wartościowych
   w tym:Za łącznik nr 2024)

Dziennik Ustaw  – 43 –  Poz. 454 E. Finansowanie deficytu, zgodnie z art. 217 ust. 2 ustawy o finansach publicznych Wyszczególnienie Plan (po zmianach) 5)Wykonanie 6) 1 2 3 E. FINANSOWANIE DEFICYTU 7) (E1+E2+E3+E4+E5+E6+E7+E8)
z tego: E1. sprzedaż papierów wartościowych wyemitowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego8) E2. kredyty i pożyczki E3. prywatyzacja majątku jednostki samorządu terytorialnego E4. nadwyżka budżetu jednostki samorządu terytorialnego z lat ubiegłych, pomniejszona o środki określone w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy o finansach publicznych E5. wolne środki jako nadwyżka środków pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu jednostki samorządu terytorialnego, wynikających z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów i pożyczek z lat ubiegłych E6. niewykorzystane środki pieniężne na rachunku bieżącym budżetu, wynikające z rozliczenia dochodów i wydatków nimi finansowanych związanych ze szczególnymi zasadami wykonywania budżetu określonymi w odrębnych ustawach oraz wynikających z rozliczenia środków określonych w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych i dotacji na realizację programu, projektu lub zadania finansowanego z udziałem tych środków E7. spłaty udzielonych pożyczek w latach ubiegłych E8. środki z lokat dokonanych w latach ubiegłych 5) jednostki wypełniają za I, II, III i IV kwartały 6) jednostki wypełniają tylko za IV kwartały 7) wypełniają jednostki, w których planowana lub wykonana różnica między dochodami a wydatkami jest ujemna 8) wykazuje się papiery wartościowe z wyjątkiem tych, których zbywalność jest ograniczona Wyszczególnienie Plan (po zmianach) Wykonanie 1 2 3 F1. PRZYCHODY z tytułu kredytów, pożyczek, emisji papierów wartościowych na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych, w tym: F11. ze sprzedaży papierów wartościowych 9) F2. ROZCHODY z tytułu spłaty kredytów, pożyczek, wykupu papierów wartościowych na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych, w tym:
F21. wykup papierów wartościowych 9) 9) wykazuje się papiery wartościowe z wyjątkiem tych, których zbywalność jest ograniczona Skarbnik Przewodniczący zarządu data dataF. Przychody i rozchody na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznychDane uzupełniające do sprawozdania Rb-NDS

Dziennik Ustaw  – 44 –  Poz. 454 Załącznik nr 21 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa województwa … Nazwa powiatu / związku 1) … Nazwa gminy / związku 1) …Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję woj. powiat gmina typ gminy związek jst typ związku A. kod pozycji Plan Wykonanie 1 2 3 4 5 6 G G G G G G I K H K L B. kod pozycji Plan Wykonanie 1 2 3 4 5 6 M M M M M M J X I P N P P P S T

1. niepotrzebne skreślićRb-30S
   sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych 110 (równowartość odpisów amortyzacyjnych) 110 (Stan śr. obrot. netto na początek okresu sprawozdawczego) 100 (Inne zwiększenia) RAZEM 140 (odpisy amortyzacyjne)okres sprawozdawczy: Symbole 100 (Inne zmniejszenia)Przychody 120 (Wpłata do budżetu nadwyżki środków obrotowych) 130 (Stan śr. obrot. netto na koniec okresu sprawozdawczego)Koszty i inne obciążenia 100 (środki własne zarezerwowane na inwestycje) 100 (odpisy amortyzacyjne) RAZEM 110 (Podatek dochodowy od osób prawnych) 190 Ogółem (N+P110+P120+P130)Adresat: Dział Rozdział Paragraf Dział Rozdział Paragraf190 Ogółem
   (H+K110)Załącznik nr 21

Dziennik Ustaw  – 45 –  Poz. 454 C.
Kod pozycji Symbol Stan na początek okresu sprawozdawczego Stan na koniec okresu sprawozdawczego 1 2 3 4 W 010 W 020 W 021 W 022 W 023 W 030 W 040 W 041 W 042 W 043 W 044 W 070 X X W 080 W 081 W 090 W 091 W 092 W 093 W 094

1. kwota należności pomniejszona o odpis aktualizujący należności D. DANE UZUPEŁNIAJĄCE

1. Informacja o finansowaniu inwestycji samorządowego zakładu budżetowego Kod pozycji Symbol PlanWykonanie na koniec okresu sprawozdawczego 1 2 3 4 U 100 U 200 X X U 201 U 202 U 203 U 204 U 300 X X U 301 X U 302 X U 303 X
2. Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem - w okresie od dnia 1 stycznia do końca okresu sprawozdawczego Kod pozycji Symbol Za poprzedni rok budżetowy Za okres sprawozdawczy 1 2 4 5 Z 100 Z 101 WyszczególnienieŚrodki pieniężne (w tym środki w kasie) środków własnych Stan środków obrotowych netto (W 010+W 020+W 030-W 040) Należności z tytułu sprzedaży dóbr i usług Zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne składek na FUS składek na Fundusz PracyNależności netto1) środków z innych źródełZobowiązania i inne rozliczenia w tym: wobec inwestycji finansowanych z: Zobowiązania wymagalne Dane uzupełniające dot. należności i zobowiązań Należności od pracowników Zobowiązania z tytułu zakupu dóbr i usługZobowiązania z tytułu wynagrodzeń dotacjiOdsetki od należności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym) Należności netto wymagalne Zobowiązania dotyczące inwestycji :Źródła finansowania wydatków inwestycyjnych:w tym z tytułu:Pozosta łe środki obrotowe Wydatki inwestycyjne
   • na początek okresu sprawozdawczego
   • na koniec okresu sprawozdawczegoWyszczególnienie Zobowiązania wobec budżetu z tytułu zwrotu dotacji na inwestycje - środki z lat ubiegłych
   • dotacje celowe
   • środki własne
   • inne środkiKwota odpisu aktualizującego należności Wyszczególnienie Podatek dochodowy od osób prawnych Wpłata nadwyżki środków obrotowych3 Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu dataGłówny księgowy albo Skarbnik data

Dziennik Ustaw  – 46 –  Poz. 454 Załącznik nr 22 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego Numer identyfikacyjny REGON: okres sprawozdawczy: Klasyfikacja budżetowa symbol część dział rozdział 1 3 4 5 A. Kod Paragraf Przychody pozycji plan wykonanie 6 7 8 9 G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G K H K L190 Ogółem
(H+K110)Rb-33 RAZEM100 (Inne zwiększenia)nazwa państwowego funduszu celowego 2Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję 110 (Stan funduszu na początek okresu sprawozdawczego)Załącznik nr 22

Dziennik Ustaw  – 47 –  Poz. 454 B. Paragraf Koszty i inne obciążenia plan wykonanie 6 7 8 9 M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M P N P S C. Kod pozycji Symbol Wyszczególnienie Stan na początek okresu sprawozdawczegoStan na koniec okresu sprawozdawczego 6 7 8 9 W 010 W 020 W 021 W 022 W 030 W 040 W 070Kod pozycji RAZEM Pozostałe środki obrotoweKwota odpisu aktualizującego należności Odsetki od należności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym)190 Ogółem
(N+P130) Środki pieniężne (w tym: środki w kasie, wolne środki przekazane Ministrowi Finansów) 130 (Stan funduszu na koniec okresu sprawozdawczego)100 (Inne zmniejszenia) Należności netto (pomniejszone o odpis aktualizujący) Stan środków obrotowych netto (W 010 + W 020 + W 030 - W 040)Zobowiązania

Dziennik Ustaw  – 48 –  Poz. 454 D. Dane uzupełniające

1. Należności Kod pozycji 6 X X X X X X X X X X X X X X X X X X
2. Zobowiązania Kod pozycji 6 Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Razem7 8 Dysponent funduszu dataGłówny księgowy data9Paragraf Stan na początek okresu sprawozdawczegoStan na koniec okresu sprawozdawczego 100 (Inne) 100 (Inne) Paragraf Stan na początek okresu sprawozdawczegoRazem Stan na koniec okresu sprawozdawczego 7 8 9

Dziennik Ustaw  – 49 –  Poz. 454 Załącznik nr 23 Nazwa i adres Adresat: jednostki sprawozdawczej: Rb-34 Numer identyfikacyjny REGON: część symbol 1 2 Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

A. Dochody plan wykonanie 3 4 5 6 G G G G H K L B. Wydatki plan wykonanie 3 4 5 6 M M M M M N P S Kierownik jednostki data 7 8dział na rachunku, o którym mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych okres sprawozdawczy: 190 Ogółem (H+K150)sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków 7 8 data RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego)RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego) paragraf 190 Ogółem (N+P150) Główny księgowy rozdziałkod poz. paragraf kod poz. dział rozdziałZałącznik nr 23

Dziennik Ustaw  – 50 –  Poz. 454 Załącznik nr 24 Nazwa i adres Adresat: jednostki sprawozdawczej: Rb-34PL

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Waluta Nazwa Symbol Kurs 1) 1 2 3 4 A. Dochody plan wykonanie 5 6 7 8 9 10 G G G G H K L B. Wydatki plan wykonanie 5 6 7 8 9 10 M M M M M N P S

1. wypełnia dysponent części budżetowej Kierownik jednostki data kod poz. kod poz. dział sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków okres sprawozdawczy:ustawy o finansach publicznychna rachunku, o którym mowa w art. 163 Część1) 190 Ogółem (H+K150)dział paragraf paragrafrozdział data RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego)RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego) Główny księgowy albo osoba upoważnionarozdział 190 Ogółem (N+P150)Załącznik nr 24

Dziennik Ustaw  – 51 –  Poz. 454 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: woj. powiat gmina typ gm. związek jst typ zw. A. 1 2 3 4 G G G G G H K L190 Ogółem
(H+ K150)

1. dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków B. 1 2 3 4 5 M M M M M N P S C. Kod pozycji Symbol 1 2 W 020 Należności netto3) W 021 W 022 W 040 Zobowiązania

2. kwota należności pomniejszona o odpis aktualizujący należności

6150 (Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego) plandział paragrafAdresat: 3Stan na początek okresu sprawozdawczego 4okres sprawozdawczy: data Główny księgowy albo Skarbnik datawykonanie RAZEM Wydatki Odsetki od należności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym)Nazwa województwa 1) … Nazwa powiatu / związku 1) … Nazwa gminy / związku 1) …Rb-34S
sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję paragraf 5planrozdział Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarząduGrupa paragrafów2) RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego) 190 Ogółem (N+P150) Kwota odpisu aktualizującego należnościWyszczególnienieStan na koniec okresu sprawozdawczego7Symbole 6Załącznik nr 25 kod poz.dział Dochody 2) wypełniają te jednostki, które kwoty wydatków planują w grupach paragrafówkod poz. wykonanierozdziałZałącznik nr 25

Dziennik Ustaw  – 52 –  Poz. 454 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: Rb-35 sprawozdanie z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej Numer identyfikacyjny REGON: A. kod poz. dział rozdział paragraf plan wykonanie 3 4 5 6 7 8 G G G G G H K L B. kod poz. dział rozdział paragraf plan wykonanie 3 4 5 6 7 8 M M M M M N P S C. Kod poz. Symbol WyszczególnienieStan na początek okresu sprawozdawczegoStan na koniec okresu sprawozdawczego 3 6 8 W 020 W 021 W 022 W 040 Zobowiązaniaokres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Dochody RAZEM Wydatki RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego) 7150 (Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego) Należności netto (pomniejszone o odpis aktualizujący) data data Kwota odpisu aktualizującego należności Odsetki od należności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym) Główny księgowyZałącznik nr 26 Kierownik jednostkiCzęść Nazwa agencji wykonawczej 1 2 190 Ogółem
(N+P150)190 Ogółem
(H+K150)Załącznik nr 26

Dziennik Ustaw  – 53 –  Poz. 454 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: Rb-40
sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na … rok, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/ … … (nazwa jednostki) Rok sprawozdawczy Poz. plan wg ustawy plan wykonanie budżetowej po zmianach 1 2 3 4 5 6

1. niepotrzebne skreślić
2. treść w kolumnie 2 - w szczegółowości wynikającej z ustawy budżetowej
3. wypełnić tylko w sprawozdaniach za grudzień
4. W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 12 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.Załącznik nr 2725) data dataTreść2)okres sprawozdawczy: Główny księgowy Kierownik jednostkiPrzed wypełnieniem przeczytać instrukcję Wykonanie za rok poprzedzający rok sprawozdawczy3)Numer identyfikacyjny REGON:instytucji gospodarki budżetowej/ Zakładu Ubezpieczeń Społecznych1)Załącznik nr 2725) Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: Rb-40
   sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na … rok, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/ … … (nazwa jednostki) Rok sprawozdawczy Poz. plan wg ustawy plan wykonanie budżetowej po zmianach 1 2 3 4 5 6
5. niepotrzebne skreślić
6. treść w kolumnie 2 - w szczegółowości wynikającej z ustawy budżetowej
7. wypełnić tylko w sprawozdaniach za grudzień
8. W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 12 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.Załącznik nr 2725) data dataTreść2)okres sprawozdawczy: Główny księgowy Kierownik jednostkiPrzed wypełnieniem przeczytać instrukcję Wykonanie za rok poprzedzający rok sprawozdawczy3)Numer identyfikacyjny REGON:instytucji gospodarki budżetowej/ Zakładu Ubezpieczeń Społecznych1)

Dziennik Ustaw  – 54 –  Poz. 454 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Rb-50 Adresat: sprawozdanie o dotacjach / wydatkach1) związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami Numer identyfikacyjny REGON:
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa województwa 1) … Symbole Nazwa powiatu / związku1) … woj powiat gmina typ gm. związek jst typ zw. część Nazwa gminy / związku1) … 1 2 3 4 5 6 7 8 Klasyfikacja budżetowa dział paragraf 9 11 12 13

1. niepotrzebne skreślić Główny księgowy albo Skarbnik data Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu datarozdział 10Plan (po zmianach)Załącznik nr 28 Wykonanie okres sprawozdawczy:Za łącznik nr 28

Dziennik Ustaw  – 55 –  Poz. 454 A. Wydatki poniesione w roku bieżącym ze środków własnych jst, a niezwrócone w tym roku przez dysponenta środków budżetu państwa Kod Klasyfikacja budżetowa dział rozdział paragraf 1 2 3 4 B. Wydatki poniesione przez jst ze środków własnych w poprzednim roku budżetowym a zwrócone z dotacji otrzymanej w danym roku budżetowym Kod Klasyfikacja budżetowa dział rozdział paragraf 1 2 3 4 ) dotyczy tylko tych zadań, na które jst otrzymują dotacje na zwrot poniesionych przez nie wydatków Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-50 o wydatkach) data Główny księgowy albo Skarbnik Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data
Wykonanie *) 5 Wykonanie *) 5

Dziennik Ustaw  – 56 –  Poz. 454 Załącznik nr 29 Adresat: forma rodzaj org. - praw. zadania 1 2 3 4 5 Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Status Przeciętne Stan zatrud - wykonanie na koniec Osobowe/ Dodatkowe Osobowe/ Dodatkowe nienia w okresie okresu uposażenia wynagrodzenie uposażenia wynagrodzenie dział rozdziałsprawozdawczym sprawozdawczego roczne 2)roczne 2) 6 7 8 10 11 12 13 14 15

1. wynagrodzenia finansowane z budżetu państwa i budżetu środków europejskich.

2. u żołnierzy – dodatkowe uposażenie roczne, a u funkcjonariuszy – nagroda roczna. Sporządził:

Kierownik jednostki dataRb-70   Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Symbole: (nazwa jednostki sprawozdawczej) okres sprawozdawczy:cz ęść/woj.Numer identyfikacyjny  REGON: sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach  w … ZATRUDNIENIE WYNAGRODZENIA 1) Plan po zmianach (na rok)                             W y k o n a n i e w złotychbudżetowa po zmianachKlasyfikacja Plan w przeliczeniu na pełnozatrudnionych data nazwisko i imię telefon 9 Główny księgowyZałącznik nr 29

Dziennik Ustaw  – 57 –  Poz. 454 Nazwa województwa … Nazwa powiatu / związku1) …WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW. Nazwa gminy / związku1) …

• wypełnić na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego

1. niepotrzebne skreślić

Przewodniczący zarządu dataSkarbnik data Stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego w tym:2 Informacja o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego Adresat: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Wyszczególnienie 1Rb-ST
sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego okres sprawozdawczy:Za łącznik nr 30

1. stan środków na rachunku wydatków niewygasających (art. 263 ust. 6 ustawy o finansach publicznych)1. środki niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym*
2. środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego roku*Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję SYMBOLE KwotyNumer identyfikacyjny REGON:Za łącznik nr 30

Dziennik Ustaw  – 58 –  Poz. 454 Załącznik nr 31 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat:

1. Ministerstwo Finansów
2. Główny Urząd Statystyczny

WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW. Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Zobowiązania wynikające z umów partnerstwa publiczno-prywatnego

1. niepotrzebne skreślić

(imię, nazwisko, telefon, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie)w tysiącach złotychRb-Z-PPP sprawozdanie o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego Numer identyfikacyjny REGON okres sprawozdawczy: Nazwa województwa: SYMBOLE 1 A1. wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego A2. łączna wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym A3. wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczegoNazwa powiatu / związku1) : Nazwa gminy / związku1) : Wyszczególnienie dataKierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data Główny księgowy albo SkarbnikA6. wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaciągniętych w danym okresie sprawozdawczym A7. wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaliczanych do państwowego długu publicznego A4. wartość wydatków wynikających z zobowiązań dokonanych w okresie sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki) A5. wartość łącznych wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki poniesione od początku trwania projektu)OgółemPartnerzy Prywatni przedsiębiorcy krajowi przedsiębiorcy zagraniczni 2Załącznik nr 31

Dziennik Ustaw  – 59 –  Poz. 454 Załącznik nr 32 Adresat: sprawozdawczej: planu finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych
okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Część A. 1)w tys. zł Wyszczególnienie Wykonanie 1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 przypis 11 wpływy 12 przypis 13 wpływy 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 w tym: emerytury i renty 24 dodatki do emerytur i rent 25 zasiłki chorobowe 26 zasiłki pogrzebowe 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 Część B. 2) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 w tym: emerytury i renty 13 14 15 16 3) kwota przekazanych środków zgromadzonych na rachunku członka OFE w związku z ukończeniem przez ubezpieczonego wieku niższego o 10 lat od wieku emerytalnego, o których mowa w ustawie z dnia 6 grudnia 2013 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z określeniem zasad wypłaty emerytur ze środków zgromadzonych w otwartych funduszach emerytalnych (Dz. U. poz. 1717).

    Główny księgowy Kierownik jednostki

data dataśrodki pieniężneNazwa i adres jednostki Rb-FUS
Numer identyfikacyjny REGON Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 - 4) sprawozdanie z wykonania wybranych elementów
należności zobowiązania (w. 5 do 9) z tego: kredyty bankowe pożyczki z budżetu państwa zobowiązania w stosunku do OFE odsetki od kredytów bankowych pozostałe zobowiązania Przychody ogółem (w. 11 + 13 +15 + 16 + 17 + 18 + 20 + 21) ze składek: z odsetek: dotacje z budżetu refundacja z tytułu przekazania składek do OFE środki z FRD pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych)wpłaty z OFE 3) środki z FRD pochodzące z przeniesienia aktywów z OFE oraz odsetki od tych aktywów w tym: odsetki od tych aktywów Koszty ogółem (w. 23 + 28 + 29 + 30) na rzecz ludności koszty obsługi długu odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych bieżące (bez przelewów redystrybucyjnych) Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 32 + 33 - 34) środki pieniężne należności zobowiązania (w. 35 do 39) kredyty bankowe pożyczki z budżetu państwa zobowiązania w stosunku do OFE odsetki od kredytów bankowych pozostałe zobowiązania Wpływy ogółem (w. 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 +9 + 10) wpływy ze składek odsetki dotacje z budżetu refundacja z tytułu przekazania składek do OFE środki z FRD pozostałe (tytuły analogicznie jak w wierszu 21) w tym: odsetki od tych aktywówśrodki z FRD pochodzące z przeniesienia aktywów z OFE oraz odsetki od tych aktywów wpłaty z OFE 3)

1. ujęcie memoriałowe,
2. ujęcie kasoweWydatki ogółem (w. 12 + 14 + 15 + 16) na rzecz ludności koszty obsługi długu odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych bieżące (tytuły analogicznie jak w wierszu 30)Załącznik nr 32

Dziennik Ustaw  – 60 –  Poz. 454 Załącznik nr 33 Adresat:
Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Część A. 1) w tys. zł
Wykonanie 2 1 2 3 4 5 przypis 6 wpływy 7 przypis 8 wpływy 9 10 refundacja kosztów wypłaty świadczeń zbiegowych 11 i inne transfery 3) pozostałe 12 13 14 emerytury i renty 15 składka na ubezpieczenie zdrowotne z dotacji 16 inne świadczenia 17 18 świadczenia zbiegowe i inne transfery 19 pozostałe 20 21 22 23 24 Część B. 2) 1 2 3 4 refundacja kosztów wypłaty świadczeń zbiegowych 5 i inne transfery 4) środki obce 6 7 8 9 emerytury i renty 10 składka na ubezpieczenie zdrowotne z dotacji 11 inne świadczenia 12 13 świadczenia zbiegowe i inne transfery 14 środki obce 15 pozostałe 16

1. ujęcie memoriałowe Kierownik jednostki dataFunduszu Emerytalno-Rentowego z odsetek:PrzychodyStan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 - 4) środki pieniężneokres sprawozdawczy:Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Koszty ogółem (w. 14 + 18 + 19 + 20) na rzecz ludności (w. 15 do 17) z tego:1Rb-FER należności zobowiązania sprawozdanie z wykonania wybranych elementów Numer identyfikacyjny REGON: ogółem (w. 2 do 7)Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 22 + 23 - 24) z tego: odpis na fundusz administracyjnywpływy ze składek od rolników planu finansowego ze składek:og ółem (w. 6 + 8 + 10 + 11 + 12) dotacje z budżetuWyszczególnienie odsetki dotacje z budżetu ogółem (w. 9 + 13 + 14 + 15 + 16)pozostałe Wydatki na rzecz ludności (w. 10 do 12)
2. ujęcie kasowe
3. w tym deputaty węglowe ……………………. tys. zł
4. w tym deputaty węglowe ……………………. tys. zł Główny księgowy dataodpis na fundusz administracyjny środki pieniężne należności zobowiązania WpływyZałącznik nr 33

Dziennik Ustaw  – 61 –  Poz. 454 Załącznik nr 34 Adresat: sprawozdawczej: planu finansowego Funduszu Emerytur Pomostowych okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Część A1)w tys. zł Wykonanie 2 1 2 ulokowane środki finansowe 3 4 5 6 przypis 7 wpływy 8 przypis 9 wpływy 10 11 12 13 14 15 16 17 18 ulokowane środki finansowe 19 należności 20 21 Część B2) 1 2 3 4 5 6 7 8 9

    Główny księgowy Kierownik jednostki

data dataNazwa i adres jednostki Rb-FEP
Numer identyfikacyjny REGON środki pieniężne sprawozdanie z wykonania wybranych elementów
Wyszczególnienie 1 Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 + 4 - 5) należności zobowiązania ogółem (w. 7 + 9 + 11 + 12) Przychody ze składek: z odsetek: pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych)dotacje z budżetu odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych)Koszty ogółem (w. 14 + 15 + 16) na rzecz ludności

1. ujęcie memoriałowe,
2. ujęcie kasoweStan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 18 + 19 + 20 - 21) środki pieniężne pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych) ogółem (w. 7 + 8 + 9) na rzecz ludności Wydatki odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych)zobowiązania Wpływy ogółem (w. 2 do 5) wpływy ze składek odsetki dotacje z budżetuZałącznik nr 34

Dziennik Ustaw  – 62 –  Poz. 454 1 Załącznik nr 35

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA

Rozdział 1 Sprawozdanie Rb -23 o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych
§ 1. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularz a. § 2. 1. W sprawozdaniu jednostkowym:

1. w wierszach 11, 12, 13, 22 , 24, 42 i 45 wykazywane dane  powinny być zgodne z danymi dostępn ymi w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa;
2. w wiersz ach 14 i 15 wyszczególnia się stan środków na rachunku b ieżącym dochodów dotyczący odpowiednio dochodów państwowej jednostki budżetowej oraz pozostał ych wpływ ów niewykazan ych w sprawozdaniu Rb -27;
3. w wierszu 21 dysponent części budżetowej wykazuje środki otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent drugiego s topnia od dysponenta części budżetowej, dysponent trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta części budżetowej, na realizację planu wydatków bieżącego roku; otrzymane środki pomniejsza się o dokonane  zwroty  i  środki pr zekazane dysponentom podległym, z wyłączeniem placówek;
4. w wierszu 31 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu ” za dany miesiąc i zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawczego (ujęte w sprawozdaniu Rb -28),  które zostały pobrane z bank ów krajowych, z wyjątkiem banków spółdzielczych, w ramach zastępczej obsługi bankowej, lecz nie obciążają jeszcze rachunków bieżących wydatków państwowych jednostek budżetowych w oddziałach okręgowych Narodowego Banku Polskiego (NBP);
5. w wierszu 32 wykaz uje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry ” przekazane do  końca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowników lub przekazane na rachunki pomocnicze w bankach spółdzielczych z rachunków bieżących państwowych jednostek budżetowych prowadzonych w oddz iałach okręgowych NBP , na wypłatę wynagrodzeń w następnym miesiącu (okresie sprawozdawczym), które obciążają rachunki bieżące wydatków państwowych jednostek budżetowych, a nie dotyczą danego okresu sprawozdawczego (nieujęte w sprawozdaniu Rb -28); Załącznik nr 35 INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA

Dziennik Ustaw  – 63 –  Poz. 454 2 6) w wier szu 41 dysponen ci środków budżetu państwa wykazuj ą środki otrzymane w sposób wskazany w pkt  3; 7) w wierszach 52 –57 wykazuje się środki według stanu na koniec okresu sprawozdawczego : a) na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie kraj owych  środków finansowych, o których mowa w przepisach  wydanych na podstawie art. 199 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, w tym sum na zlecenie; nie wykazuje się środków z wiersza 45,
b) na rachunkach, o których mowa w art. 11a ustawy o finansach public znych,
c) na rachunkach, na których gromadzone są środki, o których mowa w art. 5 ust. 4 ustawy o finansach publicznych,
d) na wszystkich pozostałych rachunkach, prowadzonych przez jednostkę, niewymienionych w wierszach 52, 54 i 55 z wyszczególnieniem sum depozytowych;  nie wykazuje się środków na rachunkach placówek
– środki w walutach obcych przelicza się na złote przy zastosowaniu kursu średniego Narodowego Banku Polskiego, aktualnego na dzień kończący okres sprawozdawczy;
8) w wierszu 61 wykazuje się śro dki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego, dotyczące dochodów państwowej jednostki budżetowej wykazane w sprawozdaniu Rb -27, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonane w kasie jednostki, w placówce pocztowej w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe (Dz. U. z 20 23 r. poz. 1640) , zwanej dalej „ustawą – Prawo pocztowe”, w biurze  usług płatniczych, w instytucji płatniczej lub w instytucji pieniądza elektronicznego oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej.
2. W sprawozdaniu kwota wykazan a w wierszu 11 powinna być zgodna z sumą kwot wykazanych  w  wierszach  12,  14  i  61 , z wyłączeniem sprawozdań dysponentów części budżetowych, którym podlegają placówki .
3. W sprawozd aniu kwota środków otrzymanych na realizację planu wydatków bieżącego roku  powinna być uzgodniona z dysponentem wyższego stopnia ; kwota  środków przekazanych z Ministerstwa Finansów jest dostępna w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa . 4.26) W spr awozdaniu za rok kwota wykazana w wierszu 11 jest zgodna z kwotą wykazaną w wierszu 12, a kwota wykazana w wierszu 21 jest zgodna z kwotą wykazaną w wierszu 22.
Rozdział 2 Sprawozdanie Rb -24 o stanie środków na rachunkach bankowych urzędów skarbowych

26. W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 13 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 64 –  Poz. 454 3 § 3. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w sposób określony w formularzu, na którym są naniesione wyjaśnienia dotyczące wypełniania.
2. W sprawozdaniu jednostkowym w wierszach 1 –5 w kolumnach 6 i 9, w wierszu 8 lit. a i  b w kolumnie 5 oraz w wierszu 10 w  kolumnie 5 wykazywane dane powinny być zgodne z danymi dostępnymi w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.
Rozdział 3 Sprawozdanie Rb -27 z wykonania planu dochodów budżetowych
§ 4. Sprawozdania jednostkowe miesięczne i roczne składane przez:

1. dysponentów środków budżetu państwa wszystkich stopni ,
2. naczelników urzędów skarbowych
   – są sporządzane w układzie: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w działach i rozdziałach.
   § 5. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 4 pkt 1, wypełnia się następujące kolumny:
3. w sprawozdaniach miesięcznych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień – „Plan ”, „Dochody wykonane ”;
4. w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień ora z w sprawozdaniu rocznym – „Plan ”, „Należności ”, „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów ”, „Dochody  wykonane ” oraz dotyczące salda końcowego kolumny: „należności pozostałe do zapłaty, ogółem” , „w tym zaległości netto ” oraz „nadpłaty ”, z zastrzeżeniem pkt 3;
5. w sprawozdaniach dysponentów środków budżetu państwa otrzymujących sprawozdania Rb-27ZZ, w zakresie paragrafu „Dochody budżetu państwa związane z realizacją zadań zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego” – „Plan”, „Dochody wykonane ”.

2. Sprawoz dania jednostkowe, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się następująco:

1. w kolumnie „Plan” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego jednostki, a w przypadku dysponenta części budżetowej, któremu podlegają placówki, wykazuje się również kwoty wynikające z planów finansowych tych placówek;
2. w  kolumnie  „Należności ” wykazuje się: salda początkowe (należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów z tytułu dochodów budżetowych, których pierwotny termin płatności przypada na dany rok budżetowy, po zmniejszeniu o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną; jeżeli dochody budżetowe został y wykonane bez przypisu należności, a przepisy

Dziennik Ustaw  – 65 –  Poz. 454 4 odrębne nie przewidują przypisu dla tego rodzaju dochodów, w kolumnie „Należności ” należy wykazać kwotę zrealizowanych dochodów na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bieżącego dochodów jednostk i budżetowej powiększone o środki w drodze , o których mowa w pkt 4 ; 3) w  kolumnie  „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów ” wykazuje się zmniejszenia dochodów, dokonane na podstawie odrębnych przepisów; w tym ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji  (Dz. U. z 20 23 r. poz. 2505, z
późn.zm.) na pokrycie wydatków, o których mowa w art. 66 § 1 tej ustawy;
4) w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się dochody wykonane na podstawie księgowości analitycznej do rachunku bież ącego dochodów powiększone o środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego, dotyczące dochodów państwowej jednostki budżetowej , stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonane w kasie jednostki, w placówce pocztow ej w rozumieniu ustawy – Prawo pocztowe, w biurze usług płatniczych, w instytucji płatniczej lub w instytucji pieniądza elektronicznego oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi
kasowej; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną;
5) w odpowiednich kolumnach salda końcowego (11 –13) wykazuje się należności pozostałe do zapłaty (część należności, o których mowa w pkt 2) , w tym zaległości nett o (na leżności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone). W kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy  odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restruktur yzacyjnym.
3. Dochody budżetu państwa uzyskane przez jednostki samorządu terytorialnego w związku z realizacj ą zadań administracji rządowej są włączane do sprawozdań łącznych dysponentów środków budżetu państwa, przekazujących jednostkom samorządu ter ytorialnego  dotacje  na  realizację tych zadań, w jednym paragrafie „Dochody budżetu państwa związane z realizacją zadań zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego ” następująco:

1. w sprawozdaniach za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, paździ ernik , listopad, grudzień:
   a) w kolumnie  „Plan ” – kwoty wynikające z planu finansowego jednostki ,

Dziennik Ustaw  – 66 –  Poz. 454 5 b) w kolumnie  „Dochody wykonane ” – kwoty dochodów otrzymanych od jednostek samorządu terytorialnego, wynikające z ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego – dochodów;
2) w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok:
a) w kolumnach  „Plan” i „Dochody wykonane ” – zgodnie z pkt 1,
b) w  kolumnie  „Należności ” – w odpowiednich rozdziałach, kwoty należności wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w czę ści A. Dane uzupełni ające do  sprawozdania  Rb -27ZZ , z uwzględnieniem należności z tytułu dochodów nieprzekazanych  przez jednostki samorządu terytorialnego w latach ubiegłych ,
c) w  kolumnie  „należności pozostałe do zapłaty ” – różnice pomiędzy kwotami wykazanymi  w  kolumnie  „Należności ” a  kwotami  wykazanymi  w  kolumnie  „Dochody wykonane ”, d) w kolumnie „w tym zaległości netto” – w odpowiednich rozdziałach, kwoty zaległości wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniając e do spraw ozdania Rb -27ZZ,
e) w kolumnie „nadpłaty” – w odpowiednich rozdziałach, kwoty nadpłat wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniając e do sprawozdania Rb -27ZZ.
4. Sprawozdanie miesięczne za marzec, czerwiec, wrzesień or az sp rawozdanie roczne, z wyjątkiem sprawozdań zawierających dane dotyczące placówek (w rozdziałach dotyczących placówek) powinno się bilansować w następujący sposób: kwota wykazana w kolumnie „Należności ” minus kwota wykazana w kolumnie  „Potrącenia i inne zmni ejszenia dochodów ” minus  kwota  wykazana  w  kolumnie  „Dochody  wykonane ” równa się kwocie wykazanej w kolumnie  „należności pozostałe do zapłaty ” minus kwota wykazana w kolumnie  „nadpłaty” , z zastrzeżeniem ust. 5.
5. W przypadku gdy w sprawozdaniu Rb -27ZZ wyst ępują nadpłaty, to sprawozdanie Rb -27 może się nie bilansować o kwotę tych nadpłat.
§ 6. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 4 pkt 2, wypełnia się następujące kolumny:

1. w sprawozdaniach miesięcznych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierp ień, październik, listopad, grudzień w zakresie : „Dochodów wykonanych ” i „Dochodów przekazanych w okresie sprawozdawczym ”;
2. w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu rocznym w zakresie:  „Należności ”, „Potrąceń i inny ch zm niejszeń dochodów ”, „Dochodów wykonanych” , „Dochodów przekazanych w okresie sprawozdawczym ” oraz „Salda 

Dziennik Ustaw  – 67 –  Poz. 454 6 końcowe ”, odpowiednich kolumn:  „należności pozostałych do zapłaty ”, „zaległości netto ” i „nadpłat” . 2. Urzędy skarbowe sporządzają sprawozdania jed nostkowe w zakresie budżetu państwa za okresy wymienione w ust. 1 . 3. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2, wykazuje się, odpowiednio do okresów sprawozdawczych:

1. dochody budżetu państwa z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych:
   a) w kolumnie  „Należności ” – salda początkowe należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty i powiększone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do za płaty i przypisów, to różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,
   b) w kolumnie  „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów ”: – zryczałtowane wynagrodzenie płatników i inkasentów, o którym mowa w art. 28 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkow a (Dz. U. z 20 23 r. poz. 2383 , z późn. zm.), – potrącenia zobowiązań podatkowych z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej  wierzytelności podatników wobec Skarbu Państwa z tytułów wymienionych w art. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustawy , o której mowa w tiret pier wsze,
   c) w kolumnie  „Dochody wykonane ” – na podstawie księgowości podatkowej, wpłaty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,
   d) w kolumnie „Saldo końcowe” – odpowiednio, należno ści pozos tałe do zapłaty, zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone); w kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli term in spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych postępowani em ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym;
2. udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa należne za dany okres sprawozdawczy, które zmniejszają dochody budżetu państwa:
   a) w kolumnie  „Należności ” – salda p oczątkowe należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty, powiększone o należne udziały jednostek samorządu

Dziennik Ustaw  – 68 –  Poz. 454 7terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy, b)w kolumnie  „Dochody wykonane ”–wykonane oraz należne, a nieprzekazane do końca okresu sprawozdawczego udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje się przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałó w jednost ek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa, w tym przeka zane w styczniu następnego roku ,kwoty udziałów we wpływach dochodów budżetu państwa zrealizowanych do 31 grudnia roku sprawozdawczego , c)w kolumnie  „Dochody przekazane w okresi e sprawozdawczym ”–przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa; w sprawozdaniu rocznym również przekazane w styczniu następnego roku kwoty udziałów we wpł ywach dochodów budżetu państwa zrealizowanych do 31 grudnia roku sprawozdawczego , d)w  kolumnie  „Saldo końcowe ”–odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości netto oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń udziałów z poszczególnymi jednostkami sam orządu te rytorialnego – wykazuje się ze znakiem minus. 4. Sprawozdania, o których mowa w ust. 2, powinny bilansować się w następujący sposób:

1. dla tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 1 –należności minus potrącenia i inne zmniejszenia dochodów minus dochod y wykonan e (wpłaty minus zwroty) równają się należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty;
2. dla tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 2 –należności minus dochody przekazane w okresie sprawozdawczym równają się należnościom pozostałym do zapłaty minus n adpłaty. §7.1. (uchylony) .27) 2.(uchylony).27) 3.(uchylony).27) 4.Dysponent części 77 . Podatki i inne wpłaty na rzecz budżetu państwa w sprawozdaniu, o którym mowa w § 6 ust. 2 rozporządzenia, dane w zakresie środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej  ora z środków niewykorzystanych w terminie na wydatki, które nie wygasają z upływem roku budżetowego wykazuje w następujących kolumnach: 27)Przez § 1 pkt 13 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 69 –  Poz. 454 8 1) w sprawozdaniach miesięcznych za: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzi eń – „Doc hody wykonane”;
2) w sprawozdaniach miesięcznych za: marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu rocznym – „Należności” i „Dochody wykonane”.
5. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 4 :

1. w kolumnie „Należności” wykazuje się kwotę należności w wysokości równej wpływom na rachunki dochodów budżetu państwa;
2. w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji  wpływów na rachun ki dochodów budżetu państwa.
   Rozdział 4 Sprawozdanie Rb -28 z wykonania planu wydatków b udżetu pa ństwa
   § 8. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w działach i rozdziałach.

2. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych:

1. w sprawozdaniac h miesięcznych, z wyjątkiem sprawozdań za grudzień – „Plan (po  zmianach) ”, „Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” oraz „Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego”;
2. w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i sprawozdaniu rocznym – dane wymi enione w pkt 1 oraz „Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego ”.

3. Sprawozdanie sporządza się następująco:

1. w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach, wynikających z planu finansowego jednostki z uwz ględnieniem zmian dokonanych w trybie  określonym w ustawie o finansach publicznych, a w przypadku dysponenta części budżetowej, któremu podlegają placówki, wykazuje się również kwoty wynikające z planów finansowych tych placówek;
2. w kolumnie „Zaangażowan ie” wykaz uje się kwoty wynikające z umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym;
3. w kolumnie  „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych księgowości analityc znej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej , z zastrzeżeniem pkt 4;

Dziennik Ustaw  – 70 –  Poz. 454 9 4)28) w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i rocznym w kolumnie „Wykonanie wydatków” nie wykazuje się wydatków, o których mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych;
5) w  kolumnie  „Zobowiązania ogółem ” wykazuje się wszystkie uznane przez jednostkę zobowiązania, niespłacone do końca okresu sprawozdawczego;
6) w  kolumnie  „zobowiązania wymagalne powstałe w latach ubiegłych ” wykazuje się nieprzedawnione i nieumorzon e zobowią zania, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął przed 1 stycznia bieżącego roku;
7) w  kolumnie  „zobowiązania wymagalne powstałe w roku bieżącym ” wykazuje się nieumorzone zobowiązania po wstałe w okresie od 1 stycznia roku bieżącego do końca okresu sprawozdawczego, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął;
8) w  kolumnie  „Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku bud żetowego ”, wykazuje się wydatki ujęte w ustalonym przez Radę Ministrów planie finansowym, o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia się w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym.
4. Dopuszcza  się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki, n iewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykaz ywać , wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku – jako  l iczbę ujemną. Niewłaściwe przelewy środków powinny być wyjaśnione i rozliczone w następnym okresie sprawozdawczym.
5. Dysponent części 84. Środki własne Unii Europejskiej w przypadku nadpłaconej składki do budżetu Unii Europejskiej przekazuje w fo rmie kome ntarza do sprawozdania informację o wysokości nadpłaconej składki, wykazując ją w szczegółowości klasyfikacji budżetowej.
Rozdział 5 Sprawozdanie Rb -28NW z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego
§ 9. 1. Dysponenci ś rodków bu dżetu państwa realizujący wydatki, o których mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, sporządzają sprawozdania z wykonania planu tych wydatków w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w działach i rozdziałach.

28. W br zmien iu ustalonym pr zez § 1 pkt 13 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 71 –  Poz. 454 10 2. W kolumnie  „Plan ” wykazuje się, ustalony przez Radę Ministrów, plan finansowy, o którym mowa w art. 1 81 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.
3.29) W kolumnie  „Wykonanie ” – wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie danych księg owości an alitycznej  do rachunku  pomocnicz ego dla środków na wydatki niewygasające.
4. (uchylony) .30) 5. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej obowiązującej w roku, w którym plan został ustalony przez Radę Ministrów.
Rozdział 6 Sprawozdani e Rb-33 z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego
§ 10. 1. Sprawozdanie sporządza się w pełnym zakresie danych, wynikającym z formularza, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, oddzielnie dla każdego funduszu. W kolumnie identyfikuj ącej fundusz należy wstawić odpowiedni symbol. 2. Przyjmuje się następujące symbole identyfikujące fundusze:

1. 301 – Fundusz Ubezpieczeń Społecznych;

2. 302 – Fundusz Emerytalno -Rentowy;

3. 303 – Fundusz Pracy;

4. 304 – Fundusz Alimentacyjny w Li kwidacji;

5. 306 – Fundusz Administracyjny;

6. 310 – Fundusz Prewencji i Rehabilitacji;

7. 312 – Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym ;

8. 315 – Fundusz Wsparcia Policji;

9. 316 – Fundusz Modernizacji Bezpieczeństwa Publicznego;

10. 317 – Fundusz -Centralna Ewidencja Pojazdów i Kierowców;

11. 318 – Fundusz Rozwoju Kultury Fizycznej;

12. 319 – Fundusz Zajęć Sportowych dla Uczniów ;

13. 330 – Fundusz Reprywatyzacji;

14. (uchylony);31)

15. 335 – Fundusz Promocji Kultury;

16. 336 – Fundusz Pomoc y Pokrzyw dzonym oraz Pomocy Postpenitencjarnej ;

17. 337 – Fundusz Aktywizacji Zawodowej Skazanych oraz Rozwoju Przywięziennych

18. W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 13 lit. d tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

19. Przez § 1 pkt 13 lit. d tiret drugie rozporządzenia, o który m mow a w odnośnik u 2.

20. Przez § 1 pkt 13 lit. e tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 72 –  Poz. 454 11 Zakładów Pracy ; 18) 338 – Fundusz Rekompensacyjny ; 19) 340 – Fundusz Wsparcia Straży Granicznej;
20) 342 – Fundusz Emerytur Pomo stowych;
21) 343 – Fundusz Rozwiązywania Problemów Hazardowych;
22) 344 – Fundusz Wsparcia Państwowej Straży Pożarnej;
23) 345 – Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych ; 24) 346 – Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych;
25) 347 – Fun dusz Zapa sów Interwencyjnych;
26) 348 – Fundusz Wspierania Organizacji Pożytku Publicznego ; 27) 349 – Fundusz Wspierania Rozwoju Społeczeństwa Obywatelskiego;
28) 350 – Narodowy Fundusz Ochrony  Zabytków; 29) 352 – Fundusz Solidarnościowy;
30) (uchylony);32) 31) 354 – Fundusz Wypłaty Różnicy Ceny;
32) 355 – Fundusz rozwoju przewozów autobusowych o charakterze użyteczności publicznej;
33) 356 – Fundusz  Inwestycji Kapitałowych ; 34) 357 – Fundusz Dostępności;
35) 358 – Fundusz Szerokopasmowy;
36) 359 – Fundusz R ekompensat Pośrednich Kosztów Emisji ; 37) 360 – Fundusz Medyczny ; 38)33) 361 – Fundusz Kompensacyjny Szczepień Ochronnych;
39)33) 362 – Fundusz Cyberbezpieczeństwa;
40)33) 363 – Fundusz Rozwoju Regionalnego;
41)33) 364 – Fundusz Edukacji Finansowej.
3. W przypadku u tworzenia nowego funduszu Minister Finansów, na wniosek dysponenta funduszu, nada je funduszowi  symbol dla celów sprawozdawczości budżetowej.
4. W dziale A.  „Przychody ” w kolumnach:  „Plan ” i „Wykonanie ” wykazuje się:

1. według paragrafów:
   a) przychody własn e, b) dotacje z budżetu;

2. w wydzielonych wierszach:

3. Przez § 1 pkt 13 lit. e tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

4. Dodany przez § 1 pkt 13 lit. e tiret trzecie rozporz ądzenia, o k tórym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 73 –  Poz. 454 12 a) „K 100 ” – pozostałe przychody nieokreślone w paragrafach klasyfikacji budżetowej oraz inne zwiększenia środków obrotowych,
b) „K 110 ” – stan funduszu  na początek okresu sprawozdawczego.
5. W dziale B . „Koszty i inne obciążenia ” w kolumnach:  „Plan ” i „Wykonanie” wykazuje  się:

1. według paragrafów:
   a) koszty,
   b) transfery na rzecz ludności i inne obciążenia;
2. w wydzielonych wierszach:
   a) „P 100 ” – inne obciążenia, niewykazane w paragrafach, o raz inne zmniejszenia  środków obrotowych,
   b) „P 130 ” – stan funduszu na koniec okresu sprawozdawczego.

6. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu sprawozdawczego, w wydzielonych wierszach:

1. „W 010” – środki pieniężne w tym: środ ki w kasi e, wolne środki przekazane Ministrowi Finansów w zarządzanie terminowe lub zarządzanie overnight;
2. „W 020” – należności netto tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący należności;
3. „W 021” – kwotę odpisu aktualizującego należności;
4. „W 02 2” – nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności niezapłaconych w terminie;
5. „W 030” – pozostałe środki obrotowe;
6. „W 040” – zobowiązania;
7. „W 070” – stan środków obrotowych netto.

7. W  dziale  D.  Dane uzupełniające wykazuje  się uszcz egółowienie kwot należności i zobowiązań wykazanych w dziale C . odpowiednio w wierszu W 020 i W 040.
8. W przypadku gdy dysponent funduszu nie realizuje bezpośrednio zadań wynikających z ustawy powołującej fundusz, w sprawozdaniu w kolumnie „Wykon anie” wyk azuje się faktycznie poniesione ostatecznie wydatki na realizację zadań wskazanych w ustawie powołującej fundusz, po wyeliminowaniu wewnętrznych przelewów redystrybucyjnych.
9. Sprawozdanie Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych i Fundus zu Zapasów Interwencyjnych, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 3 albo ust.  5

Dziennik Ustaw  – 74 –  Poz. 454 13 rozporządzenia, odpowiednio przez ministra właściwego do spraw zabez pieczenia społecznego i Szefa Kancelarii Prezesa Rady Ministrów.
10. Sprawozdania Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych nie wypełnia się w dziale D. Dane uzupełniające.
Rozdział 7
Sprawozdanie Rb -34 z wykonania dochodów i wydatków na ra chunku, o którym mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych
§ 11. 1. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.
2. W dziale A. „Dochody” w kolumnach: „plan” i „wykon anie” wyk azuje się:

1. w szczegółowości dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i zrealizowane wpływy środków pieniężnych na rachunek ;
2. w wydzielonym wierszu „K 150” – stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego na rachunku .

3. W dziale B. „Wydatki” w kolumnach: „plan” i „wykonanie” wykazuje się:

1. w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i poniesione wydatki;
2. w wydzielonym wierszu „P 150” – stan środków pieniężnych na rachunku na  koniec okresu  sprawozdawcz ego. Rozdział 8 Sprawozdanie Rb -35 z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej
   § 12. 1. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

2. W dziale A.  „Dochody ” w kolumnach:  „plan” i „wykonanie ” wykazuje się:

1. w szczegółowości dział, rozdział , paragraf  – odpowiednio planowane i zrealizowane wpływy środków pieniężnych stanowiące dochody agencji wykonawczej ;
2. w wydzielonym wierszu „K 150” – stan środkó w pienięż nych na początek okresu sprawozdawczego dotyczących funkcjonowania i realizacji zadań agencji wykonawczej ( nie wykazuje się środków funduszu świadczeń socjalnych oraz obcych środków pieniężnych np. wadiów i kaucji).

3. W dziale B.  „Wydatki ” w kolumnach:  „plan” i „wykonanie ” wykazuje się:

1. w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i poniesione wydatki;

Dziennik Ustaw  – 75 –  Poz. 454 14 2) w wydzielonym wierszu „P 150” – stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego dotyczących funkcjonowania i realizacji zadań agencji wykonawczej ( nie wykazuje się środków funduszu świadczeń socjalnych oraz obcych środków pieniężnych np. wadiów i kaucji).
4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu sprawozdawczego:

1. w wierszu W 020 – należnośc i netto tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący należności;
2. w wierszu W 021 – kwotę odpisu aktualizującego należności;
3. w wierszu W 022 – nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności niezapłaconych w terminie ;
4. w wiersz u W 040 – zobowiązania.

5. Sprawozdanie agencji wykonawczej, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 3 albo ust. 5 rozporządzenia, przez ministra nadz orującego działalność danej agencji wykonawczej.
   6. Na formularzu sprawozdania w pozycji:

1. „Część” wpisuje się symbol części budżetowej, której dysponentem jest minister sprawujący nadzór nad agencją wykonawczą, a w przypadku Narodowego Instytutu Wolnoś ci – Cent rum Rozwoju Społeczeństwa Obywatelskiego – symbol części budżetowej, której dysponentem jest Szef Kancelarii Prezesa Rady Ministrów ;
2. „Adresat” wpisuje się wyrazy: „Ministerstwo Finansów za pośrednictwem” oraz nazwę właściwego ministerstwa, któ rym  kieru je minister sprawujący nadzór nad agencją wykonawczą.
   Rozdział 9 Sprawozdanie Rb -40 z wykonania , określonego w ustawie budżetowej na dany rok budżetowy, planu finansowego państwowego funduszu celowego /agencji  wykonawczej/instytucji gospodarki budż etowej /Zakładu Ubezpieczeń Społecznych
   § 13. 1. Sprawozdania z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej /Zakładu Ubezpieczeń Społecznych sporządza się w zakresie danych i w szczegółowości nie mnie jszej niż wynikająca z ustawy budżetowej.

Dziennik Ustaw  – 76 –  Poz. 454 15 1a.34) Dane w sprawozdaniu w kolumnie „Wykonanie za rok poprzedzający rok sprawozdawczy” wypełnia się wyłącznie w miesięcznym sprawozdaniu za grudzień w układzie planu finansowego, określonego dla bieżącego okresu s prawozdawczego.
2. W  przypadku  gdy  państwowy fundusz celowy/agencja wykonawcza/instytucja gospodarki budżetowej zostaną utworzone w ciągu roku budżetowego , sprawozdania sporządza się zgodnie z przyjęt ym plan em finansow ym na dany rok budżetowy . 3. W przypad ku gdy w ustawie budżetowej wydatki państwowego funduszu  celowego są planowane  jako  przelewy  redystrybucyjne,  w  sprawozdaniu  w  kolumnie  „Wykonanie ”, bezpośrednio pod pozycją przelewy redystrybucyjne, wykazuje się faktycznie poniesione ostateczne w ydatki  na realizację zadań wskazanych w ustawie powołującej fundusz, po wyeliminowaniu wewnętrznych przelewów redystrybucyjnych.
4. W przypadku gdy państwowy fundusz celowy/agencja wykonawcza/instytucja gospodarki budżetowej realizują wydatki, które nie wy gasły z u pływem danego roku budżetowego, sprawozdanie uzupełnia się w zakresie kolumn 1 i 2 oraz 5 i 6 w odrębnej części, z odpowiednim odnośnikiem dotyczącym informacji, czy wydatki te zostały ujęte w sprawozdaniu w układzie memoriałowym i kasowym.
4a.35) W przypad ku gdy państwowy fundusz celowy/agencja wykonawcza/instytucja gospodarki budżetowej otrzymują zwroty niewykorzystanych dotacji z budżetu państwa, przyznanych w latach ubiegłych, a kasowo zrealizowanych do końca bieżącego okresu sprawozdawczego, sp rawozdani e uzupełnia się w zakresie zwróconych kwot dotacji w odrębnym wierszu, w układzie kasowym części wydatkowej. Danych dotyczących zwróconych kwot nie wykazuje się w pozycjach wskazanych dla układu memoriałowego.
4b.35) W przypadku gdy państwowy fund usz celow y w ramach realizacji zadań bieżących lub inwestycyjnych otrzymuje lub przekazuje, niewyodrębnione w podpozycjach, a ujęte w kwotach ogólnych układu kasowego planu finansowego, środki od/do jednostek objętych zakresem stabilizującej reguły wydatko wej,  okre ślonej w art. 112aa ustawy o finansach publicznych, sprawozdanie uzupełnia się o informacje dodatkowe.
4c.35) Informacje dodatkowe, o których mowa w ust. 4b, sporządza się i przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.
5. Dane , o których mowa w ust.  4, nie powinny być wykazywane w sprawozdaniach Rb -33 i Rb-35.

34. Dodany przez § 1 pkt 13 lit. f tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
35. Dodany przez § 1 pkt 13 lit. f tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 77 –  Poz. 454 16 6. Sprawozdanie agencji wykonawczej, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 u st. 3 albo ust. 5 rozporządzenia, przez ministra nadzorującego działalność danej agencji wykonawczej.
7. Sprawozdanie instytucji gospodarki budżetowej, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronic znego, o którym mowa w § 14 ust. 3 albo ust.  5 rozporządzenia, przez organ wykonujący funkcje organu założycielskiego.
8. Na formularzu sprawozdania agencji wykonawczej i instytucji gospodarki budżetowej w pozycji „Adresat” wpisuje się wyrazy: „Ministerstw o Finansów za pośrednictwem” oraz nazwę właściwego ministerstwa, którym kieruje minister sprawujący nadzór lub nazwę właściwego organu wykonującego funkcje organu założycielskiego.
9. Sprawozdanie Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych i
Funduszu Zapasów Interwencyjnych, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 3 albo ust. 5 rozporządzenia, odpowiednio przez ministra właściwego do spraw zabezpi eczenia s połecznego albo Szefa Kancelarii Prezesa Rady Ministrów . Rozdział 10 Sprawozdanie Rb -50 o dotacjach / wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami § 14. 1. Dysponenci środków budżetu państwa, przekazujący jednostkom samorządu terytorialnego dotacje na wykonanie zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, sporządzają na podstawie sprawozdań otrzymanych od zarządów t ych  jednostek, łączne sprawozdania Rb -50, oddzielnie dla gmin, powiatów oraz samorządów województw, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf albo dział, rozdział, grupa paragrafów odrębnie dla:

1. dotacji;
2. wydatków.

2. Dysponenci środków budżetu pańs twa, o kt órych mowa w art. 149 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przekazują do dysponentów części budżetowych sprawozdania Rb -50 pięć dni przed terminem przekazania  sprawozdań do Ministerstwa Finansów.
3. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, dyspone nci częśc i budżetowych przekazują do Ministerstwa Finansów.
   Rozdział 11

Dziennik Ustaw  – 78 –  Poz. 454 17 Sprawozdanie Rb -70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach
§ 15. 1. Sprawozdanie jednostkowe Rb -70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach sporządzają, na oddzielnych formularzach dla każdego z wyst ępujących rodzajów zadań i form organizacyjno - prawnych, z zastrzeżeniem ust. 2, kierownicy:

1. jednostek budżetowych ,
2. uczelni publicznych
   – w szczegółowości: dział, rozdział, status zatrudnienia.

2. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, dla placówek spo rządzają dysponenci części budżetowych.
3. Wymienione w ust. 1 państwowe jednostki organizacyjne sporządzają sprawozdania Rb - 70, bez uwzględnienia osób zatrudnionych do wykonywania prac interwencyjnych i robót publicznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministr a Pracy i Polityki Społecznej z dnia 24 czerwca 2014 r. w sprawie organizowania prac interwencyjnych i robót publicznych oraz jednorazowej refundacji kosztów z tytułu opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (Dz. U. poz. 864).
4. Zatrudnienie i wynagr odzenia, dla zadania wymienionego w ust. 3, wykazuje się na oddzielnym formularzu, z dokładnym określeniem w tytule formy organizacyjno -prawnej i rodzaju  zadania, wyłącznie w zakresie wykonania. W kolumnie 14 – „Wykonanie wynagrodzeń osobowych ” należy poda ć wysokoś ć wynagrodzeń finansowanych przez daną jednostkę organizacyjną (bez ujmowania wynagrodzeń w części finansowanej z Funduszu Pracy).
5. Państwowe jednostki organizacyjne wymienione w ust. 1 sporządzają sprawozdania dla wszystkich zatrudnionych wedłu g statusu zatrudnienia; w odrębnych pozycjach należy wymienić oddzielnie:

1. osoby nieobjęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń;
2. osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe;
3. członków korpusu służby cywilnej;
4. etatowych członków samorządowych k olegiów o dwoławczych;
5. sądowych kuratorów zawodowych;
6. ekspertów, asesorów i aplikantów eksperckich Urzędu Patentowego Rzeczypospolitej Polskiej;
7. asesorów prokuratorskich i asesorów sądowych;
8. funkcjonariuszy Służby Celno -Skarbowej;
9. sędziów i p rokurator ów;
10. żołnierzy zawodowych i funkcjonariuszy; 16 6. Sprawozdanie agencji wykonawczej, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 u st. 3 albo ust. 5 rozporządzenia, przez ministra nadzorującego działalność danej agencji wykonawczej.

7. Sprawozdanie instytucji gospodarki budżetowej, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronic znego, o którym mowa w § 14 ust. 3 albo ust.  5 rozporządzenia, przez organ wykonujący funkcje organu założycielskiego.
8. Na formularzu sprawozdania agencji wykonawczej i instytucji gospodarki budżetowej w pozycji „Adresat” wpisuje się wyrazy: „Ministerstw o Finansó w za pośrednictwem” oraz nazwę właściwego ministerstwa, którym kieruje minister sprawujący nadzór lub nazwę właściwego organu wykonującego funkcje organu założycielskiego.
9. Sprawozdanie Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych i
   Funduszu Zapasów Interwencyjnych, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 3 albo ust. 5 rozporządzenia, odpowiednio przez ministra właściwego do spraw zabezpi eczenia s połecznego albo Szefa Kancelarii Prezesa Rady Ministrów . Rozdział 10 Sprawozdanie Rb -50 o dotacjach / wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami § 14. 1. Dysponenci środków budżetu państwa, przekazujący jednostkom samorządu terytorialnego dotacje na wykonanie zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, sporządzają na podstawie sprawozdań otrzymanych od zarządów t ych  jedno stek, łączne sprawozdania Rb -50, oddzielnie dla gmin, powiatów oraz samorządów województw, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf albo dział, rozdział, grupa paragrafów odrębnie dla:

1. dotacji;
2. wydatków.

2. Dysponenci środków budżetu pańs twa, o kt órych mowa w art. 149 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przekazują do dysponentów części budżetowych sprawozdania Rb -50 pięć dni przed terminem przekazania  sprawozdań do Ministerstwa Finansów.
3. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, dyspone nci częśc i budżetowych przekazują do Ministerstwa Finansów.
   Rozdział 11

Dziennik Ustaw  – 79 –  Poz. 454 18 11) etatowych członków kolegiów regionalnych izb obrachunkowych;
12) pracowników Rządowego Centrum Legislacji niezaliczonych do grup pracowniczych wymienionych w pkt 1 –11; 13) członków służby zagrani cznej nie będących członkami korpusu służby cywilnej;
14) nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach prowadzonych przez organy administracji rządowej;
15) członków Krajowej Izby Odwoławczej przy Prezesie Urzędu Zamówień Publicznych;
16) referendarzy  sądowych;
17) asystentów sędziów i prokuratorów;
18) specjalistów opiniodawczych zespołów sądowych specjalistów;
19) posłów i senatorów.
§ 16. W poszczególnych kolumnach sprawozdania ujmuje się:

1. w kolumnie 1  – symbol części budżetowej;
2. w kolumnie 2  – symbol s tatystyczny województwa;
3. w  kolumnie  3  – dysponenci części budżetowych mogą wprowadzać oznaczenie dysponentów podległych (nie należy wypełniać w sprawozdaniu łącznym dysponenta części budżetowej);
4. w  kolumnie  4  – wykazuje się odpowiednie symbo le przyję te  do  oznaczenia  form  organizacyjno -prawnych:
   a) 020 – jednostki budżetowe,
   b) 050 – uczelnie publiczne ;
5. w kolumnie 5  – wykazuje się odpowiednie symbole przyjęte do oznaczenia rodzaju zadania:
   a) A – podstawowa działalność jednostki organizacyj nej  (nie  obejmuje  zadania  wymienionego jako B),
   b) B – osoby zatrudnione do prac interwencyjnych i robót publicznych ;
6. w kolumnach 6 i 7  – wprowadza się odpowiednio dział i rozdział według klasyfikacji budżetowej;
7. w kolumnie 8  – podaje się następujące symbole  dla statusu zatrudnienia:
   a) 01 – osoby nieobjęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń,
   b) 02 – osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe,
   c) 03 – członkowie korpusu służby cywilnej,
   d) 04 – etatowi członkowie samorządowych kolegiów odwoławcz ych,

Dziennik Ustaw  – 80 –  Poz. 454 19 e) 05 – sądowi kuratorzy zawodowi,
f) 06 – eksperci, asesorzy i aplikanci eksperccy Urzędu Patentowego Rzeczypospolitej Polskiej,
g) 07 – asesorzy prokuratorscy i asesorzy sądowi,
h) 08 – funkcjonariusze Służby Celno -Skarbowej,
i) 09 – sędziowie i pro kuratorzy , j) 10 – żołnierze zawodowi i funkcjonariusze,
k) 11 – etatowi członkowie kolegiów regionalnych izb obrachunkowych,
l) 12 – pracownicy Rządowego Centrum Legislacji niezaliczeni do grup pracowniczych wymienionych w lit. a –k, m) 13 – członkowie służby zagranicznej niebę dący członkami korpusu służby cywilnej,
n) 14 – nauczyciele zatrudnieni w szkołach i placówkach prowadzonych przez organy administracji rządowej,
o) 15 – członkowie Krajowej Izby Odwoławczej przy Prezesie Urzędu Zamówień Publicznych,
p) 16 – referendarze sądowi,
r) 17 – asystenci sędziów i prokuratorów,
s) 18 – specjaliści opiniodawczych zespołów sądowych specjalistów,
t) 19 – posłowie i senatorowie;
8) w kolumnie 9  – „Plan po zmianach” wykazuje się plan zatrudnie nia jednostki w ujęciu średniorocznym (dysponenci części budżetowych dane zbiorcze wypełniają z dokładnością do osoby, a dysponenci pozostałych stopni oraz kierownicy uczelni publicznych z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku), na które jednostka spra wozdawcza otrzymała wynagrodzenia osobowe, nie wliczając osób zatrudnionych poza granicami kraju; przyznane zwiększenie zatrudnienia w ciągu roku, z późniejszym terminem uruchomienia, a także w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uległy likwidacji lub  przekształceniu, należy wykazać w planie, również w ujęciu średniorocznym; jednostki zaliczone do działu 751 – urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa – podają zatrudnienie ustalone we własnym zakresie;
9) w  kolumnie  10  – „Przeciętne wykonanie w okresie sprawozdawczym” wykazuje się przeciętną liczbę zatrudnionych, w przeliczeniu na pełnozatrudnionych (dysponenci części budżetowych dane zbiorcze wypełniają z dokładnością do osoby, a dysponenci pozostałych stopni oraz kierownicy uczelni publicznych z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku) w okresie sprawozdawczym, przy czym:

Dziennik Ustaw  – 81 –  Poz. 454 20 a) przeciętną liczbę zatrudnionych w okresie sprawozdawczym oblicza się, dodając przeciętne liczby zatrudnionych, w tym także na zas tępstwo, w poszczególnych miesiącach roku, które upłynęły od początku roku do końca okresu sprawozdawczego , i dzieląc otrzymaną sumę przez liczbę tych miesięcy; przeciętną liczbę zatrudnionych w danym miesiącu oblicza się, dodając połowę stanu zatrudnionyc h na początku miesiąca, stan zatrudnionych w 15. dniu miesiąca oraz połowę stanu w ostatnim dniu miesiąca; otrzymaną sumę dzieli się przez 2,
b) do stanu zatrudnionych nie wlicza się osób , które nie otrzymują za dany okres wynagrodzenia od zakładu pracy, t j. np. osób będących na urlopach bezpłatnych, wychowawczych i macierzyńskich oraz zasiłkach chorobowych,
c) w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uległy przekształceniu lub likwidacji, podaje się w wykonaniu przeciętną liczbę zatrudnionych za okre s, w którym te jednostki funkcjonowały w państwowej sferze budżetowej; oznacza to, że jeżeli jednostka np. funkcjonowała przez 4 miesiące i zatrudniała 15 osób, to średniorocznie wykazuje 5 osób (15 osób x 4 miesiące: 12 miesięcy),
d) zatrudnienie osób nie pełnosprawnych należy ujmować tylko z tych miesięcy, w których wynagrodzenia tych osób były finansowane z wynagrodzeń danej jednostki, w przeliczeniu na przeciętną liczbę zatrudnionych w okresie sprawozdawczym; oznacza to, że jeżeli w ciągu roku były zatru dnione 4 osoby niepełnosprawne, których wynagrodzenia co drugi miesiąc były finansowane z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, to średniorocznie wykazuje się 2 osoby;
10)36) w kolumnie  11  – „Stan na koniec okresu sprawozdawczego” wykaz uje się liczbę zatrudnionych  w  ostatnim  dniu  okresu  sprawozdawczego  w  przeliczeniu  na  pełnozatrudnionych (dysponenci części budżetowych dane zbiorcze wypełniają z dokładnością do osoby, a dysponenci pozostałych stopni oraz kierownicy uczelni publicznych z  dokładnością do dwóch miejsc po przecinku), tj. podaje się stan ewidencyjny pełnozatrudnionych (po przeliczeniu);
11) w kolumnach 12 i 13  – wykazuje się wydatki klasyfikowane w § 401 –407 i § 479 –480 klasyfikacji budżetowej, ustalone dla jednostki sprawozda wczej w ramach wynagrodzeń określonych w ustawie budżetowej na dany rok, tj. plan po zmianach wprowadzonych na podstawie obowiązujących przepisów przez dysponentów środków budżetowych. W

36. W brzmieniu ustalonym przez  § 1 pk t 13 lit. g rozporz ądzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 82 –  Poz. 454 21kolumnie „Plan po zmianach” w państwowych jednostkach budżetowych dan e liczbowe powinny obejmować wynagrodzenia wynikające z załącznika do ustawy budżetowej „Wynagrodzenia w państwowych jednostkach budżetowych” – w sprawozdaniu dysponenta części budżetowej, a w przypadku sprawozdań jednostek podległych – kwoty wynagrodzeń określone przez dysponenta części budżetowej, powiększone o:
a)wynagrodzenia przyznane z rezerwy na zmiany organizacyjne i nowe zadania na podstawie uchwał Rady Ministrów, b)wynagrodzenia na podstawie decyzji Ministra Finansów w związku z rozdysponowaniem rezerw celowych – przy czym plan po zmianach powinien również uwzględniać zmiany wprowadzone na podstawie art. 171, art. 172 i art. 194 ustawy o finansach publicznych oraz na podstawie art.  10a ustawy z dnia 23 grudnia 1999 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 2023 r. poz. 2692, z późn. zm. ); 12)w kolumnach 14 i 15  –wykazuje się wykonanie wydatków klasyfikowanych w § 401 –407 i § 479 –480 klasyfikacji budżetowej, od początku roku do koń ca ok resu sprawoz dawczego; w kolumnach tych nie uwzględnia się wypłat wynagrodzeń finansowanych z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz Funduszu Pracy. §17.1. W kolumnach 14 i15 kwoty wynagrodzeń powinny być ujmowane w wysokości zgodnej z kwotam i brutto listy płac (łącznie ze składkami na ubezpieczenia społeczne opłacanymi przez ubezpieczonych oraz z zaliczką na podatek dochodowy od tych wynagrodzeń, niezależnie od terminu płatności). Dane liczbowe wykazane w „Wykonaniu ”według l ist płac brutto n ie mogą przekraczać ustalonego zgodnie z § 16pkt11 planu po zmianach wynagrodzeń. 2.Wypłaty dodatkowych wynagrodzeń rocznych pracownikom, z którymi rozwiązano stosunek pracy w związku z likwidacją pracodawcy, zgodnie z art. 5 ust. 3 ust awy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej (Dz. U. z 2023r. poz. 1690) ujmuje się w kolumnie 15. §18. 1.Dysponenci części budżetowych sporządzają sprawozdanie łączne w szczegółowości okreś lonej dla sprawoz dań jednostkowych i przekazują na elektroniczną skrzynkę podawczą Głównego Urzędu Statystycznego. 2.Sprawozdanie sporządza się według wytycznych Głównego Urzędu Statystycznego zamieszczonych w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie p odmio towej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

Dziennik Ustaw  – 83 –  Poz. 454 22 3. W sporządzonych przez dysponentów części budżetowych sprawozdaniach Rb -70 nie wykazuje się pozycji zbiorczych.
Rozdział 12 Sprawozdania sporządzane przez placówki i sposó b ich włączania d o sprawozdań łącznych dysponentów części budżetowych
§ 19. 1. Kierownik placówki sporządza i przekazuje do dysponenta części budżetowej
sprawozdania jednostkowe:

1. Rb-23PL – sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki;
2. Rb-27PL – sprawozdani e z wykonania planu dochodów budżetowych placówki;
3. Rb-28PL – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki;
4. Rb-34PL – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 163 ustawy o finansac h publicznych.

2. Dane w sprawozdaniach wykazuje się:

1. w zakresie planu  – w kwotach wynikających z planów finansowych placówki;
2. w zakresie wykonania  – narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego lub, w przypadkach określonych w sprawo zdani ach, według stanu na określony dzień.

3. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w walucie, w której prowadzona jest rachunkowość.
4. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, sporządza się, wykazując:

1. w rubrykach 2 i 3  – nazwę i symbol waluty, w które j sporządzan e jest sprawozdanie;
2. w wierszu 1 – stan środków pieniężnych na dzień 1 stycznia na rachunkach bankowych i w kasie  – suma sald konta 101  „Kasa ” i 131 „Rachunki bieżące ”;
3. w wierszu 2 – pozostałość dochodów wykonanych w roku ubiegłym – saldo konta 750  „Dochody budżetowe ”;
4. w wierszu 3 – pozostałość środków budżetowych otrzymanych w roku ubiegłym na wykonywanie wydatków, jeżeli przepisy odrębne tak stanowią – część salda konta 810 „Fundusz środków na wydatki budżetowe ”;
5. w wierszu 4 – dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych;
6. w wierszu 5 stałą zaliczkę – część salda konta 200 „Rozrachunki ”;
7. w wiersz u 6 – dane ustalo ne na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych sum obcych;

Dziennik Ustaw  – 84 –  Poz. 454 23 8) w wierszu 7 – środki budżetowe przyznane przez dysponenta części budżetowej w okresie  sprawozdawczym na wykonywanie wydatków budżetowych;
9) w wierszu 8 – wykonane dochody budżetowe w okresie sprawozdawczym;
10) w wierszu 9 – wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym;
11) w wierszu 9a – wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym ze środków stałej zaliczki przyznanej w latach poprzednich;
12) w wierszu 10 – stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunkach bankowych i w kasie  – suma sald konta 101  „Kasa ” i 131 „Rachunki bieżące ”; 13) w wierszu 1 1 – pozostałość dochodów budżetowych wykonanych w placówce; saldo konta 750 „Dochody budżetowe” ; 14) w wierszu 1 2 – pozostałość środków budżetowych przyznanych przez dysponenta części budżetowej na wykonywanie wydatków; część salda konta 810 „Fundusz środków na wydatki budżetowe ”; 15) w wierszu 13 – dane ustalone na podstawie bilansu  kont  szczegółowych, prowadzonych w  ramach kont syntetycznych dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych;
16) w wierszu 14 – stałą zaliczkę – część salda konta 200 „Rozrachunki ”; 17) w wierszu 1 5 – dane ustalone na podstaw ie bilansu kont s zczegółowych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych dla sum obcych.
5. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, sporządza się, wykazując:

1. w rubryce 2 i 3  – nazwę i symbol waluty, w której sporządzane jest sprawozdanie;
2. w kolumn ie „Plan” – kwoty wynikające z planu finansowego dochodów placówki;
3. w  kolumnie  „Wykonanie” – na podstawie danych ewidencji analitycznej dochodów budżetowych prowadzonej do konta 750 „Dochody budżetowe ”, kwoty zrealizowanych  dochodów budżetowych po zmnie jszeniu  o  dokonan e zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną.

6. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, sporządza się, wykazując:

1. w rubryce 2 i 3  – nazwę i symbol waluty, w której sporządzane jest sp rawozdanie;
2. w kolumnie  „Plan” – kwoty wynikające z planu finansowego wydatków placówki;
3. w  kolumnie  „Wykonanie ” – kwoty wykonanych wydatków budżetowych placówki na podstawie danych ewidencji analitycznej  wydatków budżetowych, prowadzonej do konta 400 „ Wydatki budżetow e”.

Dziennik Ustaw  – 85 –  Poz. 454 24 7. Sprawozdanie jednostkowe, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf , wykazując:

1. w dziale A . „Dochody ”: a) w kolumnie  „plan” – kwoty  dochodów planowanych w ramach  planu finansow ego, b) w  ko lumnie „wykonanie ” – kwoty  dochodów na  podstawie  danych  ewidencji  analitycznej  dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy  o  finansach  publicznych ;
2. w dziale B . „Wydatki ”: a) w kolumnie  „plan” – kwoty  wydatków planowanych w  ramach  planu finans owego, b) w  kolum nie „wykonanie ” – kwoty wydatków, na podstawie danych ewidencji analitycznej wydatków , o których mowa w art. 163 ust. 3 ustawy  o  fi nansach  publicznych , c) w wierszu K 150  „Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego” – stan środków pieniężn ych na dzień 1 stycznia na rachunku bankowym i w kasie ustalony na podstawie konta szczegółowego, prowadzonego w ramach konta syntetycznego, dla dochodów , o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach  publicznych , d) w wierszu P 150 „Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego ” – stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunkach bankowych i w kasie ustalony na podstawie konta szczegółowego, prowadzonego w ramach konta syntetycznego, dla dochodów , o których mowa w ar t. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych . § 20. 1. Dysponent  części budżetowej , w zależności od okresu sprawozdawczego, w sprawozdaniu łącznym o dochodach wykazuje odpowiednio:
3. dane ze sprawozdań placówek;
4. kwoty wynikające z otrz ymany ch przelewów pieniężnych dochodów budżetowych z placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym;
5. kwoty przekazanych środków pieniężnych – z rachunku bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów – stanowiące równowartość zrealizowanych przez p laców kę dochodów w danym okresie sprawozdawczym i pozostawionych w placówce, jako środki przyznane na finansowanie wydatków.

2. Sprawozdanie łączne o dochodach w poszczególnych okresach sprawozdawczych dysponent części budżetowej sporządza następująco:

Dziennik Ustaw  – 86 –  Poz. 454 25 1) za mi esiąc stycze ń włącza do sprawozdania Rb -27 kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;
2) za miesiąc luty włącza do sprawozdania Rb -27 kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;
3) za miesiąc marzec włącza do sprawozdania Rb -27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał – po przeliczeniu na złote p o ust alonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwo t wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody  otrzymane z placówek;
4) za miesiąc kwiecień włącza do sprawozdania Rb -27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał, a róż nicę (dodatn ią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;
5) za miesiąc maj włącza do sprawozdania Rb -27, w poszczególnych paragrafach docho dów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochod y otrzymane z pla cówek;
6) za miesiąc czerwiec włącza do sprawozdania Rb -27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartały – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczon ym na rastająco od
początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nie rozliczone dochod y otrzymane z placówek;
7) za miesiąc lipiec włącza do sprawozdania Rb -27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartały , a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środ ków, o których mo wa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;
8) za miesiąc sierpień włącza do sprawozdania Rb -27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozd ań pl acówek o doc hodach  za  II kwartał y, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt

Dziennik Ustaw  – 87 –  Poz. 454 26 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;
9) za miesiąc wrzesień wł ącza do sprawozdania  Rb -27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartał y – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszcze gólny ch miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;
10) za miesi ąc październ ik włącza do sprawozdania Rb -27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartał y, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych  kwot  w ykazuje  w  jednym  paragrafie  jako  nierozliczone  dochody  otrzymane z placówek;
11) za miesiąc listopad włącza do sprawozdania Rb -27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartał y, a różnicę (dodat nią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;
12) za miesiąc grudzień włącza do sprawozdania Rb -27, w poszczeg ólnych  paragrafach  dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartał y, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozlicz one dochody  otrzymane z placówek;
13) za rok włącza do sprawozdania Rb -27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za IV kwartał y – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od p oczątku do końca roku, na dzień kończący rok budżetowy, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie, określonym w klasyfikacji b udżet owej dla róż nic kursowych.
3. Dysponent  części budżetowej , w zależności od okresu sprawozdawczego, w sprawozdaniu łącznym o wydatkach (Rb -28) wykazuje odpowiednio:

1. dane ze sprawozdań placówek;

Dziennik Ustaw  – 88 –  Poz. 454 27 2) kwoty środków pieniężnych przekazanych placówkom na wydat ki budżetowe w danym okresie sprawozdawczym;
3) kwoty przekazanych w danym okresie sprawozdawczym środków pieniężnych – z rachunku  bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów – stanowiące równowartość zrealizowanych dochodów przez placówki i pozos tawionych im jako środki przyznane na finansowanie wydatków.
4. Sprawozdanie łączne o wydatkach w poszczególnych okresach sprawozdawczych dysponent części budżetowej sporządza następująco:

1. za miesiąc styczeń włącza do sprawozdania Rb -28 kwoty, o których mowa w ust. 3 pk t 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
2. za miesiąc luty włącza do sprawozdania Rb -28 kwoty, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
3. za mie siąc marzec włącza do sprawozdania Rb -28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca pos zczeg ólnych miesi ęcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
4. za miesiąc k wieci eń włącza do sprawozdania  Rb -28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą przeliczonych kwot wy kazuje w jednym p aragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
5. za miesiąc maj włącza do sprawozdania Rb -28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokości ą śro dków, o któr ych mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
6. za miesiąc czerwiec włącza do sprawozdania Rb -28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placów ek za II kwartał y – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w  ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
7. za miesiąc lipiec włącza do sprawozdania Rb -28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań pla cówek za II kwart ały, a różnicę (dodatnią lub ujemną)

Dziennik Ustaw  – 89 –  Poz. 454 28 pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
8) za miesiąc sierpień włącza do sprawozdania Rb -28,  w  poszc zególnych pa ragrafach  wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartał y, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone ś rodki budżetowe;
9) za miesiąc wrzesień włącza do sprawozdania Rb -28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartał y – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku  do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
10) za miesiąc październik włącza do sprawozdania Rb -28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartał y, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
11) za miesiąc listopad włącza do sprawozdania Rb -28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartał y, a różnicę (dodatn ią lub ujemną) po między wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
12) za miesiąc grudzień włącza do sprawozdania Rb -28, w poszczególnych paragrafach wydatków, p rzeliczone kwoty  ze sprawozdań placówek za III kwartał y, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
13) za rok włącza do sprawozdania Rb -28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za IV kwartał y – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP
średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku do końca roku, na dzień kończący rok budż etowy , a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, po uwzględnieniu zwrotów środków z placówek, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie określonym w klasyfikacji budżetowej dla różnic k ursowych. 5. Dysp onent części budżetowej sporządza sprawozdanie łączne Rb -34PL na podstawie  danych ze  sprawozdań placówek , po przeliczeniu ich na złote przy zastosowaniu kursu średniego NBP , aktualnego na dzień kończący okres sprawozdawczy.

Dziennik Ustaw  – 90 –  Poz. 454 29 6. Dysponent  części budżetowej sporządza sprawozdanie łączne Rb -23PL na podstawie sprawozdań placówek Rb -23PL za IV kwartał y, w zakresie danych dotyczących wierszy od 1 do 6 i od 10 do 15, po ich przeliczeniu przy zastosowaniu kursu średniego NBP aktualnego na dzień końc zący rok budżetow y. 7. Dysponent  części budżetowej na otrzymanych sprawozdaniach jednostkowych umieszcza  adnotację o kursie waluty, według którego przeliczane są dane ze sprawozdań jednostkowych.
8. Do czasu otrzymania oryginałów sprawozdań dane ze sprawoz dań przekazanych  faksem  lub pocztą elektroniczną mogą być włączone do sprawozdań łącznych dysponenta części budżetowej . 9. Przesłanie sprawozdania faksem lub pocztą elektroniczną nie zwalnia kierownika placówki z obowiązku przekazania oryginału sprawozdani a. 10. Dysponent  części budżetowej sprawdza, czy otrzymany oryginał sprawozdania jest zgodny ze sprawozdaniem przekazanym faksem lub pocztą elektroniczną. Jeżeli dane wykazane w sprawozdaniu przekazanym faksem lub pocztą elektroniczną są niezgodne z danymi wyka zanymi w oryginale sprawozdania placówki, dysponent części budżetowej koryguje sprawozdanie łączne za bieżący okres sprawozdawczy.
11. Dopuszcza się, aby w sytuacjach kryzysowych (np. ewakuacja placówki), gdy nie jest możliwe otrzymanie sprawozdania z placówki, dyspon ent części budżetowej włączył do sprawozdania łącznego dane placówki z poprzedniego okresu sprawozdawczego w ramach danego roku budżetowego oraz:

1. w zakresie dochodów:
   a) kwoty wynikające z otrzymanych przelewów pieniężnych dochodów budż etowych z  placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym,
   b) kwoty przekazanych środków pieniężnych – z rachunku bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów – stanowiące równowartość zrealizowanych przez placówkę dochodów w danym okresie sprawozdaw czym i pozostawio nych  w  placówce jako środki przyznane na finansowanie wydatków;
2. w zakresie wydatków:
   a) kwoty środków pieniężnych przekazanych placówkom na wydatki budżetowe w danym okresie sprawozdawczym,
   b) kwoty przekazanych w danym okresie sprawozd awczy m środków pi eniężnych – z rachunku bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów – stanowiące równowartość zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako środki przyznane na finansowanie wydatków ;

Dziennik Ustaw  – 91 –  Poz. 454 30 3) odpowiednio dane, o których mowa w pkt 1 i 2 – w przypadku braku sprawozdań w danym roku budżetowym; dane te należy wykazać w § „nierozliczone dochody otrzymane z placówek polskich za granicą” w sprawozdaniu Rb -27 i w § „nierozliczone środki budżetowe przekazane jednostkom budżetowym maj ącym siedziby  poza  granicami  Rzeczypospolitej  Polskiej  na  finansowanie wydatków” w sprawozdaniu Rb -28. Rozdział 1 3 Sprawozdanie Rb -FUS z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu
Ubezpieczeń Społecznych
§ 21. Sprawozdanie sporządza się zgodn ie z treścią form ularza.
Rozdział 14 Sprawozdanie Rb -FER z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytalno -Rentowego
§ 22. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza.
Rozdział 15 Sprawozdanie Rb -FEP z wykonania wybranych e lemen tów planu fi nansowego Funduszu  Emerytur Pomostowych
§ 23. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza.
Rozdział 1 6 Sprawozdanie Rb -28 Programy  – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środk ów pochodząc ych z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej
§ 24. 1. Sprawozdanie sporządza się w odniesieniu do wydatków w zakr esie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków ze środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, o których mowa w art. 5 us t. 3 pkt 4  ustawy o finansach publicznych  – finansowanych w ramach budżetu państwa (tj. z wyłączeniem wydatków w ramach budżetu środków europejskich ujętych w sprawozdaniu Rb -28 UE). 
2. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: program , część, dział, r ozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.

Dziennik Ustaw  – 92 –  Poz. 454 31 3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: „Plan (po zmianach)”, „Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” – w podziale na wkład Unii Europejskiej o raz w kład budżetu państwa.
4. Wkład Unii Europejskiej – dotyczy wydatków budżetu państwa na realizację programów i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej, z wyłączeniem wydatków ze środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, lub  nie podlegającyc h zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „1”, „5” lub „8”.
5. Wkład budżetu państwa – dotyczy wydatków budżetu państwa na współfinansowanie krajowe wkładu publicznego w re alizację programów i projektów finansowanych z budżetu Unii Europejskiej, z wyłączeniem wydatków ze środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, lub niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i
oznaczonych w kl asyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „2”, „6”, „9”.
6. Sprawozdanie sporządza się następująco:

1. w kolumnie „Nazwa Programu” należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile wystąpi wierszy w kolumnach: „dział”, „rozdział”, „paragraf” ;
2. w kolumnach  „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać wszystkie pola dla danego paragrafu; 
3. w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach, z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w u stawie  o  finansac h  publicznych;
4. w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje kwoty wynikające z zawartych z beneficjentami umów o dofinansowanie, decyzji, porozumień i innych dokumentów, których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w rok u bie żącym;
5. w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej.

7. W kolumnie „Nazwa Programu” punkty oraz programy w ramach punktów mogą być uszere gowan e w kolejnoś ci innej, niż podana we wzorze sprawozdania.
   Rozdział 1 7 Sprawozdanie  Rb-28 Programy WPR  – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Wspóln ej Polityki Rolne j

Dziennik Ustaw  – 93 –  Poz. 454 32 § 25. 1. Sprawozdanie sporządza się w odniesieniu do wydatków w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 4 ustawy o fi nansach  publiczny ch,  finansowanych w ramach budżetu państwa (z wyłączeniem wydatków w ramach budżetu środków europejskich ujętych w sprawozdaniu Rb -28UE WPR).
2. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: program, część, dział, rozdział, paragraf; sumowa niu p odlegają kwo ty wyszczególnione w programach.
3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: „Plan (po zmianach)”, „Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” – w podziale na wkład Unii Europejskiej oraz wkład budżetu państwa.
4. Wkład Unii Europejskiej  – dotyczy wydatków budżetu państwa na realizację programów i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej na realizację Wspólnej Polityki Rolnej i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „8”.
5. Wkład budżetu pań stwa – dotyczy wy datków budżetu państwa na współfinansowanie krajowe wkładu publicznego w realizację programów i projektów finansowanych z budżetu Unii Europejskiej, na realizację Wspólnej Polityki Rolnej i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyf rą „9 ”. 6. Sprawo zdanie sporządza się następująco:

1. w kolumnie „Nazwa Programu” należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile wystąpi wierszy w kolumnach: „dział”, „rozdział”, „paragraf ”;
2. w kolumnach „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” na leży kolejno wype łniać wszystkie pola dla danego paragrafu; 
3. w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach, z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych;
4. w kolumnie  „Zaangażowanie ” wykazuje się kw oty wynikające z decyzji, umów zawartych z beneficjentami programu i innych umów i postanowień, które powodują konieczność wydatkowania w danym roku budżetowym środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej;
5. w kolumnie „Wykonanie wydatk ów” w ykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych  księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej.
   Rozdział 1 8 Rb-28NW Programy  – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżet owego w zakresie programów realizowanych ze

Dziennik Ustaw  – 94 –  Poz. 454 33 środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA
§ 26. 1. Sprawozdanie sporządza się w odniesieniu do wydatków w zakresie programów realizowa nych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA – finansowanych w  ramach budżetu państwa (tj. z wyłączeniem wydatków w ramach budżetu środków europejsk ich  ujętych w spr awozdaniu Rb -28 UE), które nie wygasły z upływem roku budżetowego.
2. Dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, o których mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, sporządzają sprawozdania z wykonania planów tych
wyda tków w szczegółowości: część, dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.
3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: „Plan”, „Wykonanie wydatków” – w podziale na wkład Unii Europejskiej oraz w kład budżetu pańs twa.
4. Wkład Unii Europejskiej – dotyczy wydatków budżetu państwa na realizację programów i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej lub niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowsk ie EFTA i oznaczo nych w klasyfikacji  budżetowej czwartą cyfrą „1”, „5” lub „8”.
5. Wkład budżetu państwa – dotyczy wydatków budżetu państwa na współfinansowanie krajowego wkładu publicznego w realizację programów i projektów finansowanych z budżetu Unii Europejskiej  lub  n iepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „2”, „6”, „9”.
6. W kolumnie „Nazwa Programu” należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile wystą pi wierszy w kolumnach: „dział”, „rozdział”, „paragraf”.
7. W kolumnach „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać wszystkie pola dla danego paragrafu.
8. W kolumnie „Plan” wykazuje się, ustalony przez Radę Ministrów, plan finan sowy, o którym mo wa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.
9.37) W kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie danych księgowości analitycznej do rachunku dla środków na wydatki niewygasające.
10. (uchylony).38) 11. Dane  w sprawozdan iach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej obowiązującej w roku, w którym plan został ustalony przez Radę Ministrów.

37. W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 13 lit. h tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.
38. Przez § 1 pkt 13 lit. h tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 95 –  Poz. 454 34Rozdział 19 Korekty  sprawozdań § 27.1. Korekty danych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych uwzględnia się odpowiednio w s prawozdaniach sporządz anych za bieżący okres sprawozdawczy, z uwzględnieniem § 9 ust. 6 rozporządzenia. 2.39)Miesięczne sprawozdania Rb-40,Rb-FUS, Rb-FER i  Rb- FEP za grudzień, sprawozdania za IV kwartały i łączne sprawozdania roczne mogą być korygowane w terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku budżetowym. Przekazując korektę sprawozdania, należy dołączyć wyjaśnienie przyczyny dokonywania korekty. Rozdz iał 20 Przekazywanie sprawozdań w form ie dokumentu elektronicznego  §�28. 1. W Informatyczny m Systemie Obsługi Budżetu Państwa przekazuje się sprawozdania Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28NW Programy, Rb-33, R b-34, R b-35, Rb-40, Rb- 50 i łączne Rb -34PL. 2. Szczegółowy sposób sporządzani a sprawozdań przekazywanych w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa jest wskazany w „Dokumentacji Użytkownika dla Modułu Sprawozdawczości” dostępnej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściweg o do spraw finans ów publicznych.
3.40) Sprawozdania Rb-28 Programy i Rb- 28NW Programy Ministerstwo Finansów udostępnia ministrowi właściwemu do spraw rozwoju regionalnego oraz ministrowi właściwemu do spraw wewnętrznych.
4. Sprawozda nia Rb-28 Progra my WPR Ministe rstwo Finan sów udostępnia ministrowi właściwemu do spra w rozwoju wsi. 5. W przypadku zmiany organu dysponującego częścią budżetu państwa, w terminie innym niż dzień kończący okres sprawozdawczy lub dzień kończący rok sprawozdawczy, sprawozdania, o których mowa w ust. 1, przekazuje się, nie później niż 3 dni przed terminem sporządzenia tych sprawozdań za kolejny okres sprawozdawczy, na elektroniczną skrzynkę podawczą organu przejmującego uprawnienia do dysponowania częścią budżetową.
§ 29.1.Sprawozdania Rb-70,Rb-FUS,  Rb-FERiRb-FEP  przekazuje się na elektroniczną skrzynkę poda wczą odbiorcy. 39)Wbrzmien iu ustalonym przez § 1 pkt 13 lit. i rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 40)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 13 lit. j rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 96 –  Poz. 454 35 2. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, sporządza się w arkuszu kalkulacyjnym;  wzory formularzy znajdują się w Biuletynie  Informacji  Publicznej  na  stronie  podm iotow ej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych .

Dziennik Ustaw  – 97 –  Poz. 454 1 Załącznik nr 3 6

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH
W ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH
Rozdział 1
Sprawozdanie Rb -27UE z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich
§ 1. Sprawozdania miesięczne i roczne są sporządzane w układzie : program, dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.
§ 2. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się następująco:

1. w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę programu finansowanego z udziałem środków europejskich zgodnie z załącznikiem do ustawy budżetowej;
2. w kolumnie „Plan” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego na dany rok;
3. w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się środki otrzymane na odpowiednie rachunki programowe  i przekazane po ich przewalutowaniu na rachunek dysponenta  części 87. Dochody budżetu środków europejskich, z uwzględnieniem § 3.
   § 3. 1. Sprawozdanie obejmuje również środki z tytułu sprzedaży towarów rolno - spożywczych, realizowanej na podstawie przepisów o działaniach interwencyjnych na wspólnotowych rynkach rolnych, wpłacane przez Agencję Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa na rachunek dochodów dysponenta części 33, a następnie wpłacane przez ministra właściwego do spraw rozwoju wsi na rachunek dys ponenta części 87.

2. Środki, o których mowa w ust. 1, nie są wykazywane w sprawozdaniu Rb -27 dysponenta części 33.
   Rozdział 2
   Sprawozdanie Rb -28UE z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polit yki Rolnej
   § 4. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: program, część, dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach. Sumowaniu w ramach programu podlegają pozycje w kolumnach: „plan po zmianach”, „zaan gażowanie”, „płatności narastająco od początku roku”, „zwroty wydatków (kategoria  „należność główna”) narastająco od początku roku dotyczące płatności roku bieżącego”, „wykonanie wydatków”. Załącznik nr 36 INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH

Dziennik Ustaw  – 98 –  Poz. 454 2 § 5. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporząd za się następująco:

1. w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się pełną nazwę programu finansowanego z udziałem środków europejskich, z wyłączeniem środków na realizację Wspólnej Polityki  Rolnej  ze  wskazaniem  perspektywy  finansowej ; nazwę programu należy powtórzyć tyle razy, ile wystąpi wierszy w kolumnach „część”, „dział”, „rozdział” i „paragraf”;
2. w kolumnach  – „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać wszystkie pola dla danego paragrafu;
3. w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego na dany rok, z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych;
4. w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z decyzji, zawartych z beneficjentami umów o dofinan sowanie projektu finansowanego z udziałem środków z budżetu środków europejskich, postanowień lub porozumień, których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym;
5. w kolumnie „Płatności narastająco od początku roku” wyka zuje się środki z budżetu środków europejskich, przekazane przez Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK)  beneficjentom lub odbiorcom płatności na podstawie zleceń płatności. Dane te wykazuje się na podstawie przekazanych przez B GK informacji dotyczących płatnośc i, które zostały ujęte w księgach rachunkowych dysponenta. Kwota płatności jest wykazywana również na podstawie korekt przekazywanych przez instytucje posiadające upoważnienie do wystawiania zleceń i dokonywania płatności;
6. w kolumnie „Zwroty wydatków (k ategoria „należność główna”) narastająco od początku roku dotyczące płatności roku bieżącego” wykazuje się zwroty wydatków w ramach budżetu środków europejskich, stanowiące kategorię „należność główna”, dokonane w bieżącym roku budżetowym, dotyczące płatno ści zrealizowanych w tym samym roku. W przypadku nadpłacenia zwrotu wydatku, kwotę zwrotu należy pomniejszyć o kwotę stanowiącą kategorię „należność główna” już zwróconą przez Ministra Finansów na podstawie pisma Ministerstwa Finansów potwierdzającego dokonanie zwrotu do wnioskodawcy lub na podstawie informacji udostępnianej przez BGK w formie elektronicznej. W przypadku zwrotów dokonanych w ostatnim dniu roboczym danego  okresu sprawozdawczego, a zaksięgowanych na rachunku BGK w kolejnym  okresie  sprawozdawczym , za datę dokonania zwrotu uważa się datę

Dziennik Ustaw  – 99 –  Poz. 454 3 obciążenia rachunku instytucji dokonującej zwrotu środków . Dysponent na wniosek  Ministerstwa Finansów przesyła w takiej sytuacji wyciąg bankowy potwierdzający to zdarzenie ; 7) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wyk azuje się środki z budżetu środków europejskich, przekazane przez BGK beneficjentom lub odbiorcom płatności na podstawie zleceń płatności, wykazane w kolumnie „Płatności narastająco od początku roku”, pomniejszone o kwoty wykazane w kolumnie „Zwroty wydatk ów (kategoria „należność główna”) narastająco od początku roku dotyczące płatności roku bieżącego”;
8) w kolumnach „Plan (po zmianach)”, „Zaangażowanie”, „Płatności narastająco od początku roku”, „Zwroty wydatków (kategoria „należność główna”) narastająco od początku roku dotyczące płatności roku bieżącego ” i „Wykonanie wydatków” na końcu zestawienia podaje się kwoty ogółem;
9) w tabeli „Dane uzupełniające do sprawozdania Rb -28UE” kolumny „Nazwa programu”, „część”, „dział” i „rozdział” wypełnia się zgodnie z objaśnieniami zawartymi w pkt 1 i 2;
10) w tabeli „Dane uzupełniające do sprawozdania Rb -28UE ” w kolumnach rok: „n -1”, rok: „n -2”, rok: „n -3”, rok: „n -4” itd. wykazuje się zwroty wydatków (kategoria „należność główna”) w ramach budżetu środków europejski ch, dokonanych w danym  roku budżetowym (n) i dotyczące płatności z poprzednich lat budżetowych, z uwzględnieniem zwróconych przez Ministra Finansów nadpłaconych zwrotów wydatków na podstawie skierowanych do niego wniosków oraz dokonanych korekt tych zwrotó w, określone zgodnie ze schematem (n -1, n -2, n -3, n -4,  itd.).  W  sprawozdaniach w kolejnych latach budżetowych należy dodawać kolejne kolumny: n-5, n -6, n -7 itd., w przypadku dokonania zwrotów dotyczących płatności z poprzednich lat budżetowych. Obowiązuje zasada prezentacji kolumn, w których w pierwszej kolumnie zawsze przedstawia się dane dotyczące roku poprzedniego w stosunku do roku bieżącego (n -1), a w ostatniej kolumnie dane dotyczące roku 2010. W kolumnie „Nadpłacone kwoty (kategoria „należność główna ”) zwrócone przez Ministra Finansów w bieżącym roku i dotyczące zwrotów z lat ubiegłych” – wykazuje  się – na podstawie pisma Ministerstwa Finansów potwierdzającego dokonanie zwrotu do wnioskodawcy lub na podstawie informacji udostępnianej przez BGK w formi e elektronicznej  – zwrócone w bieżącym roku przez Ministra Finansów środki zakwalifikowane do kategorii „należność główna”.

Dziennik Ustaw  – 100 –  Poz. 454 4 W sprawozdaniu składanym w roku (n) – należy wykazać zwrócone w roku (n) przez Ministra Finansów nadpłacone środki dotyczące zwrotów dokonanych  w  latach  poprzednich (n -1, n-2, n-3… itd.). Dane dotyczące zwróconych błędnie nadpłaconych środków wykazuje się na podstawie przekazanych przez Ministerstwo Finansów informacji o dokonanych zwrotach lub na podstawie danych pochodzących bezpo średnio z systemu BGK -ZLECENIA, które zostały ujęte w księgach rachunkowych dysponenta. W przypadku zmiany organu dysponującego częścią budżetu państwa zwroty dotyczące płatności z lat ubiegłych w systemie BGK - ZLECENIA są przypisywane do aktualnego dyspone nta części budżetowej zgodnie z uzyskanymi informacjami w trakcie wyjaśniania zwrotów i wykazywane w ramach „Danych uzupełni ających do sprawozdania Rb -28UE ” przez tego dysponenta;
11) dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki, niewłaściwe lub pozostające do wyjaśnienia obciążenia oraz uznania rachunku Minist ra Finansów do obsługi płatności prowadzonego w B GK wykazywać, wprowadza jąc symbol 4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenia wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku – jako liczbę ujemną. Niewłaściwe przelewy środków powinny być wyjaśnione i rozliczone w następnym okresie sprawozdawczym.
§ 6. 1. Sprawozdanie Rb -28UE przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.
2. W przypadku zmiany organu dysponującego częścią budżetu państwa, w terminie innym niż dzień kończący okres sprawozdawczy lub dzień kończący rok sprawozdawczy, sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, przekazuje się, nie później niż 3 dni przed terminem sporządzenia tego sprawozdania za kolejny okres sprawozdawczy, na elektroniczną skrzynkę podawczą organu przejmującego uprawnienia do dysponowania częścią budżetową.
§ 7. 1.  Kore kty danych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych uwzględnia się odpowiednio w sprawozdaniach sporządz anych za bieżący okres sprawozdawczy, z uwzględnieniem § 9 ust. 6 rozporządzenia.
2. Łączne sprawozdania roczne mogą być korygowane w terminie do dnia 30 kwietnia  roku następującego po roku budżetowym. Przekazując korektę sprawozdania należy dołączyć wyjaśnienie przyczyny dokonywania korekty.
3. Organ dysponujący częścią budżetową dokonuje weryfikacji poprawności danych ujętych w sprawozdaniach jed nostek podległych w oparciu między innymi o dane z systemu

Dziennik Ustaw  – 101 –  Poz. 454 5 BGK -Zlecenia.  Przekazanie  ostatecznego  sprawozdania  Rb -28UE  do  Informatycznego  Systemu Obsługi Budżetu Państwa następuje wyłącznie po weryfikacji i potwierdzeniu prawidłowości danych.
§ 8. Sprawozd ania  Rb -28UE Ministerstwo Finansów udostępnia ministrowi właściwemu do spraw rozwoju regionalnego.
Rozdział 2a41) Sprawozdanie Rb -28UE KPO z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwię kszania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym
§ 8a. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości program, dział, rozdział, paragraf.
2. Sprawozdanie obejmuje także informację o zwrocie wydatków po zakończeniu realiza cji płatności ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności, przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym, zwanego dalej „Instrumentem”.
§ 8b. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się następująco:

1. w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę Instrumentu;

2. w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego na dany rok, z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publiczn ych;

3. w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z umów, których wykonanie powoduje konieczność wydatkowania w danym roku budżetowym środków na realizację płatności ze środków pochodzących z Instrumentu;

4. w kolumnie „Wykonanie wydatków” w ykazuje się wydatki na realizację płatności ze środków pochodzących z Instrumentu, poniesione ze środków przekazanych z rachunku prowadzonego w BGK do Polskiego Funduszu Rozwoju, pochodzących z budżetu środków europejskich, na podstawie wyciągów syntetyczn ych lub wyciągów bankowych pozyskiwanych z systemu BGK, które zostały ujęte w księgach rachunkowych dysponenta.
   § 8c. Informacja o zwrotach wydatków sporządzana jest następująco:

5. w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę Instrumentu;

6. Rozdział dodany przez § 1 pkt 14 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 102 –  Poz. 454 6 2) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się kwoty zwrócone na rachunek w BGK do obsługi płatności ze środków pochodzących z Instrumentu, po zakończeniu jego realizacji.
§ 8d. W zakresie korekty danych stosuje się odpowiednio przepisy § 7. § 8e. 1. Sprawozdanie Rb -28UE KPO przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.
2. W przypadku zmiany organu dysponującego częścią budżetu państwa, w terminie innym niż dzień kończący okres sprawozdawczy lub dzień kończący rok sprawozdawczy, sprawozdanie, o który m mowa w ust. 1, przekazuje się, nie później niż 3 dni przed terminem sporządzenia tego sprawozdania za kolejny okres sprawozdawczy, na elektroniczną skrzynkę podawczą organu przejmującego uprawnienia do dysponowania częścią budżetową.
Rozdział 3
Sprawozda nie Rb-28UE WPR z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej
§ 9. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: program, dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwot y wyszczególnione w programach.
2. Sprawozdanie obejmuje także informację o zwrotach wydatków z roku bieżącego i lat ubiegłych. § 10. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się następująco:

1. w  kolumnie  „Nazwa programu ” wykazuje  s ię nazwę programu finansowanego z udziałem środków europejskich na realizację Wspólnej Polityki Rolnej;
2. w  kolumnie  „Plan  (po  zmianach) ” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego na dany rok z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych;
3. w  kolumnie  „Zaangażowanie ” wykazuje się kwoty wynikające z decyzji, umów zawartych z beneficjentami projektu finansowanego z udziałem środków z budżetu środków europejskich i innych umów oraz postanowień, które powodują konieczność wydatkowania w danym roku budżetowym środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej;
4. w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wydatki na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, poniesione ze środków , przekazanych do dyspozycji właściwym dysponentom części budżetowych przez BGK , pochodzących z budżetu środków

Dziennik Ustaw  – 103 –  Poz. 454 7 europejskich , na podstawie wyciągów syntetycznych lub wyciągów bankowych pozyskiwanych  z  systemu  B GK, które zostały ujęte w księgach rachunkowych dysponenta.
§ 11. Informacja o zwrotac h wydatków, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządzana jest następująco:

1. w  kolumnie  „Nazwa programu ” wykazuje się nazwę programu finansowanego z udziałem środków europejskich na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, w ramach którego dokonany zos tał zwrot;
2. w kolumnie  „Wykonanie wydatków ”, w odniesieniu do zwrotów w roku bieżącym, wykazuje się kwoty uruchomionych w danym roku budżetowym wydatków, zwrócone w okresie tego roku budżetowego z uwzględnieniem okresu przejściowego, o którym mowa w odrę bnych przepisach, przez właściwych dysponentów części budżetowych na rachunek bankowy Ministra Finansów do obsługi środków europejskich w części dotyczącej Wspólnej Polityki Rolnej, o którym mowa w odrębnych przepisach;
3. w kolumnie  „Wykonanie wydatków ”, w odniesieniu do zwrotów z lat ubiegłych, wykazuje się kwoty uruchomionych w ubiegłych latach budżetowych wydatków, zwrócone w okresie bieżącego roku budżetowego przez właściwych dysponentów części budżetowych na rachunek bankowy Ministra Finansów do obsłu gi środków europejskich w części dotyczącej Wspólnej Polityki Rolnej, o którym mowa w odrębnych przepisach.
   § 12. W zakresie korekty danych stosuje się odpowiednio przepis y § 7 . § 13. 1. Sprawozdanie Rb -28UE WPR przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.

2. W przypadku zmiany organu dysponującego częścią budżetu państwa, w terminie innym niż dzień kończący okres sprawozdawczy lub dzień kończący rok sprawozdawczy, sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, przekazuje się, nie później niż 3 dni przed terminem sporządzenia tego sprawozdania za kolejny okres sprawozdawczy, na elektroniczną skrzynkę podawczą organu przejmującego uprawnienia do dysponowania częścią budżetową.
   § 14. Sprawozdania Rb -28UE WPR Ministerstwo Finansów udostępnia ministr owi właściwemu do spraw rozwoju wsi .

Dziennik Ustaw  – 104 –  Poz. 454 1 Załącznik n r 37

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH
W ZAKRESIE BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

Rozdział 1 Sprawozdanie Rb -27S z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/ jednostki samorządu terytorialnego
§ 1. Sprawozdania jednostkowe są sporządzane w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególni one w rozdziałach.
§ 2. 1. Jednostka samorządu terytorialnego sporz ądza sprawozdanie jednostkowe z
następujących dochodów budżetowych:

1. z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego, zgodnie z § 3 ust. 1, oraz pobieranych przez urzędy skarbowe na rzecz jednostek samorządu terytorialnego;
2. dochodów jednostki budżetowej , zgodnie z § 3 ust. 3;
3. udziałów jednostki samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od  osób fizycznych przekazanych na rachunek budżetu jednostki samorządu terytorialnego ; 3a)42) udziałów jednostki samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych przekazanych na rachunek budżetu jednostki samorządu t erytorialnego;
4. dotacji celowych i subwencji ogólnej otrzymanych z budżetu państwa;
5. dotacji celowych z  państwowych funduszy celowych oraz dotacji celowych na zadania  realizowane przez jednostkę samorządu terytorialnego na podstawie porozumień pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego.

2. Dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, należne budżetowi państwa, nie są wykazywane w spraw ozdaniu z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego.
3. Jednostki samorządu terytorialnego w sprawozdaniach jednostkowych sporządzanych za miesiące: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz gr udzień – w kolumnie  „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty) ” – wykazują

42. Dodany przez § 1 pkt 1 5 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. Załącznik nr 37 INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH 
    W ZAKRESIE BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

Dziennik Ustaw  – 105 –  Poz. 454 2dochody budżetowe, pobrane przez urzędy skarbowe na rzecz jednostki samorządu terytorialnego, w wysokości otrzymanych wpływów na rachunek bieżący. 4.Jednostki budżetowe podległe jedno stkom samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych zgodnie z § 3 ust. 3. §3.1.Sprawozdanie jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego, sporządza się na podstawie danych z ewidencji księgowej w sposób następujący: 1)w kolumnie  „Plan (po zmianach) ”wykazuje się dane o planowanych dochodach,
zgodnie z planem po ewentualnych zmianach; 2) w kolumnie „Należności” wykazuje się: salda początkowe (należności pozostałych d o zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytułu dochodów budżetowych, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, to różnicę
wykazuje się jako liczbę ujemną. W kolumnie tej wykazuje się również zaległości
podatkowe  zabezpieczone hipoteką. Wkolumnie „Należności” nie wykazuje się należności długoterminowych; 3)w kolumnie  „Potrącenia” ujmuje się skutki wykorzystania szczególnych przypadków wygaśnięcia zobowiązań podatkowych, o których mowa w art. 65 i art. 66 § 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r.  – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2023 r. poz. 2383, z późn. zm.),  zwanej dalej „ustawą – Ordynacja podatkowa”; skutków tych nie wykazuje się w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” ; 4) w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego –  subkonto dochodów powiększone o środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący – subkonto dochodów do końca okresu sprawozdawczego, stanowiące wpłaty z tytułu
dochodów dokonanych w kasie jednostki, w placówce pocztowej w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe (Dz. U. z 2023 r. poz. 1640), zwanej dalej
„ustawą – Prawo pocztowe”, w biurze usług płatniczych, w instytucji płatniczej lub w instytucji pieniądza elektronicznego i zapłaconych kartą płatniczą oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej ; 5) wpływy z podatku rolnego, leśnego i podatku od nieruchomości, pobierane w formie
łącznego zobowiązania pieniężnego, wykazuje się w kwotach odrębnych dla poszczególnych podatków; odrębne kwoty każdego z tych podatków ustala się za

Dziennik Ustaw  – 106 –  Poz. 454 3pomocą wskaźników, wyliczonych na podstawie prowadzonych rejestrów i ewidencji,  stanowiących udział poszczególn ych podatków w łącznym zobowiązaniu pieniężnym; 6)w odpowiednich kolumnach  „Saldo końcowe ”wykazuje się należności pozostałe do zapłaty, w tym zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nad płaty (kwoty  nadp łacone)  ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych; wkolumnie „zaległości netto ” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin  płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym; 7) 8) 9)43)w kolumnie  „Należnośc i pozostałe do zapłaty” wykazuje się kwoty stanowiące różnicę pomiędz y kwotami wykazanymi w kolum nie „Należności” oraz kwotami wykazanymi wkolumnac h„Dochod y wykonane (w pływy minus zwroty)” i„Potrącenia” z uwzględnieniem nadpłat; wkolum nie „Skutki obniże nia górnyc h stawe k poda tków obliczon e za okres sprawozdawczy ”wykaz uje się kwoty stanowiąc e różnic ę pomiędz y dochodami , jakie
gmina lub miasto na prawac h powia tu mogła by uzyskać , stosując górne stawki podatkowe ,adochodam i,jakie powinna uzysk ać, stosując niższ e stawki uchwalone przez radę gminy lub miasta na prawac h powiat u; w przypa dku zastosowa nia przez gminę lub miasto na prawac h powia tu obniże nia górne j stawki, różnic ę –pomiędzy stawką górną a przyjętą w uchwa le przez radę gminy lub miast anaprawachpowiatu, przemnożon ą przez podstaw ę opodatkowa nia –wykaz uje się w kolum nie „Skutki obniże nia górnyc h stawek…” sprawozda ń dotyczącyc h dochodów budżetowych narastająco od początku roku do końc a okresu sprawozdawczego; wkolum nie „Skutki udzielonyc h ulg i zwolnień.. .” wykaz uje się (bez ulg i zwolnień ustawowyc h) wyłącz nie skutki finansowe wynikając e ze zwolnień i ulg w podatkac h i opłatac h stanowiącyc h dochody poda tkowe wymienione w art. 20 ust. 3 pkt 1–8ustawy z dnia 13 listopada 2003 r . o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z
2024 r. poz. 356) wprowadzonych przepisami uchwał rad gmin lub miast na prawach powiatu, wydanymi na podstawie ustawowych upoważnień; 43)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 15 lit. b tiret pierwsze podwójne tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 107 –  Poz. 454 410)44)w kolumnie  „Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy  – Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy ”w zakresie: a)umorzeń zaległości podatkowych –wykazuje się kwoty dotyczące skutków udzielonych przez organ podatkowy gminy lub mias ta na prawach powiatu za okres sprawozdawczy umorzeń w całości lub w części zaległości podatkowych, odsetek za zwłokę lub opłaty prolongacyjnej w podatkach i opłatach, stanowiących dochód budżetu gminy lub miasta na prawach powiatu. Wykazane w tej kolumnie skutki powinny wynikać z decyzji wydanych przez właściwe organy gminy lub miasta na prawach  powiatu,  w zakresie zarówno bieżących, jak i zaległych należności. Wkolumnie tej nie wykazuje się kwot wynikających z decyzji  wydanych  na podstawie art. 67d § 1ustawy –Ordynacja podatkowa , b)rozłożenia na raty, odroczenia terminu płatności podatku, zwalniania z obowiązku pobrania bądź ograniczenia poboru –wykazuje się kwoty dotyczące skutków decyzji organów podatkowych za okres sprawozdawczy. Skutki wykazane w tej kolumnie powinny wynikać z wydanych decyzji organu podatkowego, zarówno wzakresie bieżących, jak i zaległych należności. W przypadku podjęcia przez organ podatkowy decyzji o odroczeniu terminu płatności lub rozłożeniu na raty zapłaty podatku bądź zale głości podatkowej, skutki finansowe wynikające z tych decyzji powinny być wykazywane za kolejne okresy sprawozdawcze w roku, w którym została wydana decyzja. W kolumnie „Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy – Ordynacja podatkow a, obliczone za okres sprawozdawczy”, wykazuje się również skutki ulg podatkowych, umarzania, rozkładania na raty i odraczania terminów płatności należności z tytułu podatków i opłat stanowiących dochody gminy lub miasta na prawach powiatu, a także zwolnie nia z obowiązku pobrania bądź ograniczenia poboru tych należności, udzielanych w trybie  art. 18  ust. 2ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. odochodach jednostek samorządu terytorialnego; w kolumnie tej nie wykazuje się skutków finansowych wynikających z ugody zawartej w bankowym postępowaniu ugodowym, atakże będących wynikiem orzeczeń wydanych przez Samorządowe Kolegium Odwoławcze jako organu II instancji; 11) skutki finansowe obniżenia górnych stawek podatków, udzielonych ulg i zwolnień (bez ulg i zwolnień ustawowych)  oraz  decyzji  wydanych  przez  organ  podatkowy  na 44)Ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 15 lit. b tiret pierwsze podwójne tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośnik u2.

Dziennik Ustaw  – 108 –  Poz. 454 5podstawie ustawy –Ordynacja  podatkowa  obliczonych  za  okres  sprawozdawczy,  dotyczące deklaracji na podatek za lata ubiegłe oraz korekt deklaracji na podatek za lata  ubiegłe wykazuje się za okresy sprawozdawcze w roku,  w którym otrzymano od podatników deklaracje za lata ubiegłe. 2.Dochody budżetowe pobierane przez urzędy skarbowe na rzecz jednostki samorządu terytorialnego z tytułu:

1. podatków i opłat wykazuje się w sprawozdaniach za marzec, czerw iec, wrzesień i rok budżetowy w sposób następujący , z zastrzeżeniem pkt 3 : a)w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach, b)w kolumnach: „Należności”, „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, „zaległości netto” wykazuje się dane zgodnie z danymi wykazanymi w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych, odpowiedni o do dnia 15 kwietnia, 15 lipca, 15 października danego roku budżetowego i 10 lutego roku następującego po roku budżetowym, c)w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się kwoty stanowiące różnicę pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należn ości” oraz kwotami wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”;
2. (uchylony);45)
3. udziału jednostek samorządu terytorialnego w opłacie od napojów alkoholowych w opakowaniach jednostkowych o ilości nominalnej napoju nieprzekraczającej 300 ml wykazuje się w sposób następujący: a)w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok budżetowy, dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach, b)w kolumnach: „Należności”, „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, „zaległości netto” wykazuje się w sprawozdaniach za czerwiec oraz za wrzesień i rok budżetowy dane zgodnie z danymi wykazanymi w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do s praw finansów publicznych, odpowiednio do dnia 15 lipca oraz do dnia 15 października, 45)Przez § 1 pkt 15 lit. b tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 109 –  Poz. 454 6c)w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się w sprawozdaniach za czerwiec, wrzesień i rok budżetowy kwoty stanowiące różnicę pomiędzy kwotami wykazanymi  w kolumnie „Należności” oraz kwotami wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”. 3.Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek budżetowych sporządza się w zakresie wpływów planowanych, należnych, wykonanyc h oraz  należności pozostałych do zapłaty, w tym zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone); W kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym; z zastrzeżeniem ust. 6. Dochody wykonane wykazuje się na podstawie danych księgowości analitycznej dochodów budżetowych do rachunku bieżącego -subkonto dochodów powiększone o ś rodki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący –subkonto dochodów do końca okresu sprawozdawczego, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonanych w kasie jednostki, w placówce pocztowej w rozumieniu ustawy –Prawo pocztowe, w biurze usług płatnicz ych, w instytucji płatniczej lub w instytucji pieniądza elektronicznego i zapłaconych kartą płatniczą oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej. 4.46)Udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych wykazuje się następująco:

1. w kolumnie „Plan (po zmianach)” –dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach;
2. w kolumnie „Należności” –kwoty w wysokości zrealizowanych dochodów;
3. w kolumnie „Dochody wykonan e (wpływy minus zwroty)” –kwoty tych udziałów przekazane do jednostek samorządu terytorialnego, należne za okres, którego sprawozdanie dotyczy; w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok budżetowy wykazuje się kwoty w wysokości zgodnej z kwotami wykazanymi  w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych, 46)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 15 lit. b tiret trzecie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 110 –  Poz. 454 7odpowiednio w terminach do dnia 15 kwietnia, 15 lipca, 15 października danego roku budż etowego i 10 lutego roku następującego po roku budżetowym. 4a.47)Udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych wykazuje się następująco:

1. w kolumnie „Plan (po zmianach)” –dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach;
2. w kolumnie „Należności ” –kwoty w wysokości zrealizowanych dochodów;
3. w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” –kwoty tych udziałów przekazane do jednostek samorządu terytorialnego, należne za okres, którego sprawozdanie  dotyczy;  w  sprawozdaniach  za  marzec,  czerwi ec, wrzesień i rok budżetowy wykazuje się kwoty w wysokości zgodnej z kwotami wykazanymi w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych, odpowiedni o w terminach do dnia 15 kwietnia, 15 lipca, 15 października danego roku budżetowego i 10 lutego roku następującego po roku budżetowym. 5.Dochody z tytułu subwencji ogólnej i dotacji celowych, otrzymanych z budżetu państwa, wykazuje się, z zastrzeżeniem u st.6, w następujący sposób: 1)w kolumnie  „Plan (po zmianach) ”–wykazuje się dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach; kwoty planowanych dochodów powinny być zgodne w zakresie: a) subwencji ogólnej –z ostatnim zaw iadomieniem Ministra Finansów o przyznanych kwotach subwencji ogólnej i je j poszczególnych części, b) dotacji celowych z budżetu państwa –z decyzjami dysponentów części budżetowych o przyznanych kwotach dotacji celowych; 2)w kolumnie  „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty) ”–wykazane kwoty powinny być zgodne z kwotami subwenc ji ogólnej i jej poszczególnych części przekazanymi przez Ministra Finansów oraz kwotami dotacji celowych przekazanymi przez dysponentów części budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 7. 6.Dochody budżetowe wykonane bez przypisu należności, dla których przepisy odrębne nie przewidują przypisu, w kolumnie „Należności” należy wykazać w wysokości zrealizowanych dochodów, na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bieżącego -subkonto dochodów powiększone o środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący – 47)Dodany przez § 1 pkt 15 lit. b tiret czwarte rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 111 –  Poz. 454 8subkonto dochodów do końca okresu sprawozdawczego, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonanych w kasie jednostki, w placówce pocztowej w rozumieniu ustawy – Prawo pocztowe, w biurze usług płatniczych, w instytucji płatniczej lub w instytucji pieniądza elektronicznego i zapłaconych kartą płatniczą oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej. 7.W sprawozdaniach rocznych jednostki samorządu terytorialn ego wykazują wysokość otrzymanych dotacji celowych, po potrąceniu zwrotów dokonanych do dnia 31 stycznia roku  następującego po roku, za który sporządzane jest sprawozdanie. §4.1.Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych: 1)jednost ki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz grudzień –wypełniają w zakresie wpływów planowanych i wykonanych; 2) jednostki budżetowe, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego za marzec, czerwiec, wrzesień i za rok –wypełniają kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Należności”, „Potrącenia”, „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, „Saldo końcowe”; 3) gminy oraz miasta na prawach powiatu za: marzec, czerwiec, wrzesień i za rok – wypełniają kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Należności”, „Potrącenia”, „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, „Saldo końcowe”, „Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy ”,„Skutki  udzielonych  ulg  i zwolnień …”, „Skutki de cyzji wydanych przez orga n podatkowy na podstawie ustawy –Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy”. 2.Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania z wykonania planu dochodów budżetowych, w pełnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych z wykonania planu dochodów budżetowych. Rozdział 2 Sprawozdanie Rb -27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

Dziennik Ustaw  – 112 –  Poz. 454 9§5.Sprawozdanie jednostkowe sporządza się zgodnie z tr eścią formularza w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf określający źródło powstania dochodów; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach. §6.1.Wsprawozdaniach jednostkowych jednostek bezpośrednio realizujących zadania: 1)w kolumnie  „Plan ”wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego jednostki realizującej zadanie; 2)w kolumnie  „Należności ”wykazuje się salda początkowe (należności pozostał ych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytułu dochodów budżetowych, których termin płatności przypada na dany rok budżetowy, po zmniejszeniu ich o kw oty odpisów, z uwzględnieniem § 3ust.6;jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, toróżnicę wykazuje się jako liczbę ujemną; 3) w kolumnie „Dochody wykonane ogółem” wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonanych w kasie jednostki, w placówce pocztowej w rozumieniu ustawy –Prawo pocztowe, w biurze usług płatniczych, w instytucji płatniczej lub w instytucji pieniądza elektronicznego i zapłaconych kartą płatniczą oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej ; 4)w kolumnie  „Dochody przekazane ”wykazuj e się dochody przekazane na rachunek bieżący jednostki samorządu terytorialnego; w sprawozdaniu za IVkwartały wykazuje się kwotę dochodów przekazanych ,z uwzględnie niem dochodów przekazanych do dnia 5stycznia roku następującego po roku budżetowym; 5) w odpowiednich kolumnach dotyczących salda końcowego wykazuje się należności pozostałe do zapłaty, w tym zaległości (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone); 6) jednostka realizująca zadanie, podległa je dnostce samorządu terytorialnego, nie wypełnia kolumny „Dochody  potrącone na rzecz j ednosteksamorządu terytorialnego ”. 2.Jednostki samorządu terytorialnego, na podstawie sprawozdań jednostkowych, sporządzają sprawozdanie zbiorcze w szczegółowości sprawoz dania jednostkowego, z  tym że w kolumnie:

1. „Dochody  potrącone na rzecz jednosteksamorządu terytorialnego ”wykazują dochody wykonane, należne jednost kom samorządu terytorialnego na podstawie odrębnych przepisów , tzn. nie stanowiące dochodów budżetu państ wa;

Dziennik Ustaw  – 113 –  Poz. 454 102) „Dochody przekazane” wykazują kwotę dochodów przekazanych na rachunek bieżący –subkonto dochodów dysponenta części budżetowej przekazującego dotację; w sprawozdaniu za IV kwartały wykazuje się kwotę dochodów przekazanych, z uwzględnieniem dochodów przekazanych do dnia 8 stycznia roku następującego po roku budżetowym. 3.Jednostki samorządu terytorialnego ,  na  podstawie  danych  wykazanych  w sprawozdaniach  jednostkowych,  w danych uzupełniających do sprawozdania Rb -27ZZ wykazują w poszczególnych rozdział ach kwoty należności, zaległości i nadpłat, odpowiednio w części należnej budżetowi państwa i w części należnej jednostkom samorządu terytorialnego, na mocy odrębnych przepisów. 4.Wykazywane w sprawozdaniu Rb -27ZZ w kolumnie ,,potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego” kwoty dochodów powinny być wykazywane w takiej samej wysokości w sprawozdaniu Rb -27S w kolumnie ,,Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” w paragrafie „Dochody jednostek samorządu terytorialnego związane z realizacją zad ań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami ”. 5.Wykazywane  w  sprawozdaniu  Rb -27ZZ w części B danych uzupełniających należności, zaległości i nadpłaty z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rząd owej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami powinny być w takiej samej wysokości wykazywane w sprawozdaniu Rb -27S. Rozdział 3 Sprawozdanie Rb -PDP z wykonania dochodów podatkowych gminy /miasta na prawach  powiatu §7.1.W sprawozdaniach z wykonania dochodów p odatkowych dane zamieszczone w kolumnie  „Wykonanie ”, dotyczące:

1. dochodów pobieranych przez urzędy skarbowe i przekazywanych na rzecz jednostki samorządu terytorialnego –powinny być zgodne z danymi wykazywanymi w kolumnie „Dochody wykonane” w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych ;

Dziennik Ustaw  – 114 –  Poz. 454 112)48)dochodów z tytułu udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z podatku dochodowego od osób prawnych, przekazanych na rachunki właściwych budżetów jednostek samorządu terytorialnego –powinny być zgodne z dochodami wykazanymi w kolumni e „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” sprawozdania Rb -27S  z  wykonania  planu  dochodów samorządowych jednostek budżetowych/jednostek samorządu terytorialnego. 2.Kwoty poszczególnych dochodów, wykazane w kolumnie „Wykonanie” , powinny być zgodne z sumą o dpowiadających tym dochodom paragrafów we wszystkich działach wykazanych w sprawozdaniu Rb -27S z wykonania planu dochodów samorządowych jednostek budżetowych i jednostek samorządu terytorialnego w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” , odpowied nio do przepisów rozporządzenia. 3.Kwoty dotyczące skutków obniżenia górnych stawek podatków, skutków udzielonych  ulg izwolnień oraz skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy –Ordynacja podatkowa obliczonych za okres sprawozdawc zy –wykazane  w odpowiednich kolumnach sprawozdania, powinny być zgodne z odpowiadającymi tym kwotom  skutkami,  wykazanymi  w  sprawozdaniu  Rb -27S z wykonania planu dochodów samorządowych jednostek budżetowych i jednostek samorządu terytorialnego, odpowiednio do przepisów rozporządzenia. 4.Część „Uzasadnienie korekty” wypełniają jednostki samorządu terytorialnego, które korygują sprawozdanie Rb -PDP. Rozdział 4 Sprawozdanie Rb -28S z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/ jednos tki samorządu terytorialnego §8.1.Sprawozdania jednostkowe są sporządzane w szczegółowości: dział, rozdział, grupa paragrafów albo dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach. 2. Dane w zakresie planu (po zmianach) wykazuje się w grupach paragrafów a lbo w paragrafach stosownie do szczegółowości planu finansowego jednostki. 48)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 15 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 115 –  Poz. 454 123. Dane w zakresie zaangażowania, wydatków wykonanych, zobowiązań ogółem, zobowiązań wymagalnych, wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego ,oraz wydatków zrealizowanyc h w ramach funduszu sołeckiego wykazuje się w paragrafach. 4.Sprawozdania sporządza się następująco: 1)w kolumnie  „Plan (po zmianach) ”wykazuje się dane o planowanych wydatkach; 2) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym; 3) w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje się zrealizowane wydatki na podstawie danych księgowości analitycznej do rachunku bieżącego; w sprawozdan iu miesięcznym za grudzień oraz w sprawozdaniu rocznym w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje się zrealizowane wydatki, w tym wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego oraz wydatki zrealizowane w ramach funduszu sołeckiego; 4) w kolumnie „Zobow iązania ogółem” wykazuje się wszystkie bezsporne zobowiązania niespłacone według stanu na koniec okresu sprawozdawczego; 5)w kolumnie  „Zobowiązania wymagalne ”wykazuje się zobowiązania, których termin zapłaty minął przed upływem okresu sprawozdawczego, a nie są ani przedawnione, ani umorzone, z wyróżnieniem zobowiązań powstałych w latach ubiegłych i zobowiązań powstałych w roku bieżącym; 6)w kolumnie  „Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego ”wykazuje się wydatki, których wykaz organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może ustalić zgodnie z art. 263ust.2ustawy o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia się tylko w sprawozda niu rocznym; 7) w kolumnie „Wydatki zrealizowane w ramach funduszu sołeckiego” wykazuje się wydatki, o których mowa w ustawie z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. poz. 301, z późn. z m.); kolumnę tę wypełnia się tylko w sprawozdan iu rocznym. 5.Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki, niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapis em zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku –jako liczbę ujemną. Niewłaściwe przelewy środków powinny być wyjaśnione i rozliczone w następnym okresie sprawozdawczym. 6.Pojęcie wydatków majątkowych określa art. 236 ust. 4ustawy  o  finansach publicznych.

Dziennik Ustaw  – 116 –  Poz. 454 137.Jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek samorządu terytorial nego sprawozdania jednostkowe z wykonania planu wydatków budżetowych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, paździe rnik, listopad oraz grudzień wypełniają w zakresie wydatków planowanych i wykonanych. §9.Jednostki samorządu terytorialnego spor ządzają zbiorcze sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych, w pełnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych z wykonania planu wydatków budżetowych, w tym zwydatk ów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego ustawami. Rozdział 5 Sprawozdanie Rb -28NWS z wykon ania plan uwydatków samorządowej jednostki budżetowej/ jednostk isamorządu terytorialnego, które nie wygasły z upływem roku budżetowego §10.1.Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego ,sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, grupa paragrafów albo dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach. 2. Dane w zakresie planu wydatków wykazuje się w grupach paragrafów albo w paragrafach stosownie do  szczegółowości planu finansowego jednostki. 3. Dane w zakresie wykonania wydatków wykazuje się w paragrafach. 4. Sprawozdania sporządza się następująco:

1. w kolumnie „Plan” wykazuje się plan finansowy ustalony przez organ stanowiący jednostki samorządu te rytorialnego, o którym mowa w art. 263 ust. 5 ustawy o finansach publicznych. Plan finansowy powinien być zgodny z danymi wykazanymi w kolumnie „Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego” sprawozdania Rb -28S na koniec roku budżetowego, w którym plan finansowy został przyjęty przez organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego ;
2. w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje się zrealizowane wydatki na koncie rachunek środków na niewygasające wydatki.

5. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej obowiązującej w roku, w którym plan został przyjęty przez organ stanowiący jednostki samorządu

Dziennik Ustaw  – 117 –  Poz. 454 14terytorialnego. §11.Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego, w pełnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych otrzymanych z jednostek realizujących wyda tki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego. Rozdział 6 Sprawozdanie Rb -NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego § 12. Wsprawozdaniu o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego: 1)dochody: a) w kolumnie „Plan (po zmianach)” –powinny być zgodne z danymi wykazanymi wkolumnie „Plan (po zmianach)” sprawozdania z wykonania planu dochodów budżetowych, b)w  kolum nie „Wykonanie” –powinny być zgodne z danymi  wykazanymi wkolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” sprawozdania zwykonania planu dochodów budżetowych; 2)wydatki: a) w kolumnie „Plan (po zmianach)” –powinny być zgodne z danymi wykazanymi wkolumnie „Plan (po zmianach)” sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych, b) w kolumnie „Wykonanie” –powinny być zgodne z danymi  wykazanymi wkolumnie „Wydatki wykonane” sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych; 3) wynik budżetu (nadwyżka+ /deficyt -)–stanowi różnicę pomiędzy dochodami ogółem awydatkami ogółem; 4) dane dotyczące przychodów i rozchodów jednostki samorządu terytorialnego po stronie planu powinny być zgodne z planem budżetu uchwalonym przez organ stanowiący jednostki samorząd u terytorialnego na koniec okresu sprawozdawczego; 5) dane po stronie wykonania, dotyczące przychodów z tytułu: a)49)kredytów, pożyczek, emisji papierów wartościowych (z wyłączeniem przeznaczonych na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego 49)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 15 lit. dtiret pierwsze podwójne tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 118 –  Poz. 454 15defic ytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego) –zawierają łączne kwoty dla poszczególnych tytułów i powinny być zgodne z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych za dany okres sprawozdawczy, b) spłat udzielonych pożyczek, prywatyzacji majątku –powinny być zgodne zwykonanymi przychodami wynikającymi z urządzeń księgowych za dany okres sprawozdawczy, c) nadwyżki z lat ubiegłych –wykazuje się w wysokości niewykorzystanych środków pieniężnych pochodzących z nadwyżek budżetów lat ubiegłych, w tym również kwotę uruchomioną na pokrycie deficytu, pomniejszonych o środki określone w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy o finansach publicznych, d) wolnych środków –wykazuje się wysokość wolnych środków, o których mowa wart.217 ust. 2  pkt 6ustawy o finansach  publicznych, również kwotę uruchomioną na pokrycie deficytu , e)50)stanu niespłaconych na koniec okresu sprawozdawczego zobowiązań zaciągniętych na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego –wyka zuje się zgodnie z pkt 8; 6) dane dotyczące rozchodów jednostki samorządu terytorialnego po stronie wykonania powinny być zgodne z wykonanymi rozchodami, wynikającymi z urządzeń księgowych za dany okres sprawozdawczy; 7) w wierszach „inne źródła” przychodó w i„inne cele” rozchodów ujmuje się źródła ujęte wuchwale budżetowej po zmianach, nie ujęte w innych wierszach sprawozdania; 7a)51)w wierszach „lokaty na okres wykraczający poza rok budżetowy” oraz „środki z lokat dokonanych w latach ubiegłych” ujmuje s ię wyłącznie kwoty zakładanych i rozwiązywanych lokat wynikające z planowanych w uchwale budżetowej po zmianach przychodów i rozchodów z tego tytułu; 8)52)przychody i rozchody, dotyczące zaciągniętych i spłaconych w danym okresie sprawozdawczym zobowiązań przeznaczonych na cel, o którym mowa w art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych, wykazuje się wyłącznie po stronie wykonania przychodów –w wysokości stanu niespłaconych zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego. 50)Dodana przez § 1 pkt 15 lit. d tiret pierwsze podwójne tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 51)Dodany przez § 1 pkt 15 lit. d tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 52)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 15 lit. d tiret trzecie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 119 –  Poz. 454 16§13.Sprawozdania po stronie planu powinny bilansować się w następujący sposób: dochody plus przychody minus wydatki minus rozchody równa się zero z wyjątkiem sytuacji, wktórych zarządowi przysługuje prawo wprowadzenia zwiększeń planu wyłącznie po stronie dochodów. §14.1. W danych uzupełniających do sprawozdania Rb -NDS  w tabeli  E. „Finansowanie deficytu, zgodnie z art.217 ust. 2ustawy o finansach publicznych” jednostki samorządu terytorialnego wykazują przychody na pokrycie deficytu, zgodnie z art.217 ust.2ustawy o finansach publicznych. 2.Za I, II i III kwartały tabelę E. wypełniają tylko te jednostki samorządu terytorialnego, wktórych planowana na dzień kończący okres sprawozdawczy różnica między dochodami awydatkami jest ujemna. Za IV kwartały tab elę E., w zakresie kolumn plan i wykonanie,  wypełniają jednostki samorządu terytorialnego, w których wystąpił planowany lub wykonany deficyt budżetu. §15.W danych uzupełniających do sprawozdania Rb -NDS w tabeli F. „Przychody i rozchody na realizację prog ramów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych” jednostki samorządu terytorialnego wykazują kwoty przychodów i rozchodów z tytułu kredytów, pożyczek, papierów wartościowych na realiza cję programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych. Rozdział 7 Sprawozdanie Rb -30S z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych §16.1.Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf. 2.W dziale A. „Przychody ”: w kolumnach:  „Plan”,„Wykonanie ”wykazuje się:

1. według działów, rozdziałów i paragrafów: a)przychody, b)dotacje (bez dotacji celowych na fin ansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji); 2)w wydzielonych wierszach: a) „I110” –równowartość odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych nieodpłatnie przez

Dziennik Ustaw  – 120 –  Poz. 454 17samorządowy zakład budże towy, a także od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ,na sfinansowanie których samorządowy zakład budżetowy otrzymał środki pieniężne, b) „K100” –pozostałe przychody nieokreślone w paragrafach klasyfikacji budżetowej oraz inne zwięk szenia środków obrotowych (w szczególności: zyski nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, środki obrotowe otrzymane nieodpłatnie), c) „K110” –stan środków obrotowych netto na początek okresu sprawozdawczego. 3.W dziale B. „Koszty i inne obciążenia ”w kolumnach:  „Plan”i„Wykonanie ” wykazuje się:

1. według działów, rozdziałów i paragrafów –koszty i inne obciążenia; 2)w wydzielonych wierszach: a) „J100” – środki własne zarezerwowane na inwestycje, b) „I100” –odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych  i prawnych otrzymanych nieodpłatnie przez samorządowy zakład budżetowy, a także od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, na sfinansowanie których samorządowy zakład budżetowy otrzymał środki pieni ężne, c) „P100” – zmniejszenia środkó w obrotowych, poza wykazanymi w paragrafach klasyfikacji budżetowej, w szczególności: straty nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, odpisanie przedawnionych i umorzonych należności, odpisy aktualizujące należności, d) „P110” – podatek dochodowy od osób prawnych, e) „P120” – wpłatę do budżetu nadwyżki środków obrotowych, f) „P130” – stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego, g) „T140” –odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych zakupionych ze środków własnych. 4.W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu sprawozdawczego:
2. w wierszu W 010–środki pieniężne (w tym środki w kasie);
3. w wierszu W 020 –należności netto tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący należności;
4. w wierszu W 021–kwotę odpisu aktualizującego należności;

Dziennik Ustaw  – 121 –  Poz. 454 184) w wierszu W022 –nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności niezapłaconych w terminie ; 5) w wierszu W 023–należności netto wymagalne; 6) w wierszu W 030–pozostałe środki obrotowe; 7) w wierszu W 040 –zobowiązania i inne rozliczenia, wyodrębniając spośród nich zobowiązania wobec inwestycji finansowan ychz: a) środków własnych (wiersz W 041), b)dotacji  celow ych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji (wiersz W 042), c) środków z innych źródeł (wiersz W 043); 8) w wierszu W 044–zobowiązania wymagalne; 9) w wierszu W 070–stan środków obrotowych netto. 5.W dziale C. w danych uzupełn iających dotyczących należności i zobowiązań należy wykazać część należności i zobowiązań spośród wymienionych w wierszach W 020 i W040:

1. w wierszu W 080–należności od pracowników;
2. w wierszu W 081–należności z tytułu sprzedaży dóbr i usług;
3. wwierszu W 090–zobowiązania z tytułu wynagrodzeń;
4. w wierszu W 091–zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne;
5. w wierszu W 092–zobowiązania z tytułu składek na FUS;
6. w wierszu W 093–zobowiązania z tytułu składek na Fundusz Pracy;
7. w wierszu W 094–zobowiązania z tytułu zakupu dóbr i usług. 6.W dziale D. „Dane uzupełniające ”wykazuje się:
8. w części 1. „Informacja  o  finansowaniu  inwestycji  samorządowego zakładu budżetowego ”: a)w  kolumnie  „Plan”–planowane wydatki inwestycyjne oraz źródła ich finansowania, b)w kolumnie  „Wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego ”: – poniesione wydatki inwestycyjne od początku roku do końca okresu sprawozdawczego, – źródła, z kt órych zostały sfinansowane wydatki inwestycyjne, – stan zobowiązań inwestycyjnych z tytułu wykonywanej inwestycji, – stan zobowiązań wobec budżetu z tytułu zwrotu dotacji w części, w jakiej nie została wykorzystana w roku budżetowym;

Dziennik Ustaw  – 122 –  Poz. 454 192) w części 2. „Inform acja o rozliczeniu kasowym z budżetem ”–stan rozliczeń kasowych z budżetem w okresie od dnia 1 stycznia do końca okresu sprawozdawczego: a)w wierszu Z 100–z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, b)w wierszu Z 101–z tytułu wpłaty nadwyżki środ ków obrotowych – z wyszczególnieniem wpłat dokonanych w danym roku budżetowym za poprzedni rok budżetowy i wpłat zaliczek za dany rok budżetowy. Rozdział 8 Sprawozdanie Rb -34S z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1  ustawy o finansach publicznych §17.1.Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, grupa paragrafów albo dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach. 2.W dziale A.  „Dochody ”w kolumnach:  „Plan”i„Wykonanie ”wykazuje się:

1. w szczegółowości dział, rozdział, paragraf –odpowiednio planowane i zrealizowane wpływy środków pieniężnych na wydzielony rachunek dochodów;
2. w wydzielonym wierszu „K150” –stan środków pieniężnych na wydzielonym rachunku na początku okresu sprawozdawczego. 3.W dziale B.  „Wydatki ”w kolumnach:  „Plan”i„Wykonanie ”wykazuje się:
3. w szczegółowości: dział, rozdział, grupa paragrafów albo dział, rozdział, paragraf – planowane wydatki oraz w szczegółowoś ci: dział, rozdział, paragraf –poniesione wydatki;
4. w wydzielonym wierszu „P150” –stan środków pieniężnych na wydzielonym rachunku na koniec okresu sprawozdawczego. 4.W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu sprawozdawczego:
5. w wierszu W 020 –należności netto tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący należności;
6. w wierszu W 021–kwotę odpisu aktualizującego należności;
7. w wierszu W022 –nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności niezapłaconych w terminie ;
8. w wierszu W 040–zobowiązania.

Dziennik Ustaw  – 123 –  Poz. 454 20Rozdział 9 Sprawozdanie Rb -50 o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami §18. 1Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdania według poszczególnych dysponentów środków budżetu państwa przekazujących dotacje, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf albo dział, rozdział, grupa paragrafów; sumo waniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach. 2. Symbol grupy paragrafów wykazuje się w kolumnie „paragraf”. 3.Sprawozdania Rb -50 sporządza się oddzielnie dla: 1)dotacji; 2) wydatków. 4.W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 3pkt1,wykazuje się w kolumnie:

1. „Plan (po zmianach)” –wynikające z planu finansowego kwoty dochodów z tytułu przyznanych z budżetu państwa dotacji;
2. „Wykonanie” –kwoty  otrzymanych  dotacji;  w  sprawozdaniu  za  IVkwartały po uwzględnieniu zwrotów dokonanych d odnia 31 stycznia roku następującego po roku budżetowym. 5.W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 3pkt2, wykazuje się w kolumnie:
3. „Plan (po zmianach)” –planowane wydatki na zadania z zakresu administracji rządowej oraz  inne  zadania  zlecone  jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – finansowane z dotacji, o których mowa w ust. 3 pkt1;
4. „Wykonanie” –wykonane w danym roku wydatki z dotacji, o których mowa w ust. 3 pkt2;dane dotyczące wydatków innych niż określone powyżej, wykazuje się w danych uzupełniających, o których mowa w pkt 3;
5. „Wykonanie” w danych uzupełniających –wykazuje się dane dotyczące wydatków, gdy: a) na mocy odrębnych przepisów jednostki samorządu terytorialnego realizują zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami, na finansowanie których otrzymują dotacje przeznaczone na zwrot wydatków, b) na podstawie przyjętego algorytmu, jednostkom samorządu terytorialnego przysługuje zwrot poniesionych wydatków ze środków własnych na sfinansowanie  zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań

Dziennik Ustaw  – 124 –  Poz. 454 21zleconych ustawami, których koszt realizacji kalkulowany jest w ujednolicony sposób. 6.Jednostki organizacyjne bezpośrednio realizujące zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zle cone ustawami jednostce samorządu terytorialnego lub jednostki obsługujące sporządzają sprawozdanie jednostkowe Rb -50 o wydatkach w szczegółowości wymienionej w ust. 1 i przekazują je zarządom jednostek samorządu terytorialnego. 7.Miasta na prawach powiat u sporządzają odrębne sprawozdania Rb -50 dla zadań gminnych i powiatowych. 8.W przypadku ,gdy na mocy odrębnych przepisów zadanie z zakresu administracji rządowej jest realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie porozumień z  innymi  j ednostkami samorządu terytorialnego, to sprawozdania sporządzają jednostki przekazujące i otrzymujące dotacje. §19.Zarządy jednostek samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdanie jednostkowe Rb -50 o dotacjach i zbiorcze sprawozdanie Rb -50 o wydatkach i przekazują je dysponentom przekazującym dotacje. Rozdział 10 Sprawozdanie Rb -ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego §20.1. W sprawozdaniach rocznych wykazuje się stan środków na rachunku budżetu jednost ki samorządu terytorialnego na podstawie dowodów bankowych . 2.W części „Informacja o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego” wykazuje się stan środków pieniężnych na rachunku środków na niewygasające wydatki na podstawie dowodów b ankowych . Rozdział 11 Ustalanie kompletności i prawidłowości sprawozdań §21.1.Dla ustalenia kompletności sprawozdań zbiorczych sporządza się zestawienia zbiorcze według działów. 2.Składane komplety sprawozdań powinny zawierać numerację stron poszczególnych formularzy sprawozdawczych.

Dziennik Ustaw  – 125 –  Poz. 454 22§22.1.Wprzypadku stwierdzenia nieprawidłowości w zbiorczych sprawozdaniach miesięcznych Rb -27S iRb-28S za styczeń, listopad i grudzień korekt tych sprawozdań nie przekazuje się do regionalnej izby obrachunkowej ani do Ministerstwa Finansów. Korekty danych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych uwzględnia się odpowiednio wsprawozdaniach sporządz anych za bieżący okres sprawozdawczy . 2.Wprzypadku stwierdzenia nieprawidłowości w sprawo zdaniach sporządzonych: 1)za Ikwartał –kwartalne Rb -28NWS , 2)za I, II i III kwartały –kwartalne Rb -NDS, Rb -30S, Rb -34S, 3) za miesiące kończące kwartały I, II i III (odpowiednio za marzec, czerwiec, wrzesień) –miesięczne Rb -27S, Rb -28S –jednostki samorządu terytorialnego przekazują skorygowane sprawozdanie do właściwej regionalnej izby obrachunkowej w terminie do końca kwartału następującego po tym, którego dotyczy sprawozdanie zawierające nieprawidłowości. 3. Po upływie terminu przekazy wania korekt sprawozdań, o którym mowa wust.2,korekty danych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych uwzględnia się odpowiednio w sprawozdaniach sporządz anych za bieżący okres sprawozdawczy. 4.Wprzypadku stwierdzenia nieprawidłowości w sprawozdaniach kwartalnych za IV kwartały Rb -NDS, Rb -30S, Rb -34S oraz rocznych Rb -27S, Rb -28S, Rb -PDP iRb-ST jednostki  samorządu terytorialnego przekazują korekty sprawozdań do właściwej regionalnej izby obrachunkowej w terminie do dnia 30 czerwca roku następują cego po roku budżetowym, zzastrzeżeniem ust. 6. 5. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w sprawozdaniu  kwartalnym  Rb - 28NWS za II kwartały jednostki samorządu terytorialnego przekazują korektę sprawozdania do właściwej regionalnej izby obrachunkowej w terminie do dnia 30 września roku budżetowego. 6.Korekty  rocznego  sprawozdania  Rb -PDP  wraz  z  uzasadnieniem  oraz  rocznego sprawozdania  Rb -27S,wyłącznie w zakresie danych objętych sprawozdaniem Rb -PDP, jednostki samorządu terytorialnego dokonują do 5 lat wstecz licząc od końca roku budżetowego poprzedzającego rok stwierdzenia nieprawidłowości. 7.Sprawozdania Rb -27ZZ iRb-50(za I, II i III kwartały) mogą być korygowane wterminie do 3 dni po terminie przekazania sprawozdań odpowiednio przez jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące lub zarządy jednostek samorządu terytorialnego. Po tym terminie korekty danych w sprawozdaniach Rb -27ZZ iRb-50mogą być dokonywane  po  uzgodnieniu  z jednostką otrzymującą sprawozdanie lub uwzględniane

Dziennik Ustaw  – 126 –  Poz. 454 23wsprawozdaniach sporządz anych za kolejny okres sprawozdawczy, z uwzględnieniem § 9 ust.6rozporządzenia. 8.Korekty  danych  w sprawozdaniach  Rb -27ZZ  iRb-50za IV kwartały jednostki bezpośrednio realizujące zadania i jednostki obsługujące przekazują w termi nie do dnia 10kwietnia, a zarządy jednostek samorządu terytorialnego w terminie do dnia 25 kwietnia roku  następującego po roku budżetowym. Po dniu 25 kwietnia korekty danych w sprawozdaniach  Rb-27ZZ iRb-50mogą być dokonywane po uzgodnieniu z dysponentami środków budżetu państwa przekazującymi dotacje, z uwzględnieniem § 9 ust. 6rozporządzenia. 9.Korekty sprawozdań, o których mowa w ust.2–6, sporządza się i przekazuje się w terminie 5dni roboczych od dnia stwierdzenia nieprawidłowości, a wprzypadku,  gdy  wskazane wyżej terminy przekazania sprawozdań upływają wcześniej, korekty sporządza się w tych terminach . 10. Korekty sprawozdań, o których mowa w ust.2–6,przekazuje się z wykorzys taniem aplikacj i, októrej mowa w §23ust.1. 11.Korekty sprawozdań, o których mowa w ust. 2–6,  otrzymane  od  jednostek samorządu terytorialnego, regionalne izby obrachunkowe przekazują do Ministerstwa Finansów w terminie 5 dni roboczych od dnia otrzymani a. Rozdział 12 Przekazywani esprawozdań w formie dokumentu  elektronicznego §23.1.Jednostka samorządu terytorialnego przekazuje pliki sprawozdań do regionalnej izby  obrachunkowej  w  formie  dokumentu  elektronicznego  z  wykorzystaniem  aplikacji  wskazanej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych. 2.Sprawozdania Rb -27ZZ i Rb -50 jednostka samorządu terytorialnego przekazuje w formie dokumentu elektronicznego do  dysponenta środków budżetu państwa przekazującego dotacje z wykorzystaniem aplikacji, o której mowa w ust. 1. 3.Struktury danych sprawozdań jednostkowych i zbiorczych przekazywanych w formie dokumentu elektronicznego do aplikacji, o której mowa w ust. 1, publikuje się w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych. 4. Sprawozdania Rb -50 za IV kwartały zarządy jednostek samorządu terytorialnego przekazują na elektroniczną skrzynkę podawczą Najwyższej Izby Kontroli.

Dziennik Ustaw  – 127 –  Poz. 454 245. Sprawozdania jednostkowe jednostki samorządu terytorialnego, jako jednostki budżetowej i jako organu i sprawozdania jednostkowe otrzymane od jednostek organizacyjnych za IV kwartały Rb-27ZZ, Rb-30Si Rb-50 oraz ro czne Rb -27S i Rb -28S, a także sprawozdania zbiorcze, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych sporządzanych przez przewodniczących zarządów jednostek samorządu terytorialnego na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych oraz sprawozdania jednostkowego  jednostki  samorządu terytorialnego, jako jednostki budżetowej i jako organu, zarządy jednostek samorządu terytorialnego przekazują do Głównego Urzędu Statystycznego w formie dokumentu elektronicznego z wykorzystaniem aplikacji wskazanej w Biu letynie Informacji  Publicznej na stronie podmiotowej Głównego Urzędu Statystycznego. 6. Strukturę danych przekazywanych sprawozdań jednostkowych do zarządów jednostek samorządu terytorialnego, o których mowa w ust. 5, publikuje się w Biuletynie Informacji  Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

Dziennik Ustaw  – 128 –  Poz. 454 1 Załącznik nr 38

INSTRUKCJA  SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH O STANIE ZOBOWIĄZAŃ
WYNIKAJĄCYCH Z UMÓW PARTNERSTWA PUBLICZNO -PRYWATNEGO

§ 1. 1. Sprawozdanie Rb -Z-PPP o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno -prywatnego jest sprawozda niem o charakterze statystycznym. Podstawą do jego sporządzenia jest ewidencja księgowa, bilansowa oraz pozabilansowa (zaangażowanie).
2. Sprawozdanie Rb -Z-PPP o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno -prywatnego składa się z tabeli: „S prawozdanie o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno -prywatnego”.
3. W przypadku zmiany stanu faktycznego w ewidencji księgowej, lub w przypadku stwierdzenia błędu w uprzednio przekazanym sprawozdaniu, jednostka jest obowiązana do niezwłocznego sporządzenia oraz przekazania do Ministerstwa Finansów oraz Głównego Urzędu Statystycznego korekty sprawozdań, które nie odpowiadają stanowi faktycznemu.
§ 2. 1. W sprawozdaniu Rb -Z-PPP należy wykazać wartość zobowiązań i wydatków (zaciągniętych lub poniesionych i planowanych) wynikających z umów partnerstwa publiczno -prywatnego (w tysiącach złotych), w podziale na:

1. wartość nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno - prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego – rozumianą jako kwotę łącznych niewymagalnych zobowiązań podmiotu publicznego, znaną na koniec okresu sprawozdawczego, z tytułu zawartych umów partnerstwa publiczno -prywatnego, do końca obowiązywania tych umów (wartość nominalnych niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno -prywatnego pomniejszona o wartość wydatków wynikających z zobowiązań dokonanych w okresie sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa publiczno -prywatnego) ,
2. łączną wartość nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów pa rtnerstwa publiczno -prywatnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym – rozumianą jako kwotę łącznych niewymagalnych zobowiązań podmiotu publicznego, szacowanych do realizacji do końca bieżącego roku budżetowego, w którym składane jest sprawozdan ie (wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno -prywatnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym, z początku okresu sprawozdawczego, pomniejszona o wartość wydatków wynikających Załącznik nr 38 INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH O STANIE ZOBOWIĄZAŃ WYNIKAJĄCYCH Z UMÓW PARTNERSTWA PUBLICZNO-PRYWATNEGO

Dziennik Ustaw  – 129 –  Poz. 454 2 z zobowiązań dokonanych w okres ie sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa publiczno -prywatnego) , 3) wartość nominalną wymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno - prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego – rozumianą jako kwotę łącznych wymagalnych zobowiązań podmiotu p ublicznego, znanych na koniec okresu sprawozdawczego , 4) wartość wydatków wynikających z zobowiązań dokonanych w okresie sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa publiczno -prywatnego (wydatki) – rozumianą jako kwotę łącznych wydatków podmiotu publicznego, dokonanych na realizację umowy partnerstwa publiczno -prywatnego w okresie sprawozdawczym , 5) wartość łącznych wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno -prywatnego (wydatki) – rozumianą jako kwotę łącznych wydatków wynikających z zobowiązań podmiotu publicznego, dokonanych na realizację umowy partnerstwa publiczno -prywatnego od początku do końca jej obowiązywania (pozycja ma charakter narastający w całym okresie trwania umowy partnerstwa publiczno - prywatnego) , 6) wartość nominalną zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno -prywatnego zaciągniętych w danym okresie sprawozdawczym – rozumianą jako kwotę łącznych zobowiązań podmiotu publicznego, znanych na koniec okresu sprawozdawczego wynikających z umów partnerstwa publiczno -prywatnego zawartych w danym okresie sprawozdawczym (przyrost zobowiązań z tytułu umów partne rstwa publiczno - prywatnego), do końca obowiązywania tych umów , 7) wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno -prywatnego zaliczanych do państwowego długu publicznego – rozumianą jako kwotę zobowiązań podmiotu publicznego, wynikających z umów par tnerstwa publiczno -prywatnego zaliczonych przez podmiot publiczny, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, do państwowego długu publicznego
– jednostki wobec partnera prywatnego krajowego lub zagranicznego.
2. Zobowiązania niewymagalne z tytułu umów partnerstwa publiczno -prywatnego obejmują zarówno zobowiązania wynikające z obowiązku wniesienia tzw. wkładu własnego do przedsięwzięcia partnerstwa publiczno -prywatnego, jak i wypłaty wynagrodzenia dla partnera prywatnego (oba pojęcia zostały zdefiniowan e w ustawie z dnia 19 grudnia 2008 r. o partnerstwie publiczno -prywatnym (Dz. U. z 2023 r. poz. 1637) , których termin realizacji jeszcze nie upłynął. Wymagalne zobowiązania są rozumiane jako wartość wszystkich

Dziennik Ustaw  – 130 –  Poz. 454 3bezspornych zobowiązań, których termin płatnoś ci dla dłużnika minął, a które nie zostały ani przedawnione, ani umorzone. Kategoria ta nie obejmuje odsetek za zwłokę od ww. zobowiązań.
3. Sposób klasyfikacji wpływu zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno -prywatnego na poziom państwowego dł ugu publicznego określa art. 18a ustawy
wymienionej w ust. 2 . § 3. W układzie podmiotowym są prezentowane zobowiązania wobec partnerów prywatnych będących przedsiębiorcami lub przedsiębiorcami zagranicznymi, z którymi zostały zawarte umowy partnerstwa publ iczno -prywatnego na podstawie ustawy wymienionej w § 2 ust. 2:
1)przedsiębiorcy krajowi, przedsiębiorcy w rozumieniu ustawy z dnia 6 marca 2018 r.
Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2024 r. poz. 2 36); 2)przedsiębiorcy zagraniczni, przedsiębiorc y zagraniczni w rozumieniu ustawy z dnia 6
marca 2018 r. o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych i innych osób
zagranicznych w obrocie gospodarczym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U.
z 2022 r. poz. 470) . § 4. Sprawozdanie Rb-Z-P PP sporządza się w arkuszu kalkulacyjnym; wzór formularza znajduje się w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

Dziennik Ustaw  – 131 –  Poz. 454 Załącznik nr 3953) W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdaniaJednostki otrzymujące
sprawozdaniaTermin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż1) 1 2 3 4

1. Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW

• dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia- dysponenci części budżetowych15 dni2)

2. Rb-24, Rb-27 - urzędy skarbowe - dysponent części 77 12 dni2)
3. Rb-27 - dysponent części 77 - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 28 dni2)
4. Rb-28 Programy, Rb-28NW Programy

• dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia- dysponenci części budżetowych15 dni2)
• dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej **) 20 dni2)

5. Rb-28 Programy WPR - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych10 dni2)

• dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia- dysponenci części budżetowych15 dni2)
• dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej **) 20 dni2)

6. Rb-40*) - dysponenci państwowych funduszy celowych (z wyjątkiem dysponenta Funduszu Zapasów Interwencyjnych)- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 30 dni3)

• dysponent Funduszu Zapasów Interwencyjnych- Szef Kancelarii Prezesa Rady Ministrów23 dni3)
• Szef Kancelarii Prezesa Rady Ministrów - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 30 dni3)
• Prezes Zarządu PFRON - minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego 23 dni3)
• minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 30 dni3)
• kierownicy agencji wykonawczych - ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze23 dni3)
• ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 30 dni3)
• dyrektorzy instytucji gospodarki budżetowej - organ wykonujący funkcje organu założycielskiego 23 dni3)
• organ wykonujący funkcje organu założycielskiego- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 30 dni3)
• Prezes ZUS - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 45 dni6)- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych10 dni2)- dysponenci części budżetowych (z wyjątkiem dysponenta części 77)- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 20 dni2)TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ A. Sprawozdania miesięczne
• dysponenci środków budżetu państwa
  trzeciego stopnia- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych10 dni2)

---

53. W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 16 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.Załącznik nr 3953) TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWAZałącznik nr 3953) W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdaniaJednostki otrzymujące
    sprawozdaniaTermin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż1) 1 2 3 4
54. Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW

• dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia- dysponenci części budżetowych15 dni2)

2. Rb-24, Rb-27 - urzędy skarbowe - dysponent części 77 12 dni2)
3. Rb-27 - dysponent części 77 - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 28 dni2)
4. Rb-28 Programy, Rb-28NW Programy

• dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia- dysponenci części budżetowych15 dni2)
• dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej **) 20 dni2)

5. Rb-28 Programy WPR - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych10 dni2)

• dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia- dysponenci części budżetowych15 dni2)
• dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej **) 20 dni2)

6. Rb-40*) - dysponenci państwowych funduszy celowych (z wyjątkiem dysponenta Funduszu Zapasów Interwencyjnych)- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 30 dni3)

• dysponent Funduszu Zapasów Interwencyjnych- Szef Kancelarii Prezesa Rady Ministrów23 dni3)
• Szef Kancelarii Prezesa Rady Ministrów - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 30 dni3)
• Prezes Zarządu PFRON - minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego 23 dni3)
• minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 30 dni3)
• kierownicy agencji wykonawczych - ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze23 dni3)
• ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 30 dni3)
• dyrektorzy instytucji gospodarki budżetowej - organ wykonujący funkcje organu założycielskiego 23 dni3)
• organ wykonujący funkcje organu założycielskiego- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 30 dni3)
• Prezes ZUS - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 45 dni6)- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych10 dni2)- dysponenci części budżetowych (z wyjątkiem dysponenta części 77)- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 20 dni2)TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ A. Sprawozdania miesięczne
• dysponenci środków budżetu państwa
  trzeciego stopnia- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych10 dni2)

---

53. W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 16 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.

Dziennik Ustaw  – 132 –  Poz. 454 Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdaniaJednostki otrzymujące
sprawozdaniaTermin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż1) 1 2 3 4 7) Rb-FUS, Rb-FEP - Prezes ZUS - Ministerstwo Finansów - Departament Polityki Makroekonomicznej25 dni

• Główny Urząd Statystyczny - Departament Rachunków
  Narodowych25 dni

8. Rb-FER - Prezes KRUS - Ministerstwo Finansów - Departament Polityki Makroekonomicznej25 dni

• Główny Urząd Statystyczny - Departament Rachunków
  Narodowych25 dni

1. Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-28PL- kierownicy placówek - dysponenci części budżetowych15 dni4)
2. Rb-33 - dysponenci państwowych funduszy celowych (z wyjątkiem dysponenta Funduszu Zapasów Interwencyjnych)- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *) 30 dni5)

• dysponent Funduszu Zapasów Interwencyjnych- Szef Kancelarii Prezesa Rady Ministrów23 dni5)
• Szef Kancelarii Prezesa Rady Ministrów - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *) 30 dni5)
• Prezes Zarządu PFRON - minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego 23 dni5)
• minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa *) 30 dni5)

3. Rb-34 - dysponenci środków budżetu państwa
   trzeciego stopnia- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych10 dni5)

• dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia- dysponenci części budżetowych15 dni5)
• dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 30 dni5)

4. Rb-34PL - kierownicy placówek - dysponenci części budżetowych15 dni4)

• dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 30 dni5)

5. Rb-35 - kierownicy agencji wykonawczych - ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze23 dni5)

• ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa*) 30 dni5)

6. Rb-50 - dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 30 dni5)
7. Rb-70 - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych10 dni

• dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia- dysponenci części budżetowych16 dni
• kierownicy uczelni publicznych - dysponenci części budżetowych16 dni
• dysponenci części budżetowych - Główny Urząd Statystyczny 28 dni
• Najwyższa Izba Kontroli

8. Rb-Z-PPP - kierownicy jednostek, którzy zawarli umowy
   partnerstwa publiczno-prywatnego- Ministerstwo Finansów - Departament Gwarancji
   i Poręczeń 30 dni

• Główny Urząd Statystyczny B. Sprawozdania kwartalne 2

Dziennik Ustaw  – 133 –  Poz. 454 Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdaniaJednostki otrzymujące
sprawozdaniaTermin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż1) 1 2 3 4

1. Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW

• dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia- dysponenci części budżetowych17 lutego8)
• dysponenci części budżetowych (z wyjątkiem dysponenta części 77)- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 28 lutego

2. Rb-24, Rb-27 z wykonania dochodów budżetu państwa- urzędy skarbowe - dysponent części 77 4 lutego
3. Rb-27 - dysponent części 77 - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa **) 8 marca
4. Rb-28 Programy, Rb-28NW Programy

• dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia- dysponenci części budżetowych17 lutego8)
• dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej **) 28 lutego

5. Rb-28 Programy WPR - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych6 lutego7)

• dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia- dysponenci części budżetowych17 lutego8)
• dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej **) 28 lutego

6. Rb-23PL - dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa28 lutego

• Najwyższa Izba Kontroli

5. Sprawozdania za IV kwartał y o 30 dni później.
6. Sprawozdania miesięczne za grudzień do dnia 5 kwietnia roku następnego.
7. Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje do dnia 17 lutego roku następnego.
8. Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje do dnia 21 lutego roku następnego. **) Dane ze sprawozdań Ministerstwo Finansów przekazuje Najwyższej Izbie Kontroli.*) Sprawozdania przekazuje się za okres od początku roku do 31 marca i narastająco za kolejne miesiące roku budżetowego.4) Sprawozdania za IV kwartał y o 24 dni później.C. Sprawozdania roczne

• dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych6 lutego7)
• dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części 6 lutego7)

1. W przypadku gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy
   • pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu.
2. Sprawozdania miesięczne za grudzień o 8 dni później.
3. Sprawozdania miesięczne za grudzień o 30 dni później. 3

Dziennik Ustaw  – 134 –  Poz. 454 Załącznik nr 4053) 1 2 3 4

1. Rb-27UE - dysponent części 87 - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej28 dni

• Najwyższa Izba Kontroli

2. Rb-28UE - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych10 dni2)

• dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia- dysponenci części budżetowych15 dni2)
• dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej *) 20 dni2)

3. Rb-28UE KPO - dysponent części 34 - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji
   Płatniczej *) 20 dni2)
4. Rb-28UE WPR - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych10 dni2)

• dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia- dysponenci części budżetowych15 dni2)
• dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej *) 20 dni2)

1. Rb-27UE - dysponent części 87 - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej2 marca

• Najwyższa Izba Kontroli

2. Rb-28UE - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych17 lutego

• dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia- dysponenci części budżetowych21 lutego
• dysponenci części budżetowych - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej *) 28 lutego

3. Rb-28UE KPO - dysponent części 34 - Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji
   Płatniczej *) 28 lutego
4. Rb-28UE WPR - dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych17 lutego -dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia- dysponenci części budżetowych21 lutego -dysponenci części budżetowych -Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej *) 28 lutego *) Dane ze sprawozdań Ministerstwo Finansów przekazuje Najwyższej Izbie Kontroli. 1) W przypadku gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy – pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu. B. Sprawozdania roczne
5. Sprawozdania miesięczne za grudzień – o 8 dni później.A. Sprawozdania miesięczneTERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdaniaJednostki otrzymujące sprawozdaniaTermin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż1)Załącznik nr 4053) TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH

Dziennik Ustaw  – 135 –  Poz. 454 Załącznik nr 41 Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania 1 2 3

1. Rb-27S, Rb-28S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące– zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego– regionalne izby obrachunkowe za styczeń za marzec za czerwiec za wrzesień za listopad za grudzień22 dni – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów za styczeń
   za marzec za czerwiec za wrzesień za listopad za grudzień30 dni
2. Rb-NDS – zarządy jednostek samorządu terytorialnego– regionalne izby obrachunkowe – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów
3. Rb-27ZZ – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące– zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego– dysponenci przekazujący dotacje – regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości)
4. Rb-50 – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące– zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego– dysponenci przekazujący dotacje – regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości)
5. Rb-30S – samorządowe zakłady budżetowe, jednostki obsługujące– zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego– regionalne izby obrachunkowe – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów
6. Rb-34S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące– zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego– regionalne izby obrachunkowe – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów
7. Rb-28NWS – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące– zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego– regionalne izby obrachunkowe – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów30 dni 10 dni10 dni 22 dni 30 dni C. Sprawozdania kwartalne (za I, II kwartały) 22 dni 30 dni12 dni 10 dni 14 dni 14 dni 10 dni 22 dni22 dni 30 dniA. Sprawozdania miesięczne B. Sprawozdania kwartalne (za I, II, III kwartały) 8 dni 12 dni BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego
   nie później niż 1) 4 10 dni2) 1Załącznik nr 41 TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

Dziennik Ustaw  – 136 –  Poz. 454 Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania 1 2 3Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego
nie później niż 1) 4

1. Rb-NDS – zarządy jednostek samorządu terytorialnego– regionalne izby obrachunkowe – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów
2. Rb-27ZZ – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące– zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego– dysponenci przekazujący dotacje – regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości) – Główny Urząd Statystyczny (do wiadomości)
3. Rb-50 – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące– zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego– dysponenci przekazujący dotacje – regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości) – delegatury Najwyższej Izby Kontroli (do wiadomości) – Główny Urząd Statystyczny (do wiadomości)
4. Rb-30S – samorządowe zakłady budżetowe, jednostki obsługujące– zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego– regionalne izby obrachunkowe – Główny Urząd Statystyczny (do wiadomości) – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów
5. Rb-34S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące– zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego– regionalne izby obrachunkowe – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów
6. Rb-Z-PPP – Ministerstwo Finansów – Główny Urząd Statystyczny
7. Rb-27S, Rb-28S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące– zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego– regionalne izby obrachunkowe – Główny Urząd Statystyczny (do wiadomości) – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo FinansówE. Sprawozdania kwartalne (za I, II, III, IV kwartały)15 lutego 15 lutego 1 lutego4) 1 marca5)1 lutego 20 lutego1 marca3)1 marca3) 1 marca – kierownicy jednostek, którzy zawarli umowy partnerstwa publiczno-prywatnego1 lutego 20 lutego 1 marca 30 dni 1 marca20 lutego1 marca 31 stycznia 10 lutego 10 lutego 31 stycznia 15 lutego1 marca3)20 lutego F. Sprawozdania roczneD. Sprawozdania kwartalne (za IV kwartały) 2

Dziennik Ustaw  – 137 –  Poz. 454 Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania 1 2 3Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego
nie później niż 1) 4 2) Rb-ST – zarządy jednostek samorządu terytorialnego– regionalne izby obrachunkowe – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów 3) Rb-PDP – wójt (burmistrz, prezydent miasta) – regionalne izby obrachunkowe – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów 3) Dotyczy jednostkowych i zbiorczych sprawozdań Rb-27ZZ, Rb-30S i Rb-50.1 marca1 marca 5) Dotyczy jednostkowych sprawozdań jednostek organizacyjnych i jednostki samorządu terytorialnego (jako jednostki budżetowej i jako organu) oraz sprawozdań zbiorczych. 20 lutego20 lutego 4) Sprawozdanie jednostkowe Rb-27S jednostki samorządu terytorialnego (jako jednostki budżetowej i jako organu) – o 18 dni dłużej.1) W przypadku gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy – pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu. 2) Sprawozdanie jednostkowe Rb-27S jednostki samorządu terytorialnego (jako jednostki budżetowej i jako organu) – o 11 dni dłużej. 3